会计监督检查报告7篇

发布时间:2023-03-13 20:40:41

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会计监督检查报告7篇

篇一：会计监督检查报告

公司财务检查监督工作汇报企业公司财务检查监督工作汇报

　摘要：

　为进一步加强我分公司的财务检查监督工作，规范财务行为，我公司根据《中国人民财产保险股份有限公司财务巡查制度（试行）》和省分公司 2016 年财务巡查计划》的有关要求，积极配合省司巡查组对我公司的财务情况进行了检查现将有关情况报告如下：

　一、夯实财务

　一、夯实财务管理基础

　严格按照总公司有关要求，加强了财务管理，配足了财务人员，完善了财务制度，财务管理工作有序推进。一是加强了对财务人员的配备管理。严格按照公司财务管理有关规定配齐配足了财务人员，财务人员均获得了相应的资格证书，同时严格了岗位管理，不相容的岗位实现了人员的分离管理。二是加强了重要财务单证的管理与监督规避了财务风险。分公司每笔经费开支必须严格审批程序，公用经费开支经分管领导审批初审，两费包干经费经科室负责人签批后报公司分管领导审批初审，其他经费开支由各单位负责人签批后，报分管局领导初审后由分公司总经理一支笔审批。同时对财务重要单证的合法性和规范性进行了监督和管理，有效的规避了财务风险。三是加强了原始单据的合理性管理，做好了会计档案的缮制与保管。对原始单据合理性的管理主要是通过财务审查来实现。分公司对原始单据实行审批把关制，即先由财务人员按照财务管理的有关规定对原始单据的合法性进行检查，在确认手续齐备合法以后，再对原始单据的合理性进行检查。在合理性检查中，主要是通过上网查询或电话咨询的方式对原始单据的来源地的消费和与同类型开支情况的了解来对原始单据进行审查，审查后由财务人员签属意见后再报相关领导审批。我公司严

　格执行总公司财务规定，认真做好会计档案的修缮和管理工作。公司各制度会计档案齐备。四是严格执行总公司的财务制度，并结合我分公司实际制定相应实施细则，加强了日常管理工作。首先是严格按照总公司财务管理的相关要求制定了《XX 分公司财务管理制度》、《XX分公司财务工作人员守则》和《XX 分公司财务巡查制度》将制度进行了细化落实，为财务管理工作的顺利进行提供了保障。其次是完善了日常监管工作，由公司职工代表大会和公司行政组成了公司财务巡查小组，每季度对公司财务执行情况进行一次日常工作检查，并将检查结果向公司行政和职工进行通报。公司职工代表也可对公司财务情况适时提出不定期的财务检查申请，经公司行政批准后对公司财务进行检查。日常检查工作对公司加强财务管理工作，及时发现并纠正问题起到了积极作用。

　二、加强资金监管

　严格按照总公司要求，加强了资金管理，资金管理过程规范。一是加强了现金和支票的管理，规范了应收票据和各类财务单证的保管工作，对现金和支票的使用进行严格规范管理，有效的防患了管理风险。二是严格了库存现金限额和现金使用管理。库存现金限额和现金使用严按总公司财务管理规定管理，对超出限额部分按规定进行处理，未出现违规操作现象。三是严格了财务印鉴的管理及使用。严格按照总公司要求做好了财务印鉴的管理，明确规定公司法人、会计和出纳等人员的财务印鉴不得转借和代管，公司财务专用章由财务部经理掌握，实现了印鉴的分离管理，有效的规避了财务风险。四是加大了资金管理办法及实施细则的执行力度，规范了资金管理，分公司不存在挪用资金的情况。五是加大了资金划拨的管理力度，分公司资金划拔正常有序，不存在串户使用资金的情况，足额、及时地上缴了各项资金。六是加强了沟通与协调，确保了银行账项的及时到达。公司财务部门及时与银行存款余额调节表进行核查，全年未出现银行资金未及时到项和帐实不符等情况。七是加强了手续费收取管理，分公司未出现坐扣手续费、保费收入与赔款差额结算的情况。

　三、加强了会计核算

　严格按照总公司要求，加强了会计核算，全年会计核算真实准确，手续合规，确保了财务管理的规范性。一是加强了分公司日常保费、赔款的收付情况的核算。通过对分公司日常保费、赔款收付情况的核算，确保了公司财务核算的规范性，全年公司在保费、赔款的核算不存在拆单、阴阳保单、虚假批退等反财务规定的情况发生。二是市分公司加强了对下级核算机构未决赔款准备金的管理，确保了分摊的合理性。三是市地分公司再保核算的真实性与准确性，是否严格按照再保部门提供账单及时进行核算，是否存在财务人员自行预估入账的操作，关注分保相关比例的合理性。四是加强了手续费支出的合规性核算，对市地分公司和代理机构的资金往来、个人代理人员的资质情况进行了监督。五是做好了费用类科目核算的准确性以及原始凭证所反映经济事项的真实性核算，将会议费、车辆使用费、广告费、宣传费、业务招待费、其他费用、其他职工薪酬及各类福利费用作为重重进行规范管理。六是加强了费用成本归集与分摊的合理性核算，分公司分险核算质量进一步提高。七是加强了其他各类收入的入账核算，全年不存在隐匿或转移收入、私存私放的情况。八是加强了过渡性科目核算，对应收款、其他应收款长期挂账项目、费用类支出挂账项目进行了核算和规范管理。

　四、严格了预算执行

　严格按照总公司要求，实行了年初预算，并加强预算执行力度，公司财务管理规范有序。一是建立公司相关部门共同参与的预算管理制度，并于年初对公司及相关部门的公用经费的情况进行预算。预算采取部门申报、公司领导签属审批意见、在借鉴以往经验的基础上提交行政会讨论决定，并以文件形式对预算进行规范管理。二是通过严格的审批与讨论，市分公司根据下辖机构的业务开展情况和公务开支实际，对所属机构的财务预算进行了严格管理，既体现了公平性，又确

　保了合理性。三是市地分公司严格按总公司资金分配向一线倾斜的要求，在年初预算中加大了公司资金向一线的倾斜力度，同时加强了市本级费用的使用管理，严格按核定标准执行，整个资金管理体现科学性与合理性的统一。四是为进一步规范预算管理，市分公司对各项预算指标执行的偏差进行了分析，并采取具体措施和手段，进行了规范管理。五是加强了资金管理的考核管理，分公司考核办法严格按照总、省公司考核办法的有关精神执行，严格实施兑现了考核办法的有关精神。

　五、加强了固定资产管理

　严格按照总公司要求，加强了固定资产的管理，分公司固定资产管理规范有效。一是加强了固定资产购置管理，对是否存在利用费用等购置固定资产的情况进行了严格的监督管理，全年公司固定资产管理规范，各项固定资产购置均控制在省公司批复的购置规模之内，不存在账外固定资产。二是加强了固定资产盘点结果的账务处理，财务处理符合会计制度的相关规定，未出现违规违纪的情况发生。三是加强了固定资产财务核算管理，全年分公司无超标占用固定资产的盘活情况发生，固定资产租赁或处置收益均纳入公司大账进行统一核算。五是加强了固定资产的购置监管，严格执行公司集中采购管理办法的相关规定，不存在营业用房豪华装修以及超面积租贷等情况。

　六、做好其他方面的财务管理工作

　在其他财务管理方面，分公司严格执行总公司财务管理的有关规定，完善了制度，加大了执行力度，财务管理有序推进。一是加强了法人授权制度执行情况的管理。分公司严格按照法人授权管理的有关权限进行财务管理和账务处理，全年不存在违规违纪情况。二是加大了账外账、小金库的监管，全年公司所属各部门及下属机构均不存在账外账、小金库的情况，也不存在私开存折或银行卡的情况，杜绝了小金库的存在，有效的确保了财务管理的规范性。三是加大了对发现问题

　的整改力度。公司对总公司组织的每一次财务巡查都十分重视，对财务巡查中存在的问题进行了认真分析，建立了台帐制度，并定期对存在的问题的整改情况进行自查，对已整改的问题进行消帐处理，对整改力度不够的问题严格追究责任，并进行通报，限期整改到位。通过一系列的工作，公司对发现的问题整改到位，获得总公司及省公司好评。四是加强了对死账呆账的管理。分公司对应收保费进行重点核查，认真分析了前年度无法收回应收保费成因，提出解决办法，同时对新增应收保费的账龄、形成原因等情况进行了认真分析，通过大量的工作，一部分死账呆账被收缴入库，确保了公司资金的安全。

篇二：会计监督检查报告

会计监督检查工作报告

　为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用，按照省财政厅统一部署，根据《州财政局关于转发<省财政厅关于开展 2020 年度会计监督检查工作的通知>的通知》，我县领导高度重视，及时安排部署组成检查组对我县相关预算部门进行检查，现将自查情况报告如下：

　一、加强领导，及时安排部署我县在收到文件后，领导高度重视，安排部署组成检查组抽取 2 个相关预算部门进行检查（教育体育局、县应急管理局），并及时转发 11 号文件，确保清理检查工作落到实处，做到清理工作不走过场，不留空白，对在清理工作中发现的问题进行如实反映，绝不隐瞒存在的任何问题。

　二、检查情况（一）财务机构设置和人员配备情况。单位按照《会计法》要求，被检查单位设置财务分管领导 1 名，会计、出纳各 1 名，相关岗位职责明确，业务相互牵制相互分离使得各项会计工作有效有序进行。

　（二）收入管理情况。被检查单位未发现未纳入预算管理收入资金，非税收入都及时入库，未发现隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支或私分非税收入，未发现乱收费、乱罚款、乱摊派，结余结转资金管理不合规等其它现象。

　（三）支出管理情况。被检查单位未发现超预算列支公用经费、项目经费，截留、挪用财政资金，向下属单位、企业或者地方转移、摊派费用，“三公”

　 2 经费、会议费、培训费、差旅费违规，滥发工资、奖金、补贴，财政资金违规转存定期存款或者购买理财产品，公款私存等其它问题。

　（四）资产管理情况。被检查单位未发现未经批准购建资产，未经批准出租、出售、处置资产或对外投资，国有资产收入未执行收支两条线规定，资产账实不符等其它现象。

　（五）财务会计管理情况。被检查单位未发现少计收入、少计支出、虚列支出、假发票列支、未按照实际发生经济业务列支、无依据调账等其它现象。

　（六）政府采购管理情况。被检查单位未发现无预算采购金额，超预算、超标准采购金额，采购程序不合规涉及金额等其它违反采购管理的现象。

　（七）财政票据管理情况。被检查单位未发现转让、出借票据，代开票据涉及，伪造、变造票据等其它违规现象。

　三、存在问题 (一)检查发现，二个单位的新购固定资产未及时入账；会计人员业务素质有待于提高。

　(二)检查发现，有的单位财务管理制度未及时更新，使用的是几年前的财务制度，许多内容已严重滞后或过时，已根本无法与目前的形势相适应。

　四、进一步做好会计信息质量检查的建议 (一)认真做好整改建制工作。针对检查中发现的问题，提出整改意见限期整改，督促单位健全制度、加强管理，对带有普遍性、倾向性的问题和会计管理制度方面存在的问题，逐步从制度和机制上提出改进措施，实行标本兼治。

　 3 （二）开展会计基础培训。针对会计基础薄弱这一问题，积极在全县组织业务知识培训，对会计人员进行业务考核，以达到提高财务人员综合业务水平。加强财务人员的岗位管理，做好财务人员的继续教育工作。

篇三：会计监督检查报告

内部会计监督调研报告—调研报告

　　　单位内部会计监督制度，也称内部控制制度，是指单位为了保证经济业务活动的有效进行，保护其资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策和程序，采取的制度和方法。

　《会计法》规定：

　“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。

　” 建立、健全内部会计监督制度是各单位的法定义务。

　　　　一、内部会计监督现状　　　内部会计监督是单位会计机构和会计人员依据各项财经法规和财务制度，通过记录、计算、分析、检查等方法，对单位生产经营活动的合法性、合理性和有效性进行监督，使之能够按既定的目标和要求来进行。

　从目前单位内部监督的总体情况看，内控制度不严、监督职能乏力、守法意识淡薄，不仅导致一些违规、违法问题通过会计工作“合法化” ，损害国家和社会公众利益，也严重影响了会计信息的真实性。

　　　　一是内部控制不严。

　这是一个单位会计机构设置的问题，内部控制制度的不严密，会计事项相关人员的职责、权限不清，达不到相互分离、相互制约的会计要求，这不仅使企业内部会计监督流于形式，也是造成会计信息失真的一个重要原因。

　　　二是会计监督乏力。

　虽然《会计法》赋予会计人员监督本单位经济活动的职权，但由于缺乏会计依法行使职权的保障措施，会计人员往往是“顶得住的站不住，站得住的顶不住” ，一些单位的内部会计监督实际上已是徒具虚名。

　　　　三是守法意识淡薄。

　一定时期人们的法律观念和法律意识，直接影响着人们对法律法规的遵守情况。

　从目前情况来看，无论是单位领导还是会计人员对会计法规、税收法规等政策的“有法必依” 意识尚相当薄弱，甚至为了集体利益、团体利益或个人利益，将企业内部会计监督制度置于脑后。

　　　　二、内部会计监督存在问题的原因分析　　　（一）

　法律法规建设不健全是首要原因。

　我国会计监督的法律约束机制不建全，使得会计不能有效地行使其监督职能，导致企业会计监督不力。

　比如，新的《会计法》虽已颁布，但是相关配套的法律法规却没有跟上。

　　　　（二）

　人事管理体制的影响是直接原因。

　任何信息都来自于人的活动，会计信息也不例外。

　不同的人事管理体制，对人的意识和行为会产生不同的影响。

　其一、一些企业单位领导的人事管理仍然集中在政府部门，有着浓厚的政治色彩，使单位领导不仅仅是一个企业家，更重要的是一个政治家。

　面对上级下达的“硬指标” ，单位领导在这种压力下，不越过会计监督粉饰报表、编造假数字就难过考核关，严重的将被“一票否决” ， “乌纱帽” 难保；而且许多领导在“官出数字、数字出官” 不良风气的影响下，为迎合领导意志，不得不以虚假报表上报，所谓的“假业绩能引金凤凰” ，就是这个道理。

　其二、由于目前企事业单位掌握着对本单位财会人员的评先、评优、任命、提拔、调动、晋升等职权，会计人员

　“捧” 的是本单位的“饭碗” 。

　尽管国家规定各级财政部门管理本地区会计工作，每一位会计人员也都想坚持“诚信为本、操守为重、遵循准则、不做假帐” 的从业原则，做一名出色的会计人，但在单位领导为了自己以及小团体利益而不顾国家财会法规和财经纪律的情况下，会计人员不得不违反会计监督的要求而屈从单位领导的意志。

　　　　（三）

　会计人员素养的不高是主要环节。

　一般而言，会计人员是企业会计监督的直接参与者，一些会计人员法制观念淡薄，职业道德意识不强，主观性、随意性较大，缺乏职业风险意识，职业判断能力弱，自我管理能力差，惟命是从，在权大于法的思想下支配下，将会计监督置之一旁。

　如果会计人员具备了较高的业务素质和道德水平，就能够自觉抵制来自于各方面的诱惑和压力，严格执行会计监督的相关内容，拒绝制造虚假会计信息。

　但是，治理企业内部会计监督存在的一些问题，不能完全依赖于会计人员业务素质、道德素质的提高，更要有良好的法制环境、经济秩序以及必要的行政手段，共同促进企业内部会计监督的有序运行。

　　　　　三、健全单位内部会计监督控制体系的基本内容　　　健全单位内部监督控制体系，主要包括“四个性” 。

　一是安全性。

　通过适当业务权限的设置和合理的授权，保证货币资金进出企业的安全性；二是可靠性。通过准确的会计记录、计量及记载，保证会计信息的可靠性；三是可操作性。

　通过确认、核算方式的制度化，保证会计信息的可操作性；四是完整性。

　通过及时的实物盘点，建立定期盘点制度，保障企业各项资产的完整性。

　　　健全内部监督控制体系主要应从以下七个方面入手：

　一是配备可靠职员。

　对关键会计岗位人员要由单位领导集体讨论任命，并对关健会计岗位人员的行为进行追踪，打消其投机取巧的企图；二是实行职责分离。

　包括经营与会计、财产保管与会计、交易权与财产保管，会计人员之间的职责分离，形成相互牵制；三是给予恰当授权。

　可按公司章程、规章制度、企业经营计划等进行一般授权；四是建立档案制度。

　会计档案、文书档案要及时、完整地建立，防止篡改，以保持对当事人的责任追究的压力；五是制定合理程序。

　会计工作程序要符合专业化分工的要求，有规范的操作标准，能准确划分责任，并形成必要的牵制；六是实行职责轮换。

　对关健会计岗位人员建立职责轮换措施，及时发现各岗位工作中存在的问题；七是建立检查制度。

　对控制系统的运转情况，定期安排外部人员或内部审计人员检查，以保证内部控制系统的有效性。

　　　　四、保证内部会计监督制度执行的主要措施　　　（一）

　依法执政是内部会计监督制度执行的保障。

　《会计法》规定“单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责” 、 “单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责” 。

　单位领导在建立和执行内部会计监督制度控制环境中起着关键性作用。

　单位领导应当严格执行《会计法》的相关规定，依法行政，保障各项内部会计监督制度的执行。

　　　　（二）

　人员选用是内部会计监督制度执行的基础。

　内部控制制度设计完善这是前提，但是没有相关具体的工作人员来运作，也不能充分发挥其相应的作用。单位的择人、选人、用人政策直接关系着企业的人员配备，直接影响着是否有较高能力的人员来执行内部控制制度。要杜绝账户设置不合理、记录不真实的情况，

　充分发挥会计监督制度的职能作用，就必须重视对内部控制制度执行人员的培训与再培训，定期进行考评，奖优罚劣。

　　　　（三）

　严格内审是内部会计监督制度执行的保证。

　内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目、会计核算及遵守法律法规情况，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。

　　　　（四）

　提高素质是内部会计监督制度执行的保证。

　随着改革的不断深入和经济的不断发展，对财务人员的需求不断增加，一大批人员加入到会计队伍中来，使会计队伍迅速发展壮大，但就其个人素质，业技水平来讲参差不齐；另外，新的经济现象不断涌现，会计方面所涉及的学科和内容不断增加，新的情况也不断在出现，需要进行研究，因此，有必要进行培训，以提高会计人员的整体水平。使会计人员树立起遵纪守法，廉洁自律，忠于职守，严格监督，实事求是，搞好核算，精心理财，优质服务的良好职业道德。

　要不断进行观念更新的培训，提高会计人员对新问题的判断力，在思想上把会计监督从单纯的“检查、督促” 观念中纠正过来，克服那种一讲监督就是“管、卡” 的陈腐观点，树立起会计监督是为发展生产经营服务的指导思想。

　作为一名合格的会计人员，有责任有义务通晓财经法规，宣传国家有关财经方面的法律法规，严格把关，为企业的生产经营出谋划策，当好领导的参谋和助手。

　当与领导在财经方面发生不同意见时，如果不涉及原则问题，除了详实向领导做好解释外，应无条件地服从领导的决定；在涉

　及原则问题时，要依法行使会计的监督职能进行坚决的抵制，确保国有资产不受损失，充分发挥会计人员的监督作用。

　　　　　（五）

　强化地位是内部会计监督制度执行的环境。

　要使会计人员安心工作，正确行使会计监督职能，必须提高会计人员的社会地位和知名度，为会计人员创造良好的工作环境。

　同时，要搞好会计监督仅仅依靠会计人员是远远不够的，必须要社会各阶层都来关心和支持，最大限度地发挥会计的监督职能，共同促进社会主义经济建设。

篇四：会计监督检查报告

内部会计监督调研报告(1) 单位内部会计监督制度，也称内部控制制度，是指单位为了保证经济业务活动的有效进行，保护其资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策和程序，采取的制度和方法。《会计法》规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。”建立、健全内部会计监督制度是各单位的法定义务。

　一、内部会计监督督现状内部会计监督是是单位会计机构和会计人人员依据各项财经法规和和财务制度，通过记录、、计算、分析、检查等方方法，对单位生产经营活活动的合法性、合理性和和有效性进行监督，使之之能够按既定的目标和要要求来进行。从目前单位位内部监督的总体情况看看，内控制度不严、监督督职能乏力、守法意识淡淡薄，不仅导致一些违规规、违法问题通过会计工工作“合法化”，损害国国家和社会公众利益，也也严重影响了会计信息的的真实性。

　一是内部控控制不严。这是一个单位位会计机构设置的问题，，内部控制制度的不严密密，会计事项相关人员的的职责、权限不清，达不不到相互分离、相互制约约的会计要求，这不仅使使企业内部会计监督流于于形式，也是造成会计信信息失真的一个重要原因因。

　二是会计监督乏力力。虽然《会计法》赋予予会计人员监督

　本单位经经济活动的职权，但由于于缺乏会计依法行使职权权的保障措施，会计人员员往往是“顶得住的站不不住，站得住的顶不住 ” ”，一些单位的内部会计计监督实际上已是徒具虚虚名。

　三是守法意识淡淡薄。一定时期人们的法法律观念和法律意识，直直接影响着人们对法律法法规的遵守情况。从目前前情况来看，无论是单位位领导还是会计人员对会会计法规、税收法规等政政策的“有法必依”意识识尚相当薄弱，甚至为了了集体利益、团体利益或或个人利益，将企业内部部会计监督制度置于脑后后。

　二、内部会计监督督存在问题的原因分析

　 (一)法律法规建设不不健全是首要原因。我国国会计监督的法律约束机机制不建全，使得会计不不能有效地行使其监督职职能，导致企业会计监督督不力。比如，新的《会会计法》虽已颁布，但是是相关配套的法律法规却却没有跟上。

　(二) 人人事管理体制的影响是直直接原因。任何信息都来来自于人的活动，会计信信息也不例外。不同的人人事管理体制，对人的意意识和行为会产生不同的的影响。其一、一些企业业单位领导的人事管理仍仍然集中在政府部门，有有着浓厚的政治色彩，使使单位领导不仅仅是一个个企业家，更重要的是一一个政治家。面对上级下下达的“硬指标”，单位位领导在这种压力下，不不越过会计监督粉饰报表表、编造假数字就难过考考核关，严重的将被“ 一一票否决”，“乌纱帽 ” ”难保;而且许多领导在在“官出

　数字、数字出官官”不良风气的影响下，，为迎合领导意志，不得得不以虚假报表上报，所所谓的“假业绩能引金凤凤凰”，就是这个道理。

　。其二、由于目前企事业业单位掌握着对本单位财财会人员的评先、评优、、任命、提拔、调动、晋晋升等职权，会计人员 “ “捧”的是本单位的“ 饭饭碗”。尽管国家规定各各级财政部门管理本地区区会计工作，每一位会计计人员也都想坚持“诚信信为本、操守为重、遵循循准则、不做假帐”的从从业原则，做一名出色的的会计人，但在单位领导导为了自己以及小团体利利益而不顾国家财会法规规和财经纪律的情况下，，会计人员不得不违反会会计监督的要求而屈从单单位领导的意志。

　( 三三)会计人员素养的不高高是主要环节。一般

篇五：会计监督检查报告

行会计部部会计监督检查辅导工作计划根据公司（以下简称“”）《会计监督检查辅导暂行办法》的内容要求，为增强会计管理工作、提升会计业务质量和防范会计业务风险，现制定ⅩⅩ年度会计监督检查辅导工作计划，具体工作计划如下：

　一、全年会计业务自律监管检查工作

　根据总行业务发展目标和会计业务需求，制定每个季度会计业务自律监管检查计划和检查方案（详见附件 1），并落实具体的检查工作。

　针对会计业务自律监管检查中发现的问题，当场给予正确的整改意见，个别需与部门负责人沟通才能解决的问题，自律监管检查工作结束后，汇总上报部门负责人后再做指导。

　每季度自律监管检查工作结束后，将检查中发现的所有问题重新梳理，撰写检查报告（通报）上报部门负责人。若检查中发现普遍存在的、屡查屡犯的、存在重大风险的问题及时上报部门负责人，并提出合理、合规解决方案。

　二、业务指导与培训

　每一季度汇总整理全辖各营业支行反馈的业务问题及检查中发现的问题，筛选其中的重要问题，再根据会计监督检查辅导工作的合规性原则对其问题进行全面的解答，对全辖各营业支行主管会计进行培训指导。

　三、不定期开展的会计业务检查做为全行会计业务的监督、检查和辅导人员，组织开展临时性或不定期的会计业务检查，包括自治区联社、人民银行和银监局等上级管理机构要求的专项检查；落实执行全年重大节假日前对全行现金和重空尾箱的检查；完成总行安排的各类会计业务检查和辅导工作；根据会计业务开展情况，自行组织针对存在较大问题的会计业务的检查和辅导。

　会计部 ⅩⅩ年 3 月 7 日

篇六：会计监督检查报告

局内部审计、监督工作总结报告（精品多篇）

　财政局内部审计、监督工作总结 1 财政内部审计是财政机关内部的一种独立、客观的监督、评价活动，通过检查和评价财政机关内各业务处室及所属单位财政政策执行、财政收支、财务收支和会计管理等活动的真实、合法以及内部控制制度的适当性、真实性、合法性、有效性，促进财政机关内部加强财政和财务管理,以及各项目标的全面实现，同时，也是财政机关加强内部控制，加强自我约束、自我完善、自我提高的重要手段。近几年来，我们财政监督检查局按照《预算法》、《会计法》、《审计法》、《财政检查工作办法》、《财政部门内部监督检查暂行办法》、《内部审计条例》、《内部审计准则》、《财政监督办法》等有关法律法规规章，在做好全市行政事业单位财政政策执行、财务和会计管理监督的同时狠抓内部审计的制度化、规范化、程序化管理和队伍建设，逐步建立起"领导重视，机构健全，上下协调，内控严密"的内审工作新机制，并注重将内审工作与提高全体财政人员的监督和制度意识结合起来、与完善各项制度结合起来、与提高财政机关内部管理水平结合起来，使内部审计监督力度不断加大，在财务管理、权力监督制约、促进廉政建设等方面发挥了重要作用，取得了明显的效果。对局机关 9 个业务科室、5 个中心财政所和局属4 个单位 2009 年度财务收支、财政资金拨付及会计基础工作的执行情况进行内部审计。通过财务内审，对财政局下属二级单位、业务

　科室、五个中心财政所在执行财政局的各项规章制度中存在的问题和不足进行了如实反映，并且针对存在的问题，提出了合理化建议，并限其各单位在规定期限内进行整改。

　从源头上预防和治理腐败，在全系统内部全面推行了"以德养廉，以章保廉，以俭促廉"的"三廉"新举措，先后出台了岗位目标责任制、"八个不准""八个必须做到"等四十五项、四百多条款项规章制度，坚持每年年中、年终两次集中内部审计检查，做到有约束制度、有监督渠道、有检查程序、有处理机构。

　组织专门力量对七个镇街农税分局近三年财务收支、债权债务、任务目标完成等情况以及局机关今年以来的财务收支情况分别进行了内部审计，这次审计采取一听二看三查方式，即主动听取呼镇街党委、政府领导对工作的意见；详细查看各项财务制度是否建立、健全，会计档案凭证保管是否完整，翻阅帐簿、记帐凭证；逐一整理核实，填写"内部审计报告"，汇总情况，查摆问题，提出建议。通过扎实有效的内部审计监督，有力促进了内部财务制度、财务纪律、财务规范建设，提高了依法理财水平。

　狠抓财政内审工作提高内部管理水平一、领导重视，确保内审工作正确方向财政内部监督与财政收入监督、支出监督和会计监督共同作为财政大监督的重要内容。近年来，我们在开展以内部检查为主要内容的内审工作中，始终得到局党组、局长室的关心和支持，作为全

　局工作和每年监督检查的重点之一，列入了重要工作日程。一是局领导经常听取财政监督部门内审工作汇报，亲自审定年度内审工作计划和实施方案，并对如何做好财政内审工作提出明确要求，要求监督部门要全面加强内审工作，提出了实施"高频率、高强度、高效果"的财政内部检查的指导方针，把开展内部审计作为加强内部建设，提高财政内部人员的制度意识、安全意识和服务效能意识的重要举措，极大地激发了财政监督部门开展内审工作的信心和热情；二是局主要领导在全局许多重要会议上，对财政机关内各部门提出了要求，明确了财政监督部门可以对局机关和下属单位执行财政政策和财务管理的任何部门、任何工作、任何时候都可以实施检查，各业务处室和有关单位必须认真配合，自觉接受监督；三是局领导非常关心财政监督检查队伍建设，明确提出了要建立一支"能干事、干成事、不出事"的财政机关队伍，先后精选了一批思想作风好,责任意识强,又具备专业知识的干部充实到财监队伍，平时不断加强业务培训，使其既熟悉内审业务，又是内部审计工作的行家，有效地加强了对全局内部的审计监督和服务；四是局领导坚持把加强内部监督作为提高财政机关执行力和作风建设的重要抓手，对内审中提出的问题给予高度重视，及时研究解决处理和改进方法，支持和鼓励内审人员大胆履行职责，极大地促进了财政机关内审工作的健康有序发展，为全面构建"安全、高效、和谐"财政机关的目标作出了努力。

　二、制度先行，确保内审工作有序推进

　近年来，我们按照内查内审，制度先行的理念，认真执行有关法律法规和规章制度，严格执行和不断完善各项监督检查制度，确保了各项工作的顺利进行。一是加强了对现有制度的贯彻落实，采取举办业务培训班、专题研讨会、业务学习会、检查前的业务培训和政策讲解，以及个人平时经常性的学习等形式，认真抓好《预算法》、《会计法》、《审计法》、《内部审计条例》、《财政检查工作办法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《江苏省财政监督办法》等制度的贯彻落实，坚持把制度学习列入全年财政监督工作计划内容，严格按制度检查，实施依法行政，确保了内审工作在政策法规的框架下开展；二是制定了内部管理制度，先后制定了《财政机关内部控制制度》、《财政监督检查管理控制制度》、《关于完善财政监督工作体系的意见》、《关于财政政策制定、执行和完善循环监督机制》、《预算编制、执行和监督三位一体工作机制》、《财政专项资金管理办法》等相关制度，同时，为进一步推进我局财政大监督工作机制的建设，强化日常监督和专项检查，下发了《关于贯彻财政部〈财政部门内部监督检查暂行办法〉的通知》，进一步明确内审监督的职能和工作安排，保证内部监督的质量，提高内部监督的效率，制定并实施了以对内部处室日常监督考核为主要内容的《无锡市财政监督管理工作考核办法》，明确了考核的目的、对象、内容以及方法，对财政监督管理制度的建立、组织保障、工作开展等方面进行全面考核，为全面提升我局的财政内审工作水平提供了制度保障。

　三、强化检查，确保内审工作落到实处

　作为财政部门，我们始终坚持将内部检查作为内部审计的主要内容和方式方法，我们开展的内部监督检查时，主要是由财监局组织对财政部门内设各职能机构的财政财务会计管理、预算编审执行、内部制约制度以及直属单位的财务收支和会计信息质量情况实施的监督检查。通过内部监督检查，总结财政内部管理中好的经验和做法，客观、公正、真实地反映存在的问题和不足，提出处理意见和改进管理的建议。进一步规范内部管理，推进依法理财，保证财政政策和重大决策的落实执行，保证财政资金和人员的两个"安全"，促进建立健全监督权力运行、强化内控管理的制衡机制，以达到严格财经纪律，促进内部管理，建立健全紧密衔接、相互制衡的财政管理运行机制。

　(一)以财务收支审计为重点,加强对基层单位财务的监督、管理和整改。近年来，财监局会同办公室、人事、纪检等部门每年组织对局机关行政、食堂、基建、财政投资评审中心、建设发展投资公司、函校、注协等下属单位的财务收支、财经纪律执行情况、资金使用等进行重点内审。通过内审，要求各单位对审计出的一些共性问题(如核算方式不够一致，原始凭证不够规范，工资收入不统一，固定资产管理不到位等)及时进行整改，针对审计查出的具体问题，在落实上下功夫，做到事事有落实，件件有结果。特别是严格控制业务招待费支出，对不符合规定的支出坚决不予报销；严格按照财经制度管理现金，加大货币资金管理力度，降低财务风险；加强会计基础工作，对不符合会计制度规定的核算业务逐一进行更正；对

　固定资产进行彻底清查，做到账卡相符，账实相符。为了防范各单位违规设置"小金库"，通过建立健全内部约束机制，强化内部控制，从源头上杜绝"小金库"、账外账问题的发生；通过不断完善各项规章制度，基本上做到靠制度管人，靠制度管钱，按制度办事，为我们制度化、规范化、程序化开展审计工作铺平了道路。

　(二)组织对相关业务处室进行内审。一是每年组织对部门预算的编制情况进行内审，特别是对专项资金的编制和使用管理作为对部门预算的重点监督内容，通过内审，使各项财政政策得到很好落实，各项资金编制更加规范，确保了资金管理的合规性、合法性；二是重点对由国库处负责核算的市本级预算外资金的所有账套，主要围绕预算外资金管理政策落实情况、指标管理情况、预算收支执行情况、资金拨付审核风险控制情况以及财务核算的规范性、准确性等方面，采取审阅报表和账簿、抽查凭证、向相关人员了解核实情况等检查方法进行检查。通过检查，相关处室能够履行各自的职责，严格对照内部控制制度的各项规定，确保了业务核算的规范性、正确性，为全市预算外资金顺利运转提供了重要的基础性保障作用；三是通过对各业务处室日常监督再监督的机会，对各业务处室在日常管理和对下指导的情况进行认真的监督检查，确保各业务处室能够严格按照各项规章制度开展工作。

　(三)组织内控制度执行情况的专项检查。我们财政监督局每年与纪检组、监察室、办公室、人教处等部门联合开展对内部控制制度执行情况，以及内部管理制度的执行情况进行专项检查，重点对各

　个岗位职责履行情况、各风险控制点的把关情况、各个环节的有关衔接情况、落实效果情况等进行全过程的监督检查，通过检查，进一步提高全体人员的制度观念，推动了各项工作的开展。

　(四)组织对业务台账的专项检查。我们财政监督局每年与会计、办公室、人教处等部门合作，对各业务处台账的建设情况进行了检查，我们按照《会计档案管理办法》、无锡市财政局《关于进一步加强局基础台账管理的实施意见》和《基础台账管理控制制度》等制度规定。组织对业务基础台账的专项检查，重点检查了各处室台账的设立、借阅、移交、销毁和保管与归档情况，使台账管理逐步实现制度化和规范化，促进了财政科学化管理水平的提高。

　(五)组织对离任人员的审计工作。近几年来，我们财监局根据局党组、局长室的安排，以离任审计为重点，进一步完善制度、促进领导干部廉洁自律，先后对所属单位负责人进行了离任经济责任和任期经济责任审计，主要发挥了以下作用：一是对任期内的财务收支情况、经济效益实现情况、固定资产的保值增值情况、经济责任制的完成情况进行分析评价，通过内审摸清了被审计单位的家底，分清了责任，使交接双方交的清楚，接的明白；二是对领导干部任期和任期中的经济责任做出客观公正的评价，并将审计结果作为考核干部的重要依据，存入本人档案，为干部管理部门考核和任用干部提供了重要依据；三是通过审计增强了广大干部群众的法制观念和廉洁自律意识，促进了反腐倡廉工作的开展；四是进一步规范了

　管理，进一步健全了各项规章制度，有力地加强了对权力运行的制约与监督。

　总之，通过几年的内审工作实践，我们深刻的认识到，内审工作是一项政策性强、责任重大的一项综合性工作，也是财政监督的重要内容，在当前构建财政大监督机制建设中，我们将进一步发挥内审的功能，继续围绕全局中心工作，认真履行监督、内审职责，进一步强化内审服务监督功能，提高内审工作水平。

　区财政局 20** 年财政监督工作总结报告 2 2

　2019 年是实施“十三五”规划的关键一年。徐汇区财政局深入贯彻落实党的十九大精神、中央经济工作会议和全国财政工作会议精神，全面落实区委区政府对财政和财政监督工作的目标要求，在市局的指导下，围绕财政“十三五”规划中财政改革重点、难点和热点问题，完善财政监督机制，提升外部监督效能，夯实内部监督基础，全流程、全方位深化财政监督工作。重点完成以下工作。

　一、把握财政改革重点，做好各项财政监督工作。

　 1、加强会计监督管理，切实提高单位会计信息质量。

　按照市局要求，结合我区实际，围绕打赢防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治三大攻坚战，从地方金融、扶贫、环保三个领域中选择 10 户环保企业开展会计信息质量检查，重点关注取得上述领域财政扶持资金的企业落实相关财政政策的情况和企业会计准则执行情况。通过检查梳理，问题主要集中在以下方面：10 家单位中有 9家实行了会计电算化，但过半数企业未进行电算化备案；企业货币资金缺乏内部控制，个别企业有大额使用现金、坐支现金和超额储备现金的现象，甚至有企业将单位现金存入出纳的个人账户，严重违反现金管理规定，形成事实上的小金库；企业部分核算不符合权责发生制原则等。

　根据市局要求，综合考虑代理记账机构的规模、业务收入和受托客户户数，将 5 家代理记账机构纳入执业质量检查范围，重点包括辖区内 2 家纳入上海市财政部门为小微企业购买代理记账服务的2018-2020 年中标代理机构。积极部署，认真落实，加强查前各项准备，组织检查人员学习《代理记账管理办法》、《上海市代理记账管理实施办法》、《企业会计信息化工作规范》、《会计档案管理办法》、《关于加强代理记账机构事中事后综合监管的相关措施》、《代理记账行业执业规范指引》等相关文件，统一检查口径。明确检查重点，设计代理记账机构监督检查情况表，将经营场所及人员情况、制度建设、代理记账会计核算业务、代理记账机构自身会计工作质量等 4 大方面 17 项内容纳入检查范围。召开专题会议，将检查要求与各被查企业充分沟通，明确统一检查口径。对检查工作进行全过程把控，对

　发现的问题检查组成员间及时沟通交流，依据相关政策制度对问题进行分析、定性。主要问题有：部分企业代理记账不符合会计基础规范、内部审核不够...

篇七：会计监督检查报告

15 年会计监督检查工作方案范文一：

　XX 年会计监督检查工作方案

　根据《湖南省财政厅关于组织开展 XX 年会计监督检查工作的通知》（湘财监[XX]5 号）文件精神，结合我市工作实际，决定在全市范围内开展 XX 年会计监督检查工作，并制定本方案。

　一、检查进间、重点和内容

　此项检查工作自本方案下达之日开始，至 XX 年 9 月 30 日结束，检查的重点和内容：

　对能源行业、保障性住房建设项目等重点行业，着重关注财务会计核算、成本盈利水平、执行国家财税政策、财政补贴资金使用情况。

　对行政事业单位，重点检查其是否严格执行财政预算管理和财务会计制度规定，是否存在挪用专项资金，虚报预算支出及单据使用及非税收入解缴是否规范等情况。

　同时，结合部门预决算审核，采取重点抽查形式，开展绩效评价监督工作。

　二、检查的政策依据

　 1、《中华人民共和国会计法》

　2、《中华人民共和国政府采购法》

　3、《中华人民共和国企业国有资产法》

　4、《财政违法行为处罚处分条例》

　5、《湖南省非税收入管理条例》

　6、相关税法及法规政策

　三、检查对象

　长沙新奥燃气有限公司、长沙市麓城置业有限责任公司、长沙市城市管理和行政执法局、长沙市科技局、长沙市第十一中学、长沙市第六中学

　四、检查工作步骤及人员安排

　会计监督检查工作由财政监督检查局牵头组织，针对不同检查对象，由相关业务处室选调业务骨干组成检查组。

　实施检查时，在 3 个工作日前，向被检查单位送达财政检查通知书，检查工作结束前，检查组就检查工作的基本情况、被检查单位存在的问题等事项书面征求被

　检查单位的意见，并取得现场鉴证，检查工作结束后，检查组应及时完成财政检查报告。

　范文二：

　XX 年会计监督检查工作方案

　根据《福建省财政厅关于组织开展 XX 年会计监督检查工作的通知》 (闽财监〔XX〕 35 号)精神和市财政局的统一部署，结合我县实际情况，为进一步做好我县 XX 年会计监督检查工作，确保检查工作有序进行和提高检查工作成效，特制定本工作方案。

　一、检查时间和范围

　根据省财政厅、市财政局的统一部署，我县 XX 年会计监督检查工作从 5 月开始至 10 月底结束，主要检查被检查单位 XX 年度的会计信息质量(包括财政资金获得和使用等情况)，必要时可追溯检查以前年度或延伸检查至 XX 年。

　二、检查重点和内容

　贯彻落实党的十八大精神，围绕涉及人民群众切身利益、财政重点扶持的领域开展检查。按照省财政厅要求， XX 年我县以学校、医疗机构与医药行业(包括医药生产和流通企业)、公共交通行业为重点，开展会计监督检查工作。

　依据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》等相关规定，对会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在会计造假行为、是否骗取财政资金或未按规定使用财政资金等问题依法实施检查。

　另外，行政事业和国有企业单位，还要重点检查执行中央八项规定情况(含“小金库”治理， “三公”经费开支)等相关内容。

　三、检查对象

　根据省财政厅、市财政局要求，将乐县中医院、将乐县公共交通客运有限公司、将乐县第四中学、将乐县实验小学和将乐县民政局共 5 家行政事业和企业单位，列为我县 XX 年会计监督检查对象。

　四、检查要求

　 (一)增强大局意识，加强组织指导。

　一是以促进经济发展方式转变、保障和改善民生为目标，统筹安排会计监督检查工作。

　我局将会计监督检查与财政资金使用、税收征管质量、行政事业和企业单位财务管理等财政监督检查以及“小金库”治理的常态化工作紧密结合起来，实现对被查单位的全方位监管。

　二是加大检查力量和经费支持，保证检查工作按时、有序顺利进行，必要时可通过购买服务方式，适当聘用注册会计师等专业人员参与检查。

　(二)强化依法行政意识，自觉遵守廉政规定。

　要严格执法，加大对蓄意造假、偷漏税收、编制多套财务报表、骗取财政资金等行为的单位的处理处罚力度，并坚决追究相关责任人的

　法律责任。

　建立和完善案件审理制度，有效控制行政风险，对相关单位和个人的处理处罚要做到事实清楚、定性准确、证据确凿、程序合法、依据充分、尺度统一。

　参检人员要严格遵守廉政制度和工作纪律，检查中既要坚持原则，遵守保密规定，又要对被查单位在加强财务管理等方面做好指导服务，树立财政监督干部的良好形象。

　(三)加大宣传力度，提高社会影响力。

　一是要充分利用门户网站、电视媒体、会计监督工作简报等，宣传会计监督检查工作的重要意义及检查成果。

　二是完善查前公示和查后公告制度，全面建立和实行公示公告制度，检查工作开展前须向社会公示被检查单位名单以及检查目的、内容和重点;检查结束后要对外发布会计监督检查公告，进一步扩大会计监督检查的社会影响力。

　范文三：

　XX 年会计监督检查工作方案

　一、检查时间和范围

　 XX 年，我区会计监督检查工作从 5 月开始至 10 月底结束，对第五中学、第十二中学、区街道中心小学、区环境保护局、区住房和城乡建设局、区卫生院、区街道社区卫生服务中心、市经济开发区管理委员会、市区工业园管理委员会、区农业综合开发办公室等 10 个单位 XX年度的会计信息（包括财政资金获得和使用等情况），必要时可检查以前年度或延伸检查至XX 年。

　二、检查内容

　依据《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》等相关规定，对会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在会计造假行为、是否骗取财政资金或未按规定使用使用资金等问题依法实施检查。

　行政事业单位，还要重点检查执行中央八项规定情况（含“小金库”治理， “三公”经费开支）。

　三、组织实施和方法步骤

　按照“统一布置、统一要求，统一汇总”的原则，制定“区财政局 XX 年度会计监督检查工作实施方案”，按方案要求组织开展会计监督检查工作。

　（一）

　准备阶段

　 1、确定重点，选取名单。

　按照我局大监督工作理念和建立纵横联动“全覆盖”财政监督体系的要求，围绕涉及人民群众切身利益、财政重点扶持的领域，选取 10 个行政事业单位开展检查。

　2、明确分工，组织实施。

　检查工作由监督检查股及相关业务股室共同组织实施，按职责

　分工成立检查组，实施检查并进行处理。

　3、加强学习，搞好调研。

　认真组织检查人员学习《会计法》、有关检查规则和检查工作办法以及有关财税政策等法律法规，切实提高检查人员业务技能；同时，要有针对性的组织查前调研，了解被查单位收支情况、会计核算情况等，做好进点检查前的准备工作。

　（二）

　实施阶段

　 1、开具检查通知书。

　由区财政局统一开具检查通知书，并于检查 3 个工作日前通知被检查单位。

　2、规范检查程序。

　检查工作中，检查组要按区财政局统一部署，严格按照《财政局检查工作规程》的要求，使用统一的监督检查工作底稿、询问笔录等监督检查文书进行检查，并在此基础上整理书面检查情况，及时向被查单位征求意见等。

　3、检查组人员。

　检查组长由区财政局副局长担任，成员由区财政局干部及相关股室负责人组成。

　同时，通过购买服务方式，适当聘用注册会计师等专业人员参与检查。

　4、检查的处理原则。

　依据《中华人民共和国会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》等相关法律法规，检查组实施监督检查以区财政局名义对被检查单位作出财政行政处理、行政处罚决定，并使用统一格式、统一编号的行政处理、处罚告知书和决定书；对查出不属于区财政局管理职责内的违规问题，按照《财政监督检查案件移送办法》（财政部令第 53 号）移送有关部门进行处理。

　四、检查工作要求

　 (一)加强组织领导，认真履行职责。

　为全面提高我区会计信息质量，切实履行财政部门会计监督职责，局各相关股（室）

　要高度重视，认真组织，把会计监督检查作为切实解决综合治理会计信息失真问题的重要手段，切实履行财政监督职能，精心组织，统筹谋划，落实责任，务求实效。

　（二）

　整合检查内容，避免重复检查。

　首先要充分应用审计部门的审计结论，其次要充分利用好会计监督检查这个平台，将会计监督检查工作与”小金库”专项治理工作、日常财政管理工作等有机结合，实现一站式检查。

　形成一个检查平台，多种检查辐射，既丰富监督内容，避免重复检查，又提高监督效率。

　（三）

　依法实施检查，加大查处力度。

　检查人员要以《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》和《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规为依据，严格遵守和执行《财政检查工作办法》（财政部令第 32 号）

　等有关规定，认真做好各项检查、复核和处理处罚工作，合理把握处理处罚的尺度，作到定性准确、依据充分、处理恰当，确保检查工作的规范化、制度化。