扶贫小额信贷审计案例10篇

发布时间:2023-03-15 12:40:16

扶贫小额信贷审计案例10篇扶贫小额信贷审计案例　中面财政科葦《巧《磅ＣｈｉｎｅｓｅＡｃａｄｅｍｙｏｆＦｉｓｃａｌＳｃｉｅｎｃｅｓ审计硕ｄｂ专业学位（ＭＡｕｄ）　论文下面是小编为大家整理的扶贫小额信贷审计案例10篇,供大家参考。

扶贫小额信贷审计案例10篇

篇一：扶贫小额信贷审计案例

面财政科葦《巧《磅 Ｃｈｉｎｅｓｅ  Ａｃａｄｅｍｙ  ｏｆ  Ｆｉｓｃａｌ  Ｓｃｉｅｎｃｅｓ  审计硕ｄｂ专业学位（ＭＡｕｄ）

　论文  ＴＨＥＳＩＳ  ＦＯＲ  ＭＡＳＴＥＲ  ＯＦ  ＰＲ０ＦＥ％Ｉ０ＮＡＬ  ＡＵＤＩＴＩＮＧ 题目：我国扶贫资金审计研究  －－兴广西扶贫资金审计为例  Ｔｉｔｌ６：

　 Ｔｈｅ  ａｕｄｉｔ  ｒｅｓｅａｒｃｈ  ｏｆ  ｐｏｖｅｒｔｙ  ｒｅｄｕｃｔｉｏｎ  ｆｕｎｄｓ  ｉｎ  ｃｈｉｎａ— Ｔａｋｅ  ｔｈｅ  Ｇｕａｎｇｘｉ  ｐｏｖｅｒｔｙ ｒｅｄｕｃｔｉｏｎ  ｆｕｎｄｓ  ａｕｄｉｔ  ｆｏｒ  ｅｘａｍｐｌｅ  姓名：

　 刘鸯琪  专业： 审计硕 ±  （ＭＡｕｄ）

　 导师：

　 刘正均  ２〇１６年５月  ＇ ■ ：

　 ． － ？  —二＇ －  － ？ ， 一  

　独创性声明  本人郑重声明：

　所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作  及取得的研究成果。

　尽我所知，除了文中特别加Ｗ标注和致谢的地方外，  论文中的研究成果不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含本  人为获得其他学位或证书所使用过的研究成果。

　与我一同工作的同志对本  研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。

　 学生签名；球Ｉ碟曰期；  关于论文使用授权的说明  本人完全了解中国财政科学研究院有关保留、使用学位论文的规定，  艮Ｐ：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可  公布论文的全部或部分内容；可Ｗ采用影印、缩印或其他复制手段保存论 文。

　 （保密的论文在解密后应遵守此规定）

　 学生签名：

　巧錢辦  日期：

　 导师签名：Ｊ气如日期：

　＾作、（、  

　中国财政科学研究院专业硕士学位论文

　我国扶贫资金审计研究

　--以广西扶贫资金审计为例 The audit research of poverty reduction funds in China

　--Take the Guangxi poverty reduction funds audit for example

　指导教师姓名：

　刘正均

　职称：

　高级审计师

　年

　级：

　 2014 级

　专业：

　审计

　论文提交日期：

　 2016

　年

　月

　日

　摘要

　1 摘

　要

　扶贫工作是一项关乎民生的工作。由于我国仍然长期处于社会主义初级阶段，发展不平衡、不协调问题比较突出。党的十八大指出，到 2020 年，贫困人口要全部脱贫，国家扶贫开发工作重点县要全部摘帽。然而，贫困县、贫困村和贫困人口如何退出，后续政策如何跟进，加上扶贫对象规模大，返贫现象时有发生，贫困的长期性与复杂性并存使得扶贫难度加大。目前我国的扶贫资金在使用过程存在着资金偏离目标、长期闲置滞留、投资项目效益不高、甚至扶贫对象不精准，虚报政绩等问题，这些问题频频出现，说明扶贫资金使用存在的问题应该引起重视。而政府审计作为监督财政资金使用并客观评价和鉴证，揭露违法行为的国家机关，在解决我国的扶贫资金问题功不可没，扶贫资金审计是扶贫工作中重要的一环。扶贫资金审计在预防和降低财政资金风险具有免疫作用，因此对我国扶贫资金审计进行研究具有一定的实践意义，对于扶贫资金审计存在的问题更值得我们进行反思和改进。

　本文的研究对象是广西壮族自治区财政扶贫资金审计。本文共分四部分，首先在开篇介绍该研究对象的背景及相关意义等，在国内外文献综述的对比分析的前提下，并交代通过理论分析法和案例分析法的研究方法，以此来引出本文的主题。第二部分是理论分析，分别介绍了扶贫资金和扶贫资金审计的概念，并具体阐述了扶贫资金审计的特点、审计程序、采用的审计方法等，为下文的审计情况及分析做铺垫。第三部分是案例分析，通过理论联系实际，认真分析广西壮族自治区审计组在实施审计过程中审计主体及组织方式、审计对象、范围、重点及关于扶贫资金使用过程中存在的不足之处和整改情况，暴露出我国扶贫资金专项审计存在覆盖范围不足，没有全覆盖、只重视审计结果评价忽视事中控制和事后监督，审计结果公开程度不够、威慑力不强、独立性弱、审计监督合力弱，缺乏协同合作的问题，并进一步分析造成上述问题的原因。第四部分是建议，本文从案例所反映的问题出发，提倡政府购买审计服务如引入注册会计师审计制度，建立数据分析组来补充审计力量，强化审计结果公告制度、积极推进审计制度化建设、通过强化异地交叉审计来提高审计独立性、整合审计资源以充分发挥审计协同作用等，为我国扶贫资金专项审计发展提供一定的帮助。

　本文的研究成果可以为当前审计机关实施扶贫审计提供一些可供参考的意见，反思

　中国财政科学研究院硕士论文

　2 目前的扶贫资金审计存在的不足，促进扶贫资金审计在我国的应用，更好做好民生工程，提高扶贫资金的使用效益。

　关键词：扶贫资金

　审计

　使用效益

　Abstract

　3 Abstract

　Poverty alleviation work is a job about the livelihood of the people. Because our country is still at the primary stage of socialism for a long time, the development of the unbalanced, uncoordinated problem is prominent. The pointed out that the party"s 18 to 2020, all out of poverty, poor key county of national poverty alleviation and development work to all pick the cap. However, poverty-stricken counties, funding, and how to exit, poor follow-up policy how to follow up, coupled with poverty alleviation object scale, Chinese is often happened, poor long-term and complexity make harder to alleviate poverty. At present, China"s poverty alleviation funds exists in use process funds from target, long-term idle stranded, investment efficiency is not high, the poverty relief object is not accurate, even the problem such as false record, these problems appeared again and again, we should pay important attention to explain the problems existing in the poverty alleviation funds use. And the government as an objective evaluation and use of public funds supervision of audit and verification, to expose the illegal behavior of a state organ, has helped solve the problem of poverty alleviation funds, poverty alleviation funds audit is an important part of the poverty alleviation work. Poverty alleviation funds audit has immune function to prevent and reduce financial risk, so the study of China"s poverty alleviation funds audit has a certain practical significance, for the problems of poverty alleviation funds audit more worthy of our reflection and improvement. The research object of this paper is The Zhuang nationality of Guang Xi region financial aid-the-poor funds audit. This article is divided into four parts, the first in the opening introduction background and the related significance of the research objects, on the premise of analysis of literature review at home and abroad, and through theoretical analysis and case analysis research method, in order to draw out the topic of this article. The second part is theoretical analysis, this paper introduces the concept of poverty alleviation funds and poverty alleviation funds auditing, and expounds the characteristics of poverty alleviation funds audit, the audit procedures, audit methods, etc., for the following audit and analysis. The third part is case analysis, through the theory with practice, careful analysis of The

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　4 Zhuang nationality of Guang Xi region audit teams in the implementation of the audit process audit main body and organization, the audit object, scope, focus, and of poverty alleviation funds in the process of using the deficiency and improvement situation, exposed the special aid-the-poor funds audit coverage deficiencies in our country, not full coverage, attaches great importance to the audit results evaluation only ignore the matter control and afterwards supervision, audit results open extent, deterrence is not strong, weak independence, audit supervision and resultant force is weak, the lack of coordination problems, and further analysis the cause of the problem. The fourth part is suggested, in this paper, starting from the problem of case reflects, promote the government to purchase audit services such as the introduction of certified public accountants audit system, set up power to supplement the audit data analysis group, strengthen the audit results announcement system, actively promote audit institutionalization construction, through strengthening different cross audit to improve the audit independence, integration of audit resources to give full play to the synergy of audit, etc., for the special aid-the-poor funds audit development provide certain help. This article research results for the audit institutions shall implement audit provides some reference opinions for poverty alleviation, reflect the deficiency existing in the current poverty alleviation funds audit, promote the application of poverty alleviation funds audit in our country, better do a good job in the people"s livelihood projects, improve the use benefit of poverty alleviation funds. Keywords: Poverty reduction funds

　Audit

　Service Efficiency

　5 目录 1 绪论 .................................................................... 1 1.1 研究背景及意义 ..................................................... 1 1.1.1 研究背景 ..................................................... 1 1.1.2 研究意义 ..................................................... 1 1.2 国内外文献综述 ..................................................... 2 1.2.1 国内文献综述 ................................................. 2 1.2.2 国外文献综述 ................................................. 4 1.2.3 文献综述简评 ................................................. 5 1.3 研究方法与研究框架 ................................................. 5 1.3.1 研究方法 ..................................................... 5 1.3.2 研究内容及框架 ............................................... 5 1.4 创新和不足 ......................................................... 6 1.4.1 创新 ......................................................... 6 1.4.2 不足 ......................................................... 6 2 扶贫资金审计概述 ........................................................ 9 2.1 扶贫资金审计内涵 ................................................... 9 2.1.1 扶贫资金的含义 ............................................... 9 2.1.2 扶贫资金审计的含义 .......................................... 11 2.2 扶贫资金审计的特点 ................................................ 11 2.2.1 目的性 ...................................................... 11 2.2.2 重点性 ...................................................... 11 2.2.3 综合复杂性 .................................................. 12 2.2.4 长期性 ...................................................... 12 2.3 扶贫资金审计程序 .................................................. 12 2.4 扶贫资金审计的方法 ................................................ 13 3 扶贫资金审计案例分析 ................................................... 17

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　6 3.1 扶贫项目背景及相关概况 ............................................ 17 3.1.1 项目背景 .................................................... 17 3.1.2 与扶贫工作相关的概况 ........................................ 17 3.2 扶贫资金审计工作情况分析 .......

篇二：扶贫小额信贷审计案例

资金审计报告

　文档仅供参考贵州省审计厅审

　计

　报

　告黔审* 报〔〕** 号被审计单位：** 县人民政府审计项目：

　- 扶贫资金审计根据《中华人民共和国审计法》第十六条和《贵州省扶贫资金审计条例》规定，贵州省审计厅派出审计组于 7 月11 日至8 月19 日，对** 县 - 扶贫资金（含以工代赈资金、易地扶贫搬迁资金、少数民族发展资金）、社会帮扶资金、扶贫项目贴息贷款和小额扶贫贴息贷款等资金的分配管理使用情况进行了审计，共审计了** 局、** 办、农业和扶贫开发局、人事局、水利局、民宗局、科技局、公路管理局、科协和妇联等** 个管理和使用扶贫资金的部门和单位，并延伸审计了* 个乡镇，对* 个乡镇** 个村进行了审计调查。此次审计共走访调查了** 个扶贫项目，占总项目** 个的**% ，审计项目资金*** 万元，占** 县扶贫资金总额*** 万元的**% 。审计工作得到了** 县人民政府和有关单位的支持与配合。审计涉及的相关单位对所提供的与审计有关的会计资料、电子数据、其它证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。贵州省审计厅的责任是实施审计，并出具审计报告。

　文档仅供参考一、基本情况（一）扶贫资金计划安排情况。

　— ,*** 市下达** 县扶贫资金计划** 万元，涉及项目** 个。按扶贫资金计划年度分， ** 万元， ** 万元， ** 万元。按资金性质分，财政扶贫资金** 万元（含易地扶贫搬迁资金** 万元，少数民族发展资金** 万元），以工代赈扶贫资金** 万元，社会帮扶资金** 万元。按资金来源渠道分，中央财政资金** 万元，省级配套资金** 万元，县级配套资金** 万元，社会帮扶资金** 万元。按资金投向分，种植项目** 万元，养殖项目** 万元，加工项目** 万元，基础设施（水、电、路等）项目** 万元，公益事业（文教卫等）项目** 万元，其它项目** 万元。

　（二）财政扶贫资金到位及收支情况。

　截止 6 月月 30 日，** 县 - 财政扶贫资金到位** 万元（含易地扶贫搬迁资金** 万元，少数民族发展资金** 万元）。已报账支出** 万元，其中：

　** 万元， ** 万元, ** 万元， 1-6 月** 万元。

　（三）以工代赈扶贫资金收支情况。

　截止 6 月月 30 日，** 县 - 以工代赈扶贫资金到位** 万元。未到位** 万元，为省级配套资金。

　文档仅供参考已报账支出** 万元，其中：

　** 万元， ** 万元, ** 万元， 1-6 月** 万元。

　（四）社会帮扶资金收支情况。

　截止 6 月月 30 日，** 县 - 社会帮扶资金到位** 万元, 其中：

　** 万元， ** 万元， ** 万元。已拨付** 万元。

　二、审计评价 ** 县县委、政府围绕《** 县新阶段扶贫开发总体规划（

　- ）》，谋划布局** 县扶贫开发工作。据** 县统计部门提供的资料反映，三年来，经过加大扶贫资金投入，大力实施扶贫开发项目，取得较好的经济社会效益，农民人均纯收入由的2040 元增加到 ** 元，年均增长**% ；全县贫困人口逐年减少，由的** 人，减少到的**人，减少了** 人，年均减少**% ，贫困人口占总人口的比重也由的**% 下降到了**% 。扶贫资金在基础设施和种养殖业方面的大力投入，既加快了贫困地区的基础设施建设，农村生产生活条件持续改进，又促进了农村产业结构的调整和经济的发展。在扶贫资金管理方面，经过对扶贫资金审计存在问题的整改和落实，逐步建立健全管理体制机制，先后出台了《** 县人民政府关于进一步加强国家建设项目预结算审查审计工作的通知》、《** 县行政事业单位项目实施管理办法》、

　文档仅供参考《** 县项目建设责任追究办法》等项目监督、管理方面的规范性文件，对确保扶贫项目的规范运行和资金的安全起到了积极的促进作用。

　但经过审计发现，在财政扶贫资金管理方面，** 县在实行国库集中支付改革后，对财政扶贫资金的专账管理、封闭运行制度执行不够严格，对 - 扶贫资金未实行专账核算，个别乡镇存在以拨作支，账外核算的问题；在项目的计划管理和实施工程中，少数项目的报账未提供竣工验收和结算清单等必要资料，而以物资采购发票及建安发票直接列支，存在未经批准擅自调整项目建设内容、规模和实施地点、虚报支出、违规签订项目施工合同和以大额现金支付工程款等问题。

　三、审计发现问题及处理意见（一）虚列项目支出，套取扶贫项目资金**元。

　1. ** 县农村公路管理局虚列农村公路项目支出** 元。

　9 月，** 县农村公路管理局与** 县** 建筑有限公司签订《工程施工合同》，由** 公司以** 元总价包干承建 ** 镇** 国道至工业区公路建设项目。截止 6 月末，农村公路管理局报账列支公路项目款** 元，其中：

　12 月支付** 公司** 元， 1 月

　文档仅供参考支付** 公司** 元、支付项目勘测设计费等**元。现场调查发现，该工程实际于前完成。经查证，县农村公路管理局支付给** 公司的项目工程款** 元于 12 月和 1 月在扣除发票税金及手续费** 元后汇入** 工业区管委会** 元。至审计日止，工业区管委会无明确的支出与以上资金对应。农村公路管理局将以项目勘测设计费等名义支付的** 元扣除税金** 元后的** 元用于发放职工个人补助。

　审计组发现上述问题后，** 县监察局及时介入，对汇入** 公司的** 万元，以及由该公司转入** 工业区管委会的** 元相关事宜作进一步调查,对农村公路管理局发放给个人的** 元已作收缴处理。

　2. ** 乡人民政府实施** 村人饮工程，报账列支工程项目资金* 万元。经审计查实，该项目未实施，但已支付* 万元工程款。

　审计组发现上述问题后，** 县监察局及时介入，对** 乡人民政府虚列项目支出* 万元已作收缴处理。

　至 1 月，** 县农业局共报账支出篇二：关于对×× 村新村扶贫建设项目资金审计调查报告的回复 ×× 市×× 区×× 乡人民政府

　文档仅供参考关于对×× 村、×× 村新村扶贫建设项目资金审计调查报告的回复 ×× 区审计局：

　我乡收到贵局发来的关于对×× 区×× 乡×× 村、×× 村新村扶贫建设项目资金的审计调查报告后，党委政府非常重视，立即安排相关经办人员，针对《审计调查报告》中提出的问题进行调查清理，现就调查情况作如下阐述：

　一、在清理调查两个村的相关资料中提取了两村新村扶贫建设工程的各项目工程建设的承包合同，其中×× 村的项目工程建设合同包括×× 乡（×× 村）×× 路改造工程承包合同、×× 乡×× 村扶贫水利工程建设承包合同、×× 村扶贫规划及资金安排计划表、相关工程量的费用计算清单和竣工决算报告；×× 村项目建设合同包括×× 乡×× 路通村公路改造工程承包合同、×× 乡×× 村新村扶贫水利工程建设承包合同、×× 村新村扶贫规划及资金安排计划表、相关工程量费用计算清单和竣工决算报告。

　二、有关问题的说明如下：

　一是关于《审计调查报告》中第“ 三” 项里的第“ （三）” 点的说明：×× 是×× 村×× 路工程建设的承包商的指定代理人，×× 是×× 村×× 路工程建设

　文档仅供参考的承包人（以合同为证）。由于两条公路工程建设还未办理竣工决算，工程款未付清，因此两项工程的承包人就没有在公司开出正式发票，而是以个人借款的条子办理。用现金支付是因为上级资金大部分都是在每年临近春节时才能到位，而我乡的工程款也只能在资金到位后也就是春节前两三天才能发放，因此工程承包人强烈要求我乡以现金形式支付工程款，以期尽快将工钱发放到民工及材料供应商手里。由此就造成了我乡大量的现金支出现象。另公路建设资金都是打捆使用，因此从扶贫资金账上硬调出，作为公路建设资金支出使用。综上所述，从实际出发，我乡并未违规使用工程款。

　二是针对《审计调查报告》中第“ 三” 项中的第“ （四）” 点说明：关于支付×× 村公路建设款×× 元而无合同和竣工验收资料的情况，我乡政府针对×× 村村民希望新建×× 村3 社通村公路并改建×× 村2 社通村公路的强烈要求，决定将该笔资金以补助的形式给新祠堂村，由该村自行修建。完工后，开具发票在扶贫资金中列支。

　三是针对×× 村支付水利工程人工材料款×× 万元而无合同及竣工验收资料的情况说明：由于当时×× 市×× 区第四建筑工程公司的项目承包人×× ，在工程没有完工的情况下就退场了，剩余的

　文档仅供参考山腰蓄水池等水利工程就由×× 个人接手继续该项工程的建设，另××村村 3 社的通村公路新建工程也由×× 修建，因此乡政府与之商定两项工程总价××万元，其中公路建设工程补助资金为×× 万元。完工后开具发票，在×× 村扶贫资金中列支，因此就没有合同和验收资料。

　因此根据所补充提供的资料及情况说明，我乡认为《审计调查报告》中第“ 三” 项第“ （四）” 点不成立，请贵局考虑。

　四是针对《审计调查报告》中第“ 三” 项第“ （六）” 点情况说明：我乡根据实际，对入户工程补助资金列了不等的金额，在发放时，均发的×× 元是为了不引起群众的不满，造成不稳定因素。剩余款项乡政府决定在春节前按规定足额补发到农户手中，望贵局不列入审计报告中。

　×× 市×× 区×× 乡人民政府

　二〇一一年一月二十三日篇三：10- 度财政扶贫资金使用情况自查报告都匀市 -- 财政扶贫资金使用情况自查报告根据贵州省扶贫办 4 月月 7 日办公会议纪要（办[ ]2 号）、《关于开展财政扶贫资金管理使用情况大检查的通知》（黔南扶贫〔〕14 号）文件

　文档仅供参考的要求和安排，我市联合市财政局、市审计局、等有关部门进行了 -- 财政扶贫资金使用自查，现将自查情况汇报如下：

　一、省州批复项目、资金到位情况（一）

　，州扶贫办、州财政局分别以黔南扶贫【】42 号、黔南财农【】36 号，黔南扶贫【】124号、黔南财农【】193 号等文件共批复下达我市目财政扶贫资金项目 20 项，项目总投资 511.6 万金元，其中财政扶贫资金 442.3 万元。其中：种植目业项目 9 项、财政扶贫资金 237 万元（含产业化目扶贫项目 6 项项 200 万元）；培训项目 3 项、财政金扶贫资金 71.2 万元（含雨露计划项目 2 项项 66.2目万元）；贴息类项目 3 项、财政扶贫资金 98 万理元；项目管理 3 项、财政扶贫资金 14.1 万元，道路建设基础设施项目2 项、财政扶贫资金22 万元。

　在项目分别为：在 2 个乡镇 7 个贫困村实施的“ 迷迭香种植”2500 亩、“ 脱毒马铃薯种植”100植亩、蔬菜种植 1400 亩等种植类项目，投入财政金扶贫资金 237 万元；在全市各乡镇实施“ 贫困地区农村劳动力转移培训” 初级工 150 人、产业化训培训 700 人，“ 雨露计划· 圆梦行动” 资助农村贫生困学生 18 人、“ 重点村村支两委干部培训” 培训

　文档仅供参考部重点村村支两委干部 50 人等培训类项目，投金入财政扶贫资金 71.2 万元；实施“ 迁移并扩大商品蛋禽生产基地建设项目贷款贴息” 、“ 年产 10亿粒中药胶囊生产线扩建工程项目贷款贴息” 、“ 扶贫到户贷款贴息” 等贴息类项目 3 项，投入财金政扶贫资金 98 万元；实施“ 扶贫到户贴息贷款运作经费” 及“ 项目管理费” 等管理类项目 3 项，财金政扶贫资金 14.1 万元；实施沙寨乡新蒙村、河设阳乡各里村道路等基础设施建设 2 项，财政扶贫金资金 22 万元。

　金上级下达我市项目资金 442.3 万元，资金到位率100% ，到 4 月30 日，我市共拨付到项目实位施乡镇及单位 442.3 万元，占计划资金的100% 。

　（二）

　，州扶贫局、州财政局分别以黔南扶贫【】1 号、黔南财农【】

　】3 号，黔南财农【】

　】11 号、黔南财农【】

　】324 号等文件共批复下达我市财政扶贫资金项目29 项，项目总投资1427.8 万元，财政扶金贫资金 781.5 万元，其中：种植业项目 17 项、金财政扶贫资金 630 万元；养殖业项目 1 项、财政扶贫资金10 万元；培训项目3 项、财政扶贫资金29.4 万元；贴息类项目 3 项、财政扶贫资金 91

　文档仅供参考理万元；项目管理 5 项、财政扶贫资金 21.1 万元。

　市项目分别为：在我市 3 个乡镇 10 个村及都匀开发区2 个乡镇4 个村实施产业化项目“ 何首乌种植”3500 亩、“ 桔梗种植”6000 亩、猕猴桃种植250 亩、高粱种植 300 亩、鱼腥草种植 50 亩等17 个种植类项目，投入财政扶贫资金630 万元；鸡实施林下养鸡 8000 只养殖类项目 1 项、投入财金政扶贫资金 10 万元；在全市各乡镇实施“ 雨露计划” 扶贫产业化技能培训 500 人、“ 雨露计划· 圆梦行动” 资生助农村贫困学生 36 人、“ 贫困地区干部培训”50 人等培训类项目 3 个，投入财政扶贫资金29.4 万元；实施“ 小额到户贷款贴息补助” 、“ 贷款贴息” 贴息类项目 3 项，投入财政扶贫资金 91万元；实施“ 小额贷款运作经费” 、“ 两项制度” 、“ 基期调查” 及“ 项目管理费” 等管理类项目 5 项，金投入财政扶贫资金 21.1 万元。

　黔南州财政局、州扶贫局共下达项目资金781.5 万元到我市并拨付到财政扶贫资金专户，资金到位率100% 。到 5 月30 日，我市共拨付到项目实施乡计镇及单位资金共计 781.5 万元，占计的划资金的 100% 。

　（三）

　文档仅供参考项目分别为：在我市 4 个乡镇 10 个村实施“ 桔梗种植”5012 亩、“ 红提子种植”1000 亩等产业化项目及“ 桔梗种植”250 亩、“ 桂花种植”80 亩等等 10 个种植类项目，投入财政扶贫资金 726 万元；实施“ 大鲵养殖小区建设补助” 购大鲵幼苗350 尾、每尾补助 200 元及技术培训 150 人等养殖业项目 1 项，投入财政扶贫金资金 10 万元；实施“ 蛋鸡养殖扶贫项目” 、“ 茶叶种植” 、“ 六万头优质商品猪养殖基地建设项目” 、“ 精乌胶囊产业...

篇三：扶贫小额信贷审计案例

分类号：

　密级：UDC：

　本校编号：

　10652审计硕士专业学位论文论文题目：

　国家财政扶贫专项资金审计案例研究——以重庆市 C 县为例研究生姓名：

　狄泽鑫学号：

　20180257001272校内指导教师姓名：

　赵毅职称：

　副教授校外指导教师姓名：

　职务职称：申请学位等级：

　硕士专业方向：

　审计学习形式：

　全日制论文提交日期：

　2020 年 5 月 5 日论文答辩日期：

　2020 年 6 月 13日

　论文独创性的声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下开展研究工作取得的成果；尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得西南政法大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料；对于与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献，均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名: 签字日期: 年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学西南政法大学有关保留、使用学位论文的规定。即：学校有权保留所送交的论文，允许论文被查阅和借阅，可以公布论文内容，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存论文，可以向有关部门和机构送交论文的纸质复印件和电子版本。(保密的学位论文在解密后适用本授权书)学位论文作者签名: 导师签名:签字日期：

　年月日签字日期：

　年月日

　审计硕士专业学位论文国家财政扶贫专项资金审计案例研究—— 以重庆市 C C 县为例Case Study of theAudit of Special Funds for National FinancialPovertyAlleviation——Taking Chongqing County C as an Example作者姓名：

　狄泽鑫指导教师：

　赵毅西南政法大学Southwest University of Political Science and Law

　1内容摘要在我国的十八大中明确提出，到 2020 年要全面建成小康社会。而在实现全面小康的道路上，贫困人口生活水平的提高仍亟待解决。党和国家高度关注贫困人民的生活，国家每年投入大笔资金致力于扶贫工作，2015 年国务院下发了《中共中央国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定》文件指出，到 2020 年确保在我国现行标准下实现农村贫困人口脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困。2017 年财政部、国务院扶贫办修订颁发了《财政专项扶贫资金绩效评价办法》（财农〔2017〕115 号），这为财政专项扶贫资金绩效审计提供了重要的依据。但由于各地贫困情况不同，差异性较大，县区级地区对财政专项扶贫资金的审计仍处于常规审计，缺乏更为先进的审计评价方法，使得对于县区级贫困地区进行财政专项扶贫资金绩效审计的经济性、效率性及效果性受到影响。现阶段，各级政府各个部门也正在扎实推进精准扶贫、精准脱贫的工作。政府的扶贫工作开展是否切实有效，更应关注对于全局性与实效性的审计，提高审计的效率效果性，对于审计资源进行更为有效的整合，同时积极推进审计结果的公开与透明。使得审计部门所开展的财政扶贫资金审计工作能够将扶贫工作的实际情况得以更恰当地反映，及时纠正扶贫资金使用不合规及效用不足的问题。本文在分析有关财政扶贫资金审计的基础理论的基础上，以 C 县的扶贫资金审计作为案例进行分析，介绍 C 县审计局如何开展财政扶贫资金审计，指出以 C 县为代表的扶贫资金审计工作现阶段所存在的诸多问题，分析其形成原因，最后提出改进审计效果的相关建议、解决方法和发展方向，不仅为 C 县的财政扶贫审计作指引，也可以被其他地区所借鉴。关键词：扶贫；扶贫资金审计；脱贫攻坚

　1AbstractIn China"s 18th National Congress, it is clearly proposed that by 2020 we should builda well-off society in an all-round way. On the road to achieving overall well-off, theimprovement of the living standards of the poor is still a roadblock. The Party and the Statepay great attention to the lives of the poor people, the Central Committee invests a largeamount of money each year to work on poverty alleviation, and in 2015 the State Council ofthe Communist Party of China issued the "Decision of the State Council of the CPC CentralCommittee on Winning the Fight against Poverty" which states that by 2020 to ensure thatthe rural poor are lifted out of poverty under the current standards in China, and that poorcounties will remove their hats and solve regional poverty as a whole. In 2017, the Ministryof Finance and the Poverty Reduction Office of the State Council revised and issued theMeasures for the Evaluation of the Performance of Special Poverty Reduction Funds by theMinistry of Finance (No. 115 of The Finance and Agriculture ( 2017), which provides animportant basis for the audit of the performance of special poverty-relief funds in finance.However, due to the different poverty situation and the large differences in different places,the audit of the special poverty-relief funds of the county and district areas is still in theregular audit, the lack of more advanced audit and evaluation methods, so that the economic,efficient and effective audit of the performance of financial special poverty-relief funds inthe poverty-stricken areas at the county and district levels is affected. At this stage, allsectors at all levels of government are also steadily promoting the work of precision povertyalleviation and precision poverty alleviation. Whether the government"s poverty alleviationwork is effective or not, we should pay more attention to the overall and effective audit,improve the efficiency of audit effectiveness, more effective integration of audit resources,and actively promote the openness and transparency of audit results. It enables the audit offinancial poverty-relief funds carried out by the audit department to better reflect the actualsituation of poverty alleviation work and correct the problem of non-compliance andineffectiveness of the use of poverty-relief funds in a timely manner.

　2Based on the analysis of the basic theory of financial poverty-relief fund audit, thispaper takes the case of the audit of poverty-relief funds in C County as a case, introduceshow the C County Audit Bureau conducts the audit of financial poverty-relief funds, pointsout the many problems existing in the current stage of the audit of poverty-relief fundsrepresented by County C, analyzes its reasons, and finally puts forward the relevantsuggestions, solutions and development directions to improve the audit effect, which notonly provides guidance for the financial poverty-relief audit in County C, but also can beused as a reference by other regions.Keywords：Support the Poor ；Auditing of Funds for Eliminating Poverty；； PovertyAlleviation

　1目录一、绪论.................................................................................................................................... 1（一）研究背景及研究意义.............................................................................................1（二）文献回顾与述评.....................................................................................................3（三）研究思路和研究方法.............................................................................................7（四）创新点.....................................................................................................................8二、财政扶贫资金审计概述.................................................................................................. 10（一）财政扶贫资金审计相关概念界定.......................................................................10（二）财政扶贫资金审计相关理论基础.......................................................................13（三）财政扶贫资金审计重点程序...............................................................................15三、C C 县财政扶贫资金审计现状及分析..............................................................................18（一）C 县财政扶贫概况................................................................................................18（二）C 县财政扶贫资金审计程序................................................................................20（三）C 县财政扶贫资金审计存在的主要问题............................................................28（四）C 县财政扶贫资金审计存在问题的原因分析....................................................28四议、完善财政扶贫资金审计的建议......................................................................................34（一）拓展审计的深度广度...........................................................................................34（二）提高审计的效率效果性.......................................................................................36（三）有效整合审计资源...............................................................................................38（四）推进审计结果公开透明.......................................................................................40五、结论与展望...................................................................................................................... 43（一）结论.......................................................................................................................44（二）展望.......................................................................................................................44参考文献.................................................................................................................................. 45致谢谢.................................................................................................................................. 48

　国家财政扶贫专项资金审计案例研究——以重庆市 C 县为例1一、绪论（一）研究背景及研究意义1.研究背景贫困作为全世界人民和各国政府共同的敌人，在中国也存在了很多年的时间。因为我国庞大的人口数量，使得相比其他国家来说在相同水平的贫富差距背后会存在着数量更加巨大的贫困人口，因此在我国，贫困问题更应得到重视。在各级政府与人民的共同努力下，扶贫事业有了突破性进展，截止到 2015 年末，扶贫投入达 460 亿元，以 2011 年的数据为参考，贫困人口占总人口的比例下降了 56.4%。在《中国农村扶贫开发纲要（2011—2020 年）》当中，国家提出要在 2020 年全面建成小康社会，进一步加速贫困地区经济发展速度，保证共同富裕的实现。2016 年 3 月，十二届全国人大四次会议发布的“十三五”规划纲要中明确提到，到 2020 年全面建成小康社会，同时还特别指出，要达成以国家现行标准下的农村贫困人口脱贫、贫困县全部摘帽、解决区域性整体贫困的既定目标。由国家统计局发布的《2018 年国民经济和社会发展统计公报》中的数据可知道，截止至 2018 年底，我国在当年使我国的农村贫困人口由 3046 万减少到 1660 万，贫困发生率也降低为 1.7%。相较于去年同期 3.1%的贫困发生率，下降了 1.5 个百分点。而由于实际执行过程中可能存在的失误或人员的舞弊，因此财政扶贫专项资金的使用过程中也会出现诸多缺陷，因此可能受到广泛的关注。通过对 C 县的财政扶贫资金进行审计，为的是通过寻找管理及使用过程中的不足之处，为以审计以 C 县为代表的一批贫困地区的实际工作提出新的审计理念及方法，最终为全市乃至全国的财政扶贫资金审计工作提供实际支援。通过检查政府对扶贫资金的使用情况，以发现在资金的使用过程中所出现的违规之处，并最终分析出现漏洞的原因。帮助地方建设更加全面的审计模式，来保证扶贫资金使用的效用最大化，最终帮助提升贫困人民的生活水平。

　西南政法大学硕士学位论文22.理论意义现在国内主要学者在扶贫专项资金审计的学术讨论，更为偏向对于绩效方面的评判效果，有关扶贫审计工作当中的审计机关本身的研究是较为缺乏的。而这一方面...

篇四：扶贫小额信贷审计案例

国财政科学研究晚 Ｃｈｉｎｅｓｅ  Ａｃａｄｅｍｙ  ｏｆ Ｆｉｓｃａｌ  Ｓｃｉｅｎｃｅｓ 审计硕士专业学位（ＭＡｕｄ）

　论文  ＴＨＥＳＩＳ  ＦＯＲ  ＭＡＳＴＥＲ  ＯＦ  ＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬ  ＡＵＤＩＴＩＮＧ  题目：内蒙古ｃ县财政扶贫资金审计案例研究  Ｔｉｔｌｅ；  Ｔｈｅ  Ｒｅｓｅａｒｃｈ  ｏｎ  Ｆｉｓｃａｌ  Ｆｕｎｄｓ  ｔｏ  Ｓｕｐｐｏｒｔ ｔｈｅ  Ｐｏｏｌ  ａｂｏｕｔ  Ｃ  ｃｏｕｎｔｒｙ  ｏｆ  Ｉｎｎｅｒ  Ｍｏｎｇｏｌｉａ  姓名：

　 乌仁图雅  专业：

　 审  计 导师：

　王建新刘瑞杰  ２０１７  年６  月 

　独创性声明  本人郑重声明：

　所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研宄  工作及取得的研宂成果。

　尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的  地方外，论文中的研宄成果不包含其他人己经发表或撰写的研究成果，  也不包含本人为获得其他学位或证书所使用过的研宂成果。

　与我一同  工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明  并表示了谢意。

　 学生签名：＞７）

　 ／ 关于论文使用授权的说明  本人完全了解中国财政科学研宄院有关保留、使用学位论文的规  定，即：

　学校有杈保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅：

　 学校可以公布论文的全部或部分内容；可以釆用影印、缩印或其他复  制手段保存论文＊  （保密的论文在解密后应遵守此规定）

　 学生签名：日期：／  校内导师：日期：

　 校外导师：日期：，、，丫１  

　中国财政科学研究院专业硕士学位论文

　内蒙古 C 县财政扶贫资金审计案例研究

　The Research on Fiscal Funds to Support the Poor about C country of Inner Mongolia 乌仁图雅

　指导教师姓名：

　王建新

　职称：

　研究员

　指导教师姓名：

　刘瑞杰

　职称：

　教授

　年

　级：

　2015

　专业：

　审计

　论文提交日期：

　2017

　年

　月

　日

　摘

　要

　摘

　要

　在我国的十八大中明确提出，到 2020 年要全面建成小康社会。而在实现全面小康的道路上，贫困人口生活水平的提高仍是一只拦路虎。党和国家高度关注贫困百姓的生活，中央每年投入一大笔资金致力于扶贫工作，脱贫任务仍然十分艰巨。现阶段，各级政府各个部门也正在扎实推进精准扶贫、精准脱贫的工作。政府的扶贫工作开展是否切实有效，不能只听一面之词，不能只看表面工程，审计部门所开展的财政扶贫资金审计工作能够将扶贫工作的实际情况得以反映，及时纠正扶贫资金使用不合规及效用不足的问题。C县作为边疆贫困县的代表，扶贫脱贫工作较为典型。本文在分析有关财政扶贫资金审计的基础理论的基础上，以C县的扶贫资金审计作为案例进行分析，重点介绍C县审计局是如何开展财政扶贫资金审计的，发扬其优势，并指出以C县为代表的扶贫资金审计现阶段所存在的诸多问题，分析其原因，最后提出改进审计效果的相关建议、解决方法和发展方向，不仅为C县的财政扶贫审计作指引，也可以被其他地区所借鉴。财政扶贫资金审计关乎我国最底层人民的生活质量的提高，这项工作意义重大，在今后较长一段时间内都是地方审计部门工作的重点。本文希冀能够从理论上给予以C县为代表的地方审计机关开展财政扶贫资金审计工作一些帮助，通过完善扶贫资金审计，切实督促规范扶贫资金的使用与管理，扶贫工作更有效地开展，从而能够尽早实现全面小康。

　关键词：扶贫；脱贫；财政扶贫资金；扶贫资金审计

　摘

　要

　 Abstract In 18th CPC National Congress cleared that by 2020 we will build a comprehensive well-off. On the road to a comprehensive well-off, the improvement of the living standard of the poor is still a stumbling block. The party and the state are highly concerned about the lives of the poor people. The central government has invested a great deal of money each year to work for poverty alleviation. At all levels, the governments at all levels are also promoting the work of poverty alleviation. The government"s poverty alleviation work can not just listen to the words, can not just look at the surface engineering, audit departments to carry out the financial poverty alleviation fund audit work can be the actual situation of poverty alleviation work to reflect the timely use of poverty alleviation funds to use non-compliance and effectiveness Lack of question. On the basis of analyzing the basic theory of financial poverty alleviation audit, this paper analyzes the poverty alleviation fund audit of C county as an example, and focuses on how the C County Audit Bureau conducts the audit of financial poverty alleviation fund and carries forward its advantages, C County as the representative of the poverty alleviation fund audit at the present stage of the existence of many problems, analyze the reasons, and finally put forward to improve the audit results of the relevant recommendations, solutions and development direction, not only for the C County financial poverty alleviation audit guidelines can also be other Area for reference. The audit of financial poverty alleviation funds is related to the improvement of the quality of life of the people at the bottom of our country. This work is of great significance and will focus on the work of the local audit department for a long time to come. This paper hopes to give the local audit institutions represented by C County as the representative of the financial poverty alleviation fund audit work some help, and earnestly promote the use and management of poverty alleviation funds.

　Keywords: Support the Poor, Eliminate the Poverty, Fiscal Funds to Support the Poor, Auditing of Funds for Eliminating Poverty

　目

　录

　目

　录

　绪论 ................................................................................................................................ 1

　1.1

　研究背景及研究意义 ........................................................................................... 1

　1.1.1

　研究背景 ................................................................................................... 1

　1.1.2

　研究意义 ................................................................................................... 1

　1.2

　文献综述 ............................................................................................................... 2

　1.2.1

　国外研究现状 ........................................................................................... 2

　1.2.2

　国内研究现状 ........................................................................................... 3

　1.2.3

　研究现状评述 ........................................................................................... 6

　1.3

　本文研究内容和研究方法 ................................................................................... 6

　1.3.1

　研究内容 ................................................................................................... 6

　1.3.2

　研究方法 ................................................................................................... 7

　1.4

　本文的创新和不足 ............................................................................................... 7

　1.4.1

　本文创新点 ............................................................................................... 7

　1.4.2

　本文的不足 ............................................................................................... 7

　财政扶贫资金审计概述 ................................................................................................ 9

　2.1

　财政扶贫资金审计相关概念界定 ....................................................................... 9

　2.1.1

　财政扶贫的概念    ..................................................................................... 9

　2.1.2

　政府审计的概念 ....................................................................................... 9

　2.1.3

　财政扶贫资金审计概念 ......................................................................... 10

　2.2

　财政扶贫资金审计的意义及特点 ..................................................................... 10

　2.2.1

　意义 ......................................................................................................... 10

　2.2.2

　特点 ......................................................................................................... 12

　2.3

　财政扶贫资金审计重点程序 ............................................................................. 13

　2.3.1

　确定审计思路 ......................................................................................... 13

　中国财政科学研究院硕士学位论文

　2.3.2

　确定审计重点内容 ................................................................................. 15

　C 县财政扶贫资金审计现状及分析 ........................................................................... 17

　3.1

　C C 县财政扶贫概况 .............................................................................................. 17

　3.1.1

　C C 县贫困现状 .......................................................................................... 17

　3.1.2

　C C 县扶贫资金使用成效 .......................................................................... 17

　3.2

　C C 县财政扶贫资金审计程序 .............................................................................. 19

　3.2.1

　制定审计工作方案 ................................................................................. 19

　3.2.2

　开展审计工作 ......................................................................................... 24

　3.2.3

　总结审计发现的问题 ............................................................................. 27

　3.2.4

　汇报审计结果 ......................................................................................... 27

　3.3

　C C 县财政扶贫资金审计存在的问题及原因分析 .............................................. 27

　3.3.1

　审计深度与广度不足 ............................................................................. 27

　3.3.2

　审计效率效果性不足 ............................................................................. 28

　3.3.3

　审计结果透明度低 ................................................................................. 29

　3.3.4

　审计人员资源投入不足 ......................................................................... 30

　4 完善财政扶贫资金审计的建议 ................................................................................... 31

　4.1

　拓展审计的深度广度 ......................................................................................... 31

　4.1.1

　加深对决策制定环节的关注 ................................................................. 31

　4.1.2

　关注资金使用全过程的监督 ................................................................. 31

　4.1.3

　加强对扶贫效果的审计 ......................................................................... 32

　4.2

　提高审计的效率效果性 .......................

篇五：扶贫小额信贷审计案例

商论 ·商业财会·浅议金融精准扶贫贷款资金审计研究探索——以卢氏县农商银行扶贫贷款资金审计为例王毓秀(南京审计大学政府审计学院，江苏南京211815)摘要：为实现2020年全面建成小康社会的伟大中国梦，脱贫攻坚战如火如荼。利用金融机构发放精准扶贫贷款成为其中一道亮丽的风景线。但是，金融精准扶贫贷款在实际操作中存在着风险补偿机制不健全、扶贫信息共享不及时、扶贫贷款风险不断凸显等问题。如何优化贷款成为亟待突破的关键点。国家审计作为维护国家经济安全的有效手段，也在扶贫工作中扮演重要角色。如何利用审计优化金融精准扶贫贷款的作用成为现在审计工作者的重点研究方面。本文将结合理论分析和案例剖析，提出具有实践意义的审计方法，助力精准扶贫。实现精准脱贫。关键词：金融精准扶贫贷款；国家审计：卢氏县案例中周分类号：F239 文献标识码：A金融扶贫在我国脱贫攻坚中一直占据非常重要的地位。金融部门作为扶贫生力军，要进一步加大金融支持脱贫攻坚力度。当前。以政府为媒介。金融机构为主导．发挥金融杠杆作用作为创新性手段在精准扶贫工作中获得了显著成效．并且这一模式逐步得到推广。其中．发放金融精准扶贫贷款作为金融机构参与扶贫的主要手段因为参与主体的多元化、贷款人的性质、贷款的目的等特殊性，更需要强有力的外部监督。国家审计作为独立的外部经济监督机构．能够使得金融机构在操作精准扶贫贷款的过程中更加规范合理．提升精准扶贫工作的针对性和有效性。本文选取了卢氏县农商行金融精准扶贫贷款案例进行研究，引入金融绩效审计目标．探究国家审计如何高效监督金融精准扶贫贷款资金．创新出一个具有普遍适用性的审计方法．便于在日后实际操作中进行推广。一、文献综述与金融精准扶贫贷款资金审计相关的文献综述分为国内外金融精准扶贫研究、金融绩效审计研究和金融精准扶贫贷款审计研究，具体梳理如下：(一)金融精准扶贫研究1．国内金融精准扶贫研究。国内现存的主流金融精准扶贫研究主要从以下几个方面人手．具体如下：从金融精准扶贫的内涵角度出发，么晓颖、王剑(2016)主张金融精准扶贫实质是优化配置扶贫金融资金。在金融精准扶贫的作用方面．祝树民(2015)认为金融精准扶贫作为解决贫困问题的有效方式，具有放大政府信用。促进经济快速增长，实现脱贫攻坚的独特优势。姜再勇(2016)则补充认为金融精准扶贫能从根本上革新扶贫体制．推动多元化主体参与扶贫工作。关于金融精准扶贫目前的建议有：尤圣光(2016)创新性地将金融精准扶贫与普惠金融二者联系起来．考虑到二者在目标上的高度一致。进而提出利用普惠金融使得金融精准扶贫成效更加具有可持续性。林欣欣和庄怀虎(2018)则完善了金融精准扶贫的不足之处．认为构建农村信用体系可以有助于解决金融精准扶贫的信息不对称、降低交易成本、进行差异化扶贫。孟志华和李晓东(2018)通过选取l(f’I和AHP相结合的方式形成金融机构精准扶贫绩效评价体系的构建．其中l渊主要针对财务业绩表现、业务执行表现和外部表现三方面来评价，定性与定量相结合，更具有操作性。王静(2018)从案例出发。调研山西省娄烦县．得出目前金融精准扶贫存在的困境主要有信息不对称导致的精准度偏低，金融资源吸引力不足．金融产品缺乏创新收稿日期：2020一07一10作者简介：王毓秀，女，南京审计大学审计专业硕士生，研究方向：内部审计。万方数据

　江苏商论．商业财会·等，分析得出金融扶贫精准度较差的原因。闫世达、钟成春(2016)从互联网角度出发。提出建设“互联网+”的模式实施金融精准扶贫．完善农村金融服务体系。以上几位学者的研究概括了我国金融精准扶贫的研究现状．2．国外金融精准扶贫研究。国外学者则重考虑金融精准扶贫当前的困境和解决办法．Esho锄dNeiI(2001)在对澳大利亚金融扶贫研究中发现。大部分金融扶贫机构需要政府的帮助．金融机构的存贷规范程度决定了金融成本的高低。目前．国际上还没有形成稳定的农村金融组织的运营机制。其中，Debaiit Palit，AkaIlkshaCh锄reY(2013)分析了亚洲的金融机构金融扶贫模式，提出在操作、政策、激励和表现方面可以降低交易成本．提高效率。EfremGaredew，Mats Sandewall，Soderb哪(2012)研究了印度金融扶贫后．认为当前金融服务机构主要问题是成本．造成成本高昂的原因是信息不充分．可以通过信息利用和社会资本解决问题。(二)金融绩效审计研究1．我国金融绩效审计的发展以及特点。我国金融绩效审计是指对金融机构及其各隶属部门的经济活动进行审计．关注经济活动和经济事项的经济性、效率性和效果性以及金融机构自身的职责履行过程。侯世英和宋良荣(2017)以拓展的经济性、效率性、效果性、公平性和可持续性为原则。运用层次分析法构建金融绩效审计指标体系。目前我国金融绩效审计发展较为成熟．在审计实际操作中逐步从财务资金过渡到绩效评价．进一步加大绩效审计覆盖范围，凸显了绩效审计的主流趋势。2．我国金融绩效审计的目标。针对金融绩效审计的目标研究，郑石桥(2019)认为金融绩效审计作为金融审计的内容．审计目标分为终极目标和直接目标。促进代理人的金融绩效水平．注重真实性和效益性目标。百度百科上将金融绩效审计的目标具体划分为三层：总体审计目标、一般审计目标以及项目审计目标．当前金融绩效审计的总体目标主要关注防范化解重大风险。维护安全。一般审计目标有：真实性、合法性、经济性、效率性、效果性。项目审计目标则要结合金融精准扶贫贷款项目具体制定。(三)金融精准扶贫贷款资金审计研究1．国内金融精准扶贫贷款资金审计。国内金融精准扶贫贷款资金审计多为实际操作研究．审计署(2006)首次尝试对100个世亚行已完工贷款项目进行审计。引入绩效审计标准．建立评价指标体系进行研究实验。此外．审计署国外贷援款绩效审计评价指标体系研究课题小组(2012)提出包含相关性、经济性、效率性、效果性、可持续性和合规性等6个方面的评价内容和要求．建立了普遍的行业指标体系，但是缺乏针对性。人民银行益阳支行(2016)针对金融精准扶贫绩效审计调查后．发现金融扶贫存在融资难等问题．主张通过在贫困村建设金融扶贫服务站．或者创建金融扶贫产业主办银行制度的方式提升贷款的可获得性。2．国外金融精准扶贫贷款资金审计。2016年世界审计组织第二十二届大会中非洲审计组织认为．现阶段审计机关应主要关注扶贫、反腐败等领域，促进强化财务管理。但笔者未找到具体的国外金融精准扶贫贷款资金审计理论研究案例。国内学者从金融精准扶贫的内涵、作用、问题和解决措施等方面提出了各自的建议．国外也针对金融扶贫的困境提出部分建议．但目前实际操作与审计理论相脱节．许多设想停留在理论阶段。而审计署2006年对于世亚行贷款项目的绩效审计具备一定的针对性，但缺乏理论基础．未能从审计的准备、实施和终结阶段人手。制定一套标准的审计模式。本文在总结上述学者的研究基础上。探讨金融精准扶贫贷款资金审计路径．从审计准备阶段、实施阶段和终结阶段人手．选取卢氏县农商行金融精准扶贫贷款案例具体分析．结合金融绩效审计标准．具体制定金融精准扶贫贷款资金审计方法，完善审计理论。二、金融精准扶贫贷款资金审计特殊之处金融精准扶贫贷款资金实质是以偿还和计息为条件的价值运动的特殊形式。其参与主体多元化．涉及政府、金融机构、企业或者合作社。但是政府仅作为政策号召者。企业或者合作社处于接受贷款方．而金融机构作为沟通政府和企业或者合作社的桥梁．全过程主导扶贫贷款的使用。所以在具体审计时应该以金融机构为载体，开展专项审计调查。(一)审计重点倾斜与常规贷款审计相比．金融精准扶贫贷款资金审计测试重点以扶贫贷款的真实性、合规性为主，风险性、效益性为辅。原因如下：第一，金融扶贫贷款与常规贷款不同．出发点是帮助贫困人口致富．属于公益性事业．在审计贷款效益时应重点关注贷款对贫困农户的正面效果．而不是将关注贷款的可收回性作为审计的关键指标。第二。金融机构作为盈利主体．其经营目标以营利为主．金融扶贫贷款与金融机构的目标存在差异．部分金融机构主体参与度不高。但是国家为吸引金融机构参与．制定了万方数据

　江苏商论 ·商业财会·相关政策。例如降税免息、税收返还。这些优惠政策可能会吸引金融机构为获取优惠．进行虚假贷款发放。第三，金融精准扶贫贷款的首要目的在于精准性。金融机构应在贫困地区加大贷款宣传．提升贷款知名度。争取更多的贫困户进行贷款。第四，金融精准扶贫贷款的贷款人是贫困人口．由于知识文化水平、技能不足、地区受限等原因，贷款收回可能面临较大的风险．这与银行降低不良贷款的目的相冲突．在审计时应着重考虑贫困因素．对不良贷款率适当放松要求。(二)审计要素扩展以金融绩效审计要素为基础．构建金融精准扶贫贷款资金审计要素。一方面，金融绩效审计的审计对象中包括对商业金融银行的货币性业务进行审计．金融精准扶贫贷款资金审计的对象是扶贫贷款．两者存在相同之处。另一方面。金融绩效审计和金融扶贫贷款资金审计的目标都包括完善金融体系，提升金融安全。且绩效审计发展较为成熟，所以以金融绩效审计要素为基础构建金融精准扶贫贷款资金审计重点更加合理科学。金融绩效审计要素概括为经济性、效率性和效果性，金融精准扶贫贷款资金审计的内容也应当考虑经济性、效率性和效果性。且考虑到审计主体为扶贫贷款。审计目标是为了更好地促进精准扶贫．所以审计要素要着重考虑其中的精准性和效果性。综上．金融精准扶贫贷款资金审计的重点应当以真实性、合规性、精准性为主，风险性和效果性为辅。三、金融精准扶贫贷款资金审计中普遍存在的问题(一)卢氏县金融精准扶贫贷款案例情况介绍卢氏县隶属河南省三门峡市，截至2016年底，该县仍有贫困户16302户50633人．贫困发生率高达15．2％．占全省比例最高，是全国脱贫攻坚战的重点对象之一。为响应国家号召．在2020年完成脱贫任务．卢氏县采取了多种方式帮助农户摘掉贫困帽子，其中金融精准扶贫发挥了重要作用。2018年，卢氏县精准扶贫贷款汇总如下：其中．2018年农商行贷款户数占据总户数的69．32％．贷款金额占据总贷款金额的69．70％。审计更具有代表性。同时。卢氏县农商行成立较早，是目前卢氏县网点最多．从业人员最多。业务覆盖面最广的银行金融机构。而且卢氏县农商行一直响应国家扶贫政策。支持卢氏县经济的发展．积极帮助卢氏县实现脱贫攻坚：采用信息系统管理贷款数据，积极主动配合审计．为金融精准扶贫贷款审计提供表1卢氏县2018年度精准扶贫贷款汇总银行名称 2018贷款户数2018贷款金额(万元)农业银行4642295+8农商银行 3680 17538．35邮储银行 1027 4801．5中原村镇银行 136 525．1中原银行 2 3合计 5309 25 163．75数据来源：审计署官网、卢氏县政府官网整理所得。了便利。本文将以卢氏县农商银行金融精准扶贫为例．分析国家审计全过程监督金融精准扶贫贷款资金的实现路径。(二)审计人员结构缺陷。前期准备不足在进行金融精准扶贫贷款资金审计的准备阶段。审计工作小组应当进行审计需求分析。确定审计重点以真实性、合规性和精准性为主．风险性和效果性为辅。综合考虑知识结构、年龄构成、独立性等因素，组成审计小组。然而，目前在金融精准扶贫贷款资金审计的准备阶段中．普遍存在审计人员对扶贫认识有限。人员构成集中于财会专业，大数据审计人员稀缺，审计效率偏低。在卢氏县农商行金融精准扶贫贷款资金审计中存在以下问题：首先。卢氏县审计工作小组的人员结构偏重财会人员．大多是财会专业出生．对于审计扶贫政策和大数据处理技术不熟练，导致审计效率较低。其次，卢氏县审计工作小组缺少扶贫专家协助，卢氏县面积广，贫困人员分散，审计人员人数有限．无法进行全面调研．抽样审计影响审计结果。同时．尽管审计前搜集了卢氏县农商行扶贫贷款相关资料．但是资料整理未曾录入信息系统，多为纸质资料。而且卢氏县纸质资料匮乏。扶贫口头宣传居多，审计时浪费大量时间寻找相关资料。在有限的时间内造成审计浪费。(三)注重基础性审计。忽视扶贫精准性在审计实施阶段．审计工作小组深人调查研究后。进行控制测试和实质性测试。其中实质性测试根据准备阶段确定的重点。开展真实性、合规性、精准性、风险性和效果性审计。但是在实际操作中。审计倾斜于真实性、合规性、风险性和效果性基础审计，缺乏精准性审查。在卢氏县农商行金融精准扶贫贷款审计案例中．由于审计资料多为扶贫政策规划、卢氏县农商行扶贫贷款条例等。审计工作小组在进行审计时着重偏向于贷款人信息的真实性审查以及贷款条例、程序的合规性审查。而且。精准性审查涉及扶贫对象的精准识别、扶贫方式精准、扶贫贷款精准管理等方面．精准性难以计量．所以审万方数据

　江苏商论．商业财会．计工作小组在审计过程中缺乏精准性审查。(四)后续审计整改落实不到位在审计终结阶段．审计工作小组在获取充分适当的审计证据后。出具审计报告，提出机制性建议。优化金融机构扶贫贷款。同时，对于金融机构需要整改的内容要及时审查督促。然而，在审计终结阶段，审计小组往往由于人手不足，审计任务繁重，对于金融机构的后期整改流于表面，跟踪不到位。例如．卢氏县农商行对于审计小组提出的建议大部分落实．但是关于制度性问题目前还未采取有效措施．此类问题难以在短时间内完成整改。审计工作小组在提出审计建议后马上投入到另一个...

篇六：扶贫小额信贷审计案例

东方企业文化商业文化

　Business culture一、研究背景及意义中国科学院最新完成的《201 2中国可持续发展战略报告》提出，中国的贫困人口依然众多，按201 0年标准贫困人口仍有2688万，而按201 1 年提高后的贫困标准（农村居民家庭人均纯收入2300元人民币/年），中国还有1. 28亿的贫困人口。虽然我国的社会主义经济发展迅速，成效显著，但是我国的贫困形势依然严峻，从绝对数来看，未来我们的扶贫任务仍然是十分艰巨的。微型金融，向穷人和低收入人群提供一系列支持其生产、提高其收入、稳定其消费、防控其风险的金融服务，自上世纪70年代由世界银行提出后就得到广泛发展和传播。其中包括贴息贷款、小额信贷、合作医保、助学贷款、微型保险及其他方面的金融服务等。发展微型金融，既是各类金融机构未来的战略选择，也是促进社会和谐发展和我国经济增长方式转型的需要。微型金融自本世纪初进入中国之后得到了长足发展，现今在扶贫领域发挥了重要作用。现阶段，我国金融扶贫方式以简单的信贷配给和贴息贷款为主，虽然在短期内略有成效，但是依然存在许多问题，比如贷款回收率较低，许多贷款难以到达真正需要的农户手中等。长期来看，如果不改进这些顽疾，而继续以政府主导的金融作为扶贫的单一手段，而低估了市场的力量，则无异于饮鸩止渴，只能使现有农村金融机构的财务状况进一步恶化，导致激励不足、管理信贷的积极性降低，从而陷入恶性循环，最终改革失败的成本将由中央银行埋单。二、典型案例分析小额信贷项目的发展主要有两种类型，一是由于小额信贷项目的开展，从小规模的项目逐步成为独立机构，后经政府批准成为正规的金融机构，典型例子包括著名的孟加拉 “格莱珉银行”和玻利维亚的 “阳光银行”。二是正规的国有银行引入小额信贷项目，逐步将业务扩展到中低收入人群中，很多需要政府扶持，等渐渐运作成熟之后，可以达到市场化运营，实现盈利。如印尼人民银行小额信贷部，改革后的蒙古农业银行等。本部分通过研究孟家格莱珉银行等小额信贷发展进程中的典型案例，总结出其成功运营的核心制度规定，对相似项目的开展起到示范作用。2. 1格莱珉银行2. 1. 1产生的背景1 972年，留学美国并获经济学博士学位的穆罕曼德? 尤努斯回孟加拉国后，任教于吉大港大学经济系。

　面对现实中依然存在的难以解释的贫穷问题，尤努斯决定抛弃理论教科书，去实践中寻求消除贫困的办法。尤努斯教授在乔布拉村发现农民在制作竹凳的过程中面临的尴尬问题。

　农户没有办法从银行取得贷款，只能通过高利贷的渠道，如此一来，制作一个竹凳只能获利0. 5塔卡（1孟加拉塔卡=0. 0781人民币）。而如果以自有资金加工，那每个竹凳能获利3-5塔卡，是现有收入的6-10倍。经过进一步调查，他发现村里共有42个同样情况的人，他们共借了865塔卡，合27美元。这使他震惊，就因为区区27美元，导致这40多人承受了如此多的不合理的利息费。于是，他拿出27美元，让她们还给放贷人，等产品出售后再还自己钱，讲好不要利息。结果农妇们很守信用，实现了诺言。后来，尤努斯教授以自己的名义从银行借出钱，组织自己的学生先后在吉大港近郊以及孟加拉国的东、西、南、北、中五个地区农村，把钱再借给穷人。结果，穷人用这些为数不多的借款，精打细算，精心经营，普遍增加了收入，而且按要求还了借款，并能够归还高于商业银行的利息。于是，一套专门针对穷人贷款的方法和创办 “乡村银行”的设想产生了。经过多年的实践与推广以及尤努斯教授的努力争取，1983年9 月，一项政府法令将该项目转变为格莱珉银行——一家向农村穷人服务的专业金融机构。所有权结构中政府占60%，借款人占40%。到1986年7月，格莱珉银行借款人股本占到75%，而政府仅占25%。

　（Mahabub Hossain （1988）讨论了格莱珉银行的发展，本部分参考了有关数据。）2. 1. 2运作模式分析1 . 以五人为一小组，连带承担偿还责任。该制度是确保小额信贷持续发展的核心，具体还包括许多细节规定，如每户家庭只能出一人成为小组成员，男女分别设组，有近亲关系的人不能分到同一组等。

　以小组形式放贷，提供的确保共同责任的制度，充当了银行贷款的担保，使单个成员会受到来自小组其他成员的压力。2. 款项用于生产活动并且分批还款。

　贷款提供给个人，最多5000塔卡，借款人必须将资金用于生产活动，且必须立即使用。

　贷款按每周2 % ，共5 0 周的期限分期偿还（贷款年利率是1 6%，但是按照贷款余额的实际数计息，所以实际贷款利率为本金的8. 12%）。3. 设立小组基金。格莱珉银行规定，每周除了要固定偿还本金之外，每位村民要存1 塔卡进入小组基金，以防止不时之需。从成员违规收取的罚款也注入小组基金。

　农户投入的金额以8. 5%的年利率存放在格莱珉银行中。4. 利息作为应急基金。银行规定每个借款人要拿出占借款金额5 % 的费用，被用于应急基金积累，用于拖欠、死亡、、伤残等未来不定事件的保证。小组成员可以申请最多2500塔卡或者累计额度的50%。此外，格莱珉银行还规定了小组每周举行例会、每个借款人都要参加培训以了解贷款的制度等条例。这些核心规定确保了小额信贷在还款率、目标瞄准和可持续发展等方面都得到了基本保障，并得到了迅速推广。1998 年，孟加拉发生严重洪灾，格莱敏银行的十余万客户受灾，大量的人员伤亡使不良贷款猛升到30%左右；而根据先前的规定，如果借款者不按时还款，就将被永远取消借款资格，如果真的按此执行，大量的借款人无法按期偿还将使格莱珉银行将会面临崩溃的风险。为弥补 “传统模式”在应对系统风险时存在的不足，尤努斯于2000年推出了许多新的规定，以增强小额信贷制度应对系统风险的能力。

　新规定中的核心部分总结如小额信贷典型案例分析及经验总结庄林（中国农业大学

　北京市）【中图分类号】F 0 8【文献标识码】A【文章编号】

　167 2-73 55 （2013）04-0070-02

　71东方企业文化Business culture

　商业文化下：1 . 借款基础变成借款人。

　不再要求小组提取5 % 的风险基金，同时取消小组成员之间联保关系，小组被削弱为一个议事和相互监督的组织。2. 对个人的财务管理做了更细化的要求。银行要求借款人开设三个账户：

　个人账户、养老账户和特别账户。要求借款人每周在个人账户中小额存款；个人账户的资金可随时提取，特别账户资金用于购买格莱敏银行股金，不能提取，但享受分红；将贷款的5%作为强制储蓄，平均分成两等份，分别存入个人账户和特别账户。借贷8000塔卡(约1 38美元)以上的客户，每个月都必须往养老金账户中存入5 0塔卡，待客户退休后分期返还；客户的储蓄资金将会得到高于市场利息率的利息回报。以上安排一方面为格莱敏银行创造资金来源，另一方面降低借款人的财务风险，同时又有助于提高借款人的储蓄意识，提高财务积累。3. 贷款期限更灵活。增加 “灵活贷款”这一安排。

　如果客户不能按时偿还，那么客户的贷款被划归为 “灵活贷款”，不是和以前一样被取消贷款资格。

　“灵活贷款”其实质就是放宽客户还款的条件，如延长还款期限、减少分期还款的频率等。通过这些改变，增强借款人还款的意愿和信心，从而减少不良贷款实际发生的可能性。当然，转入 “灵活贷款”的客户再申请新的贷款时会受到更多的约束，必须在其将 “灵活贷款”按时偿还之后才能转回正常贷款模式。

　这项规定大大增强了小额信贷的灵活性，使格莱珉银行能在风险冲击之下继续经营存续。4. 准备金计提的标准更严格。

　在新的规定之下，对于拖欠首次还款达到10周，或贷款逾期超过6个月的借款人，其借款被自动转为 “灵活贷款”，按欠款本息的60%到100%计提准备金。这样规定有利于加强银行的风险意识，促进风险管理。2. 2其他典型案例2. 2. 1 印尼人民银行小额信贷部印尼人民银行（简称BRI）是印尼国有银行中唯一一家经营农村金融服务的银行。BRI的小额信贷占其业务量的31%，贡献了40%的利润。通过对现有文献资料的分析，将BRI成功运作的原因整理如下：1. 组织结构设计设计精巧。BRI将其工作分为四个层面开展，形成总办公室——区域办公室——地级支行——村银行服务站的组织结构。该体系的核心是村银行，一般设在城镇中心，规模非常小，通常只有一间办公室，且员工数限制在11 人以下。其人员的核心是会计员，负责筛选借款者、监督贷款发放和收回的全过程。这样的小型基层机构不仅能够有效地控制成本，有助于村银行覆盖更多的低收入农民，并且使会计员和借款人紧密联系在一起，甚至可以形成个人的银行——客户关系，大大减少了逆向选择和道德风险问题。2. 激励机制。通过对借款人实行差别利率制，鼓励借款人及时偿还并申请下一步的借款。

　此外，对存款人也实行差别利率或者提供奖品，鼓励储蓄者存款。

　对银行从业人员和每个存银行服务站也进行按绩效评奖的安排，促进整个系统的发展。3. 增强管理。在人员管理上，尽量招聘熟悉银行所在地风俗习惯的员工，可以对存贷款业务进行更好的管理，并有利于维持与客户的关系。

　在日常运营上，尽快推广电子管理信息系统，有助于提高银行效率，也有助于每年进行的内审，对风险管理也起到的促进作用。2. 2. 2玻利维亚阳光银行玻利维亚阳光银行是小额信贷发展史上一个很典型的案例，它从非正常金融机构开始经营小额信贷，而后成功的改制为金融机构。

　尽管性质上是私人银行，但其股东中有75 %是政府组织和捐赠机构，一些有影响的商人占25 %左右。

　阳光银行的前身是PRODEM这一小额信贷机构，在20世纪90年代，由于其非政府组织地位以及可贷基金来源局限于捐赠而难以扩大，所以在1992年，PRODEM创建了阳光银行。升级成为正规金融机构，给阳光银行带来了很多好处，如可以在市场上更灵活的动员资金，实现规模经济等。玻利维亚阳光银行继承了PRODEM的贷款相关技术，包括激励制度、动态管理贷款、差别利率对待、小组联保等，这些成熟的经验使其面对市场上基金利率高、期限短、宽限期短的苛刻条件，成功实现了转型。三、国外经验总结扶贫性质的小额信贷，很多都经历了由政府帮扶而渐渐成长为市场化的行为，这也证明了小额信贷存在的合理性。因此，如何正确的借鉴之前项目的经验具有十分重要的意义。1. 从机制入手，创新改革贷款技术。从上述案例可看出，在成功的小额信贷案例中，有一些贷款制度规定多次出现，包括：小组管理、动态激励、差别利率、小组间联合担保、增加强制存款环节以增强总体应对风险的能力等。

　正是因为这些制度规定，使得小额信贷这种针对无担保、风险大、且偿还利率高的中低收入者的高风险贷款能够实现财务可持续性，并渐渐推广开来。因此，推广小额信贷不能生硬的参照普通贷款的运行方式，一定要具体情况具体分析，才能真正实现金融机构赢利且促进中低收入者增收的 “双赢”效果。2. 合理利用社会资本的约束作用。宏观层次的社会资本研究主要从区域或国家的角度出发，研究社会资本存量对该地区经济增长的影响。在这个层次上，社会资本是组织内部为了成员间的相互利益而普遍认同和遵守的规范。一个小群体的信任度、行为规范特征、连接网络的紧密程度，决定社会资本的状况。在小额信贷中，社会资本的作用起着举足轻重的作用，在小组贷款机制中尤其明显。具有明显地域特征的小额信贷应该利用好社会资本的约束作用，以促进金融机构自身的发展，确保让真正需要并能够偿还贷款的借款人得到贷款。3. 针对实际情况，实施灵活的管理。随着世界经济的发展，社会的变化越来越快，因此金融机构根据形势调整其贷款的运营。比如放宽或收紧贷款约束条件，采用信贷员或会计员等熟悉借款人的当地员工负责贷款工作等被广泛采用的规定，都是根据小额信贷的特殊情况而因地制宜实施的，以维持小额信贷的长期可持续发展。参考文献[1] 张成虎等，小额信贷额市场化可持续发展的经济学分析，人文杂志，2009 （4）[2] 梁东，加快发展小额信贷扶贫探索扶贫开发有效政策机制，金融经济，2010 （12）[3] 赵曦等，中国农村扶贫资金管理问题研究，农业经济，2009 （1）[4] 王春华等，农村扶贫资金目标瞄准存在的问题及建议，农村经济，2006 （3）[5] 陶天海等，信贷扶贫的困境与创新——兼论小额信贷项目，经济体制改革，1999 （S2）[6] 杨智斌，农户小额信贷可持续发展的经济学分析，河北经贸大学学报，2005 （1）[7] Tassel, Eric Van. Household Bargaining and Microfinance[J].Journal of Development Economics,2004(74): 449—468.

篇七：扶贫小额信贷审计案例

海经济瞭望 │ 2020.12 137社会发展精准扶贫审计案例研究高媛媛 ◆ 摘要：自精准扶贫提出以来，我国不断深入扶贫机制，创新扶贫理念，不断完善扶贫政策与方式，切实改善人民群众的贫困生活，真脱贫，脱真贫。但是我国扶贫政策从粗放到科学精准扶贫，也暴露出挪用扶贫资金，冒用领用扶贫资金，扶贫资金使用效率低下等问题。基于此，强化政府审计，站在审计的角度上，揭示当下进准扶贫工作存在的问题，不断改善优化，同时可以保障扶贫资金审计使用的合法性、合规性、和效益性。充分落实审计政策，改善民生，以精准定位贫困，对打赢扶贫脱贫攻坚战，对全面建成小康生活都有很重要的现实意义。关键词：扶贫；精准扶贫；政府审计一、前言精准扶贫自提出以来，我国不断深入扶贫机制，创新扶贫理念，不断完善扶贫政策与方式，切实改善人民群众的贫困生活，真脱贫，脱真贫。十九大扶贫工作进一步精准战略，加强人民群众的基础设施建设，财政专项资金的投入、提高资金的使用效率，统筹使用扶贫资金，传授贫困人民技术与先进知识。但是我国扶贫政策从粗放到科学精准扶贫，也暴露出挪用扶贫资金，冒用领用扶贫资金，扶贫资金使用效率低下等问题。基于此，强化政府审计，站在审计的角度上，揭示当下精准扶贫工作存在的问题，不断改善，同时可以保障扶贫资金审计使用的合法性、合规性、和效益性。充分落实审计政策，改善民生，以精准定位贫困，对打赢扶贫脱贫攻坚战，早日实现小康生活都有很重要的意义。本文以 B 县精准扶贫审计为案例，通过分析精准扶贫存在的问题、B 县在审计中存在的不足之处，从而提出完善精准扶贫工作的建议与对策。在此基础之上，以小窥大，对精准扶贫工作的改进，国家扶贫政策的实现，国家治理的提升，都有着很强的现实意义。二、文献综述从习总书记提出精准扶贫的思想后，党和国家围绕精准扶贫展开了一系的扶贫工作，学术界也展开了热议，也对精准扶贫问题做了大量的研究，一些学者通过数据的收集、编码、分析等工作总结出了影响精准扶贫的原因。陈升、潘虹和陆静（2016）在做了以上的工作认为精准识别、精准帮扶、精准管理和精准考核 4 个层面的 9 个因素的核心就是扶贫对象的精准、措施到户的精准与项目扶贫的精准等；邓维杰（2014）从贫困的不同表现、贫困根源、贫困特点与减少贫困的需求四个方面来明确精准扶贫的痛点在于民众需求的排斥性，精准扶贫就应具体到每个贫困户的真实情况并提出针对性的帮助措施；精准扶贫到现阶段更加实事求是、因地制宜、多元共存，为落实扶贫政策，做到“扶真贫、真扶贫”。精准扶贫秉承 “以人民为中心”的发展理念，脱贫攻坚 “决不能落下一个贫困地区、一个贫困群众。”史慧敏,石买红（2017）认为现阶段的精准扶贫运用审计监督全覆盖理念，提高扶贫的精准度，开创精准扶贫的新局面。田莹莹,翟路萍,程京京（2017）从“投入侧”入手，发挥政府主导作用，创新扶贫模式，提升农户发展的内生动力，以增强供给结构对需求变化的适应性和灵活性，进而推进精准扶贫和有效脱贫，可以说供给侧结构性改革是实现精准扶贫的着力点和新动力。本文从精准扶贫入手，探讨B县审计中发现的问题，与审计时存在的问题，并给出相应的建议，对精准扶贫工作的持续开展，提供一定的借鉴，因此本文的研究具有重要的现实意义。三、精准扶贫资金审计案例分析（一）B 县精准扶贫背景介绍B 县全县户籍人口 20 万人，其中农村户籍人口 17 万人，城市户籍 3 万人，农村常住人口 5 万户。B 县有 13 项扶贫资金的项目，其中重点项目为：改善人民群众的基础设施建设与提升人民群众的脱贫理念与技术。B县建设的项目有基础工程建设、产业拓宽与发展、生态环境和教育工程；通过传授技术的方式，培训人民群众新技术与适合发展的旅游业。不光做到扶贫，从本质出发让人民群众靠自身战胜贫困。B 县精准扶贫工作有着资金充足来源多样、覆盖面广且深入、扶贫单位与扶贫手段呈现多样性且广泛的特点。扶贫深度从资金上的支持到精神文明的扶贫较为科学，同时也建立了扶贫工作问责制度，提升了人民群众的参与权与政府高效透明的服务。（二）B 县精准扶贫审计情况2018年1月5日，由当地审计局牵头对2017年B县精准扶贫政策和相关制度的贯彻落实情况和扶贫资金项目的分配使用，以及绩效等展开审计。本次审计以同级审的方式，采用实地抽查走访了该地区8个乡镇的123个农户，去最底层了解民生问题，其中涉及到494个扶贫扶贫项目，8个主管部门、13个用款单位和八个乡镇地方的扶贫产业。审计过程经历了审计准备、审计实施、审计终结阶段。以下是扶贫资金审计的效果分析。（1）提高了扶贫资金使用的效率审计是有温情的，在审计过程中发现了精准扶贫标准存在问题，扶贫资金使用时，精准扶贫的标准存在缺陷首先是向不符合扶贫的主体发放扶贫资金；再审查其明细时，也发现了 B县 g 镇 2017 年整合支出 852.14 万元。其中 45% 的资金用于发展集体经济，涉及到的项目主要有 g 镇打机电井、大棚建设、购买生产农用资料等。但前期粗放式集体经济，大棚种植的不适合，带来了巨额的亏损。在审计过程中，审计人员就审计的问题与被审计单位沟通、上级沟通，积极发展因地制宜的集体经济模式，同时对参与的农民，进行培训，使其能够以技能带财富，同时

　环渤海经济瞭望 │ 2020.12 138社会发展也提升了扶贫资金的使用效率，真正做到带领农民脱贫致富。（2）完善扶贫项目管理审计时着重问题发生在异地扶贫搬迁的项目。在审批时存在相应的松散，没有按照相应的标准，贯彻执行。同时在 2017年 B 县易地搬迁后住房建筑 1566 户，但是相应的配套设施没有完工，电力设备无法使用，住户无法入住。扶贫异地搬迁项目并没有严格执行绩效管理要求，发现问题没有及时解决，致使项目进展缓慢。在审计后对此项目进行了整改，同时对项目的管理进行了完善优化，做到项目从设立、实施、最终完成的事前、事中、事后的全过程管理。做到项目实施前可行、实施时有监督、完成后有绩效的评价。从这可以看出、审计的实施发挥了其相应的作用，提升和完善了精准扶贫项目管理。（3）提升了基层的管理水平由于当地村镇委和驻村干部对扶贫数据操作系统不熟悉，导致部分贫困户医保、低保等具体信息显示不完全，对扶贫工作的“精准”确认性及脱贫过程信息完整性产生影响；经了解发现驻村工作队对教育政策宣传也不到位，没有及时召集有在读生子女的贫困户进行政策宣讲，导致村中部分贫困户对教育扶贫相关情况不了解。审计后就教育宣传进行了优化，对扶贫政策的解读进行加大宣传，让农民真正的参与到扶贫中，让其充分了解扶贫政策。同时，对村干部等基层人员进行了培训，提升了其计算机水平，同时就基层员工反映的自身工作上的困难，为其提供方法和讨论，不断完善了基层干部的管理水平，为以后的基层工作奠定了基础。（三）B 县精准扶贫审计存在问题（1）审计的独立性、专业能力存在缺陷B 县同级审计中，受我国行政体制的影响，B 县审计局与当地政府或者是财政局有着千丝万缕的关系。同时审计所需要的费用也得不到相应的保证，审计工作的施展和实施范围就变的有限。审计的权威性弱化，执法存在“看他人脸色的状况”，那么审计的监督职能以及约束力就得不到相应的保证。审计人员的本地化也会带来审计思维的局限性与专业胜任能力的缺乏。（2）技术有待提高大数据在对B县扶贫资金绩效审计时，审计人员采用了较为原始的账证表的顺查法，按照时间的顺序抽查大额资金，翻找账本文件花费了大量的人力物力，且效果低下。这其中甚少的涉及到大数据等先进的技术方法。审计人员在精准扶贫的名单中筛选并且实地走访，走访后也没有将审查的结果组建数据库或者超链接。四、改进建议与启示（一）建立扶贫审核标准建立扶贫审核标准，并且建立动态的扶贫档案，参考国家政策所下发的标准建立完善的扶贫系统。并且动态审计的也可以识别精准扶贫审计的效果。精准扶贫的系统完善，可以有效地控制资金的流动，也会有效制止相关人员的违规挪用资金和渎职。在此基础上，才能让扶贫资金审计的钱用在“刀刃上”，有效整合统筹各个来源的还有大量的统筹整合涉农资金、扶贫产业基金及极贫乡镇基金、社会帮扶资金、扶贫项目贷款资金等内容，涉及面广、政策性强。为实现扶贫资金审计目标要求，确保扶贫资金审计成效。精准识别是精准扶贫的前提，纳入多维贫困识别机制，才能确保贫困人口识别的精准性。（二）加强扶贫项目的统筹工作和前期论证工作扶贫资金审计项目实施的落实不到位，为人民群众带来了困难，这个结果没有实施好，就没有做到惠民生、帮人民，那么扶贫政策的实施就是失败的。这就要求在扶贫资金项目的审批、立项、实施阶段都做好全阶段的实施。审批、立项阶段，了解民意，结合当地的经济状况和社会效益，并且开展可行性分析，预期给项目一个预期值，以此为标准来检测实施结果有无达到预期。如果造成了偏差，或者拆强人意，可以探讨深层次的原因是什么，以此改正以免以后再犯，造成扶贫资金的滥用。（三）采用大数据的介入精准识别，精准处理，全过程数据审计。政府方面加强信息技术的基础建设，引进良好的硬件和系统软件。运用大数据，建立精准扶贫档案。通过微信群、QQ 群实现帮扶信息即时共享交流、协同帮扶，准确地利用精准扶贫档案信息，更加深入地了解辖区范围内群众的生活状态，进而制定合理的措施，给予相应的政策支持，运用“互联网 +”思维，搭乘电商经济，脱贫致富。通过“鼠标 + 大白菜”式营销，减少农产品流通中间环节，拓宽优质农产品销路，从而实现精准扶贫。与整体式扶贫不同的是，精准扶贫的效率更高，受众准确。精准扶贫对准真正贫困的人群，不仅能缩小收入差距，还能助力精准扶贫的健康推行。（四）加快基层扶贫治理体制机制创新，保障贫困户享有知情权和参与权知情权和参与权是提升贫困人口自我发展能力的重要保证，但在当前的农村精准扶贫实践中，贫困户的主体性和参与能力均不足，从精准识别到精准脱贫的整个过程中，都呈现出一种“弱参与性”与“弱主体性”，甚至还出现了有贫困户从被识别为贫困户到脱贫的整个过程都毫不知情的极端情况。这些情况都严重制约着贫困人口自我发展能力的提升，面对如此窘境，要想提高精准扶贫的质量，确保贫困人口如期实现脱贫，就必须不断创新基层贫困治理机制，提高贫困人口的自我发展能力，完善贫困人口识别、帮扶和管理等信息的公开与监督机制，确保贫困人口切实享有知情权和参与权。同时，要建立和完善贫困人口参与扶贫资金使用监督和管理的机制，因为只有参与其中，才能更好地发挥监督职能，同时也是提升贫困人口自我发展能力的重要途径。参考文献[1] 张恒甫 . 政府审计视角下的精准扶贫问题研究 [D]. 内蒙古财经大学 ,2019[2] 高杨 , 刘永功 . 习近平精准扶贫思想与“直过”民族村落脱贫路径探析——以云南拉祜族为例 [J].经济问题探索 ,2019.[3] 杜永红 , 史慧敏 , 石买红 . 大数据背景下精准扶贫的审计监督全覆盖研究 [J].会计之友 ,2017.[4] 刘家义 . 以科学发展观为指导推动审计工作全面发展 . 中国审计学会五届三次理事会暨第二次理事论坛 ,2008. （作者单位：新疆财经大学会计学院）

篇八：扶贫小额信贷审计案例

代码：10378 密级：分类号：硕士学位论文精准扶贫审计问题及对策研究- - —— 以安徽省 A A 县为例学号：

　3201800267学生姓名：

　李卓然学位类别：

　审计硕士专业名称：

　审计研究方向：

　审计理论与方法导师姓名：

　刘博二○二〇年四月万方数据

　School code ：10378 Security：Classification：Research on Problems andCountermeasures of Precision PovertyAlleviationAudit—— Take CountyAas an exampleStudent ID：3201800267Name：Li ZhuoranDegree category：Master of AuditThe professional name：AuditResearch direction ：Auditing Theory and MethodTutor’s name：Liu BoApril, 2020万方数据

　学位论文独创性声明本人郑重声明：本人所呈交的学位论文，是在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写的作品，也不包含为获得安徽财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中标明并表示了谢意。本声明的法律后果由本人承担。论文作者（签名）：

　2020 年 6 月 9 日学位论文使用授权书本论文作者完全了解学校关于保存、使用学位论文的管理办法及规定，即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权安徽财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入学校有关数据库和授权学校研究生处与中国知网和万方数据签订收录协议及收录并由作者本人享有、承担相应的权利和义务，也可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存或汇编本学位论文。注：保密学位论文，在解密后适用于本授权书。作者签名：

　2020 年 6 月 9 日万方数据

　精准扶贫审计问题及对策研究——以安徽省 A 县为例1摘要2013 年 11 月习近平总书记在湖南湘西考察扶贫工作时作出了“实事求是、因地制宜、分类指导、精准扶贫”的重要指示，这标志着“精准扶贫”概念的正式形成。党的十八大提出，贫困人口到 2020 年要全部脱贫，国家扶贫开发工作重点县要全部摘帽。根据这两项要求，我国将大量人力物力投入到精准扶贫工作中去。然而由于我国人口基数大、贫困人口多，导致精准扶贫政策在落实的过程中出现了许多问题。例如精准扶贫缺乏精准度、政策落实程度不够、相关法律法规不健全、资金管理不完善等，种种问题使得精准扶贫这一目标的达成受到了阻碍。审计作为国家财产的“看门人”和经济安全的“守护者”，在精准扶贫中应当并且可以发挥出其应有的职能作用。近些年来，随着脱贫攻坚的日益深入，各地对精准扶贫审计的需求越来越大，如何明确精准扶贫审计的具体目标任务和实施措施，使审计在精准扶贫中充分发挥其职能作用，成为各级审计机关亟待解决的问题。安徽省作为中部省份，经济发展水平处于全国中游，特别是 A 县广大的农村地区长期存在着贫困问题，因此以安徽省 A 县为案例，分析精准扶贫审计的问题及对策，对于全国精准扶贫审计工作来说具有一定的参考价值。基于此背景，在对精准扶贫审计国内外研究进行分析的基础上，笔者搭建了精准扶贫审计的实施主线，并围绕其主线“精准”“安全”“绩效”对安徽省 A县的精准扶贫审计工作进行分析，总结发现的问题并提出有针对性的对策建议。本文运用理论分析法、案例分析法和实地考察法对安徽省 A 县精准扶贫审计问题进行研究，主要内容分为五章。第一章阐明研究背景及研究意义，列举了国内外精准扶贫审计的相关文献资料并进行简要评述，接着说明了研究方法和研究的内容框架。第二章主要厘清了精准扶贫及精准扶贫审计的概念，说明了精准扶贫审计的理论基础，即公共选择理论、经济人理论及委托代理理论。第三章阐述了精准扶贫的内容体系及精准扶贫审计的政策法规依据，然后解释了精准扶贫审计的必要性，最后构建了精准扶贫审计的实施主线。第四章为案例分析，围绕第三章构建的精准扶贫审计“精准”“安全”“绩效”三条实施主线，通过分析安徽省 A 县精准扶贫方面的情况了解该县具体扶贫政策的实施措施，进行精准扶贫审计工作情况分析，然后提出 A 县精准扶贫及其审计存在的问题并对其精准扶贫审计工作进行评价，最后对 A 县精准扶贫审计工作提出相应的改进建议。第五章为结语，内容为对本文进行总结概况并对将来精准扶贫审计研究进行展望。关键词：精准扶贫；精准扶贫审计；精准；安全；绩效万方数据

　精准扶贫审计问题及对策研究——以安徽省 A 县为例ⅠABSTRACTIn November 2013, when General Secretary Xi Jinping inspected povertyalleviation work in Xiangxi, Hunan, he gave important instructions of "seeking truthfrom facts, adapting to local conditions, classified guidance, and targeted povertyalleviation", which marked the formal formation of the concept of "targeted povertyalleviation". The 18th National Congress of the Communist Party of China proposedthat all poor people should be lifted out of poverty by 2020, and all key counties in thecountry"s poverty reduction and development work should be removed from their hats.According to these two requirements, China has devoted a lot of manpower andmaterial resources to precision poverty alleviation. However, due to China"s largepopulation base and large number of poor people, many problems have arisen duringthe implementation of the targeted poverty alleviation policy. For example, the lack ofprecision in targeted poverty alleviation, insufficient implementation of policies,inadequate related laws and regulations, and incomplete fund management, etc.Various problems have hindered the achievement of the target of targeted povertyalleviation. Auditing, as the "gatekeeper" of state property and the "guardian" ofeconomic security, should and can play its due role in targeted poverty alleviation. Inrecent years, with the deepening of poverty alleviation, the demand for precisionpoverty alleviation audit is increasing in various places. How to define the specificgoals and tasks and implementation measures of precision poverty alleviation audit,so that audit can fully play its role in precision poverty alleviation. Issues to beresolved urgently by audit institutions at all levels. As a central province, AnhuiProvince is in the middle reaches of the country, especially in the vast rural areas ofCounty A. Poverty has been a problem for a long time. Therefore, taking County A ofAnhui Province as an example, the problems and countermeasures of precisionpoverty alleviation audits are analyzed. It has certain reference value for work.Based on this background, on the basis of analysis of domestic and foreignresearch on precision poverty alleviation audits, the author has established the mainline of implementation of precision poverty alleviation audits, and based on its mainlines, "precision", "safety", and "performance" have affected Analyze the precisepoverty alleviation audit work, summarize the problems found and propose targetedcountermeasures.万方数据

　ABSTRACTⅡThis paper uses theoretical analysis method, case analysis method and fieldinvestigation method to study the precision poverty alleviation audit in County A ofAnhui Province. The main content is divided into five chapters. The first chapterclarifies the research background and significance of the research, enumeratesrelevant literature and materials for accurate poverty alleviation audits at home andabroad, and makes a brief review, and then explains the research methods and contentframework of the research. The second chapter mainly clarifies the concepts ofprecision poverty alleviation and precision poverty alleviation audit, and explains thetheoretical basis of precision poverty alleviation audit, namely the public choicetheory, the economic man theory, and the principal-agent theory. The third chapterelaborates the content system of precision poverty alleviation and the policy andregulatory basis of precision poverty alleviation audit, then explains the necessity ofprecision poverty alleviation audit, and finally builds the main line of precisionpoverty alleviation audit. The fourth chapter is a case study, focusing on the threemain implementation lines of the “precision”, “safety” and “performance” of theprecision poverty alleviation audit constructed in Chapter 3. By analyzing thesituation of precision poverty alleviation in County A of Anhui Province, we canunderstand the implementation of the county"s specific poverty alleviation policies.Measures, analyze the situation of precision poverty alleviation audit work, and thenput forward the problems of precision poverty alleviation and its audit in county A andevaluate its precision poverty alleviation audit work, and finally put forwardcorresponding suggestions for improvement of county A precision poverty alleviationaudit work. The fifth chapter is the conclusion, which summarizes and summarizesthis article and prospects the future precision poverty alleviation audit research.KEYWORDS:targeted poverty alleviation;precision poverty alleviation audit;precision;safety;performance万方数据

　目录1目录1 绪论..........................................................................................................11.1 研究背景及研究意义.......................................................................................11.1.1 研究背景.................................................................................................11.1.2 研究意义.................................................................................................21.2 文献综述...........................................................................................................31.2.1 国外文献综述.........................................................................................31.2.2 国内文献综述.........................................................................................51.2.3 文献综述简评.........................................................................................81.3 研究思路、方法与基本框架...........................................................................81.3.1 研究思路.................................................................................................81.3.2 研究方法.................................................................................................91.3.3 基本框架...............................................................................................101.4 本文创新与不足之处.....................................................................................101.4.1 创新之处...............................................................................................101.4.2 不足之处...............................................................................................102 相关概念及理论基础...........................................................................122.1 相关概念界定.................................................................................................122.1.1 精准扶贫...............................................................................................122.1.2 精准扶贫审计.......................................................................................122.1.3 精准扶贫审计的特点...........................................................................13...

篇九：扶贫小额信贷审计案例

号

　密

　级

　U D C

　学校代码

　10689

　专业硕士学位论文

　扶贫资金审计的研究 —省以云南省XX 县精准扶贫为例

　Research on poverty alleviation fund audit -- taking targeted poverty alleviation in XX county of yunnan province as an example

　姓

　名：

　陈虹米

　导

　师（职称）：

　李青（教授）

　申

　请

　学

　位

　类别：

　硕士学位

　专

　业：

　会计

　研

　究

　方

　向：

　国家审计

　学院（中心、所）：

　会计学院

　论文完成时间：

　2020 年 5 月 19 日

　学位论文原创性声明声明：本人所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。

　论文作者签名：

　日期：2020 年 5 月 20 日

　学位论文版权使用授权书本人完全了解云南财经大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文和论文电子版，允许学位论文被查阅或借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编、发表学位论文；授权学校将学位论文的全文或部分内容编入、提供有关数据库进行检索。

　（保密的学位论文在解密后遵循此规定）

　论文作者签名：

　导师签名：

　日期：2020 年 5 月 20 日

　摘要

　I 摘要随着我国扶贫工作的深化，开展扶贫工作更为迫切，也更为艰巨。今年是扶贫工作的决胜年，扶贫资金审计的重要性也突显出来了。为了使扶贫工作能更好的达到扶贫效果，通过扶贫资金审计，对规范扶贫工作、提高扶贫效果显得特别重要。通过扶贫资金审计，能够对扶贫工作起到监督与督促的作用，可以引导规避扶贫工作的风险，高效率、高质量地完成扶贫工作。扶贫资金审计是国家审计中的一种的专项审计，它既遵循国家审计基本原则，又有自身的特点。因此，本文以国家审计为基础，结合扶贫资金审计自身特点，以 XX 县精准扶贫为案例对扶贫资金审计进行研究。

　本文主要采用了案例分析法，结合了文献研究法以及规范研究法对扶贫资金审计进行研究。本文一共分为六个部分。首先，阐述了本文研究背景及意义、回顾了关于精准扶贫、国家审计、扶贫资金审计的国内外相关文献，提出了本文的研究思路及其框架，以及本文的研究方法与创新之处。然后，介绍了国家审计以及扶贫资金审计的相关概念及其相关理论基础，为下文案例分析奠定了理论基础。第三，从我国扶贫资金审计开展情况、扶贫资金审计对精准扶贫带来的效果以及目前我国扶贫资金审计存在的问题三个方面对我国扶贫资金审计的现状进行了分析，为下文案例分析起到了一定的借鉴作用。接下来就是案例分析。案例分析中从精准扶贫资金审计程序出发，得出了云南省 XX 县精准扶贫中存在的问题，提出了审计意见；然后通过扶贫资金审计的结果，分析了扶贫资金审计应当关注的重点问题；再次，通过扶贫资金审计的方式方法，分析了此次扶贫资金审计中值得肯定之处以及存在的不足之处；最后，分析了扶贫资金审计对 XX 县精准扶贫发挥的作用。第五部分则是针对案例分析以及扶贫资金审计现状分析提出了加强扶贫资金审计的相关建议。最后一部分则是总结了本文的研究内容，并指出了本文的不足之处，最后根据本文的研究内容和案例思考，提出了今后扶贫资金审计的研究思路。

　通过本文研究重点提出了扶贫资金审计应当关注的重点问题，扶贫资金审计本身的值得肯定之处和存在的不足之处，强调了扶贫资金审计对扶贫工作的重要

　摘要

　II 作用，最后提出了加强扶贫资金审计的相关建议，以期望为今后的扶贫资金审计发展提供借鉴。

　关键词：国家审计；扶贫资金；精准扶贫；程序

　Abstract III Abstract With the deepening of China"s poverty alleviation work, it is more urgent and arduous to carry out poverty alleviation work. This year is the decisive year for poverty alleviation work, and the importance of poverty alleviation fund audit has been highlighted. In order to achieve a better effect of poverty alleviation work, it is very important to standardize poverty alleviation work and improve the effect of poverty alleviation through poverty alleviation fund audit. Through the audit of poverty alleviation funds, it can supervise and supervise the poverty alleviation work, guide and avoid the risk of poverty alleviation work, and finish the poverty alleviation work with high efficiency and high quality. Poverty alleviation fund audit is a kind of special audit in the state audit, it not only follows the basic principles of the state audit, but also has its own characteristics. Therefore, this paper, based on the national audit, combined with the characteristics of poverty alleviation fund audit, takes targeted poverty alleviation in XX county as a case to study poverty alleviation fund audit. This paper mainly adopts the case analysis method, combines the literature research method and the standard research method to study the poverty alleviation fund audit. This paper is divided into six parts. First, this paper elaborates the research background and significance of this paper, reviews the relevant domestic and foreign literature on targeted poverty alleviation, national audit and poverty alleviation fund audit, and proposes the research ideas and framework of this paper, as well as the research methods and innovations of this paper. Then, it introduces the relevant concepts and theoretical basis of national audit and poverty alleviation fund audit, which lays a theoretical foundation for the following case analysis. Thirdly, this paper analyzes the current situation of China"s poverty alleviation fund audit from three aspects: the development of poverty alleviation fund audit in China, the effect of poverty alleviation fund audit on targeted poverty alleviation, and the existing problems in China"s poverty alleviation fund audit, which provides some reference for the case study below. Then there is the case study. In the case study, the audit procedure of targeted poverty alleviation funds was firstly studied, and the existing

　Abstract IV problems in targeted poverty alleviation in XX county in yunnan province were concluded, and the audit opinions were put forward. Then, through the audit results of poverty alleviation funds, it analyzes the key issues that should be paid attention to in the audit of poverty alleviation funds. Thirdly, through the way and method of poverty alleviation fund audit, this paper analyzes the merits and shortcomings of the audit of poverty alleviation fund. Finally, it analyzes the function of poverty alleviation fund audit on targeted poverty alleviation in XX county. The fifth part is based on the case analysis and the analysis of the current situation of the audit of poverty relief funds to strengthen the audit of poverty relief funds. The last part is to summarize the research content of this paper, and pointed out the shortcomings of this paper, finally according to the research content and case thinking, put forward the future poverty alleviation fund audit research ideas. Through the study in this paper, focus on the poverty alleviation funds audit should focus on key issues, the merit of poverty alleviation funds audit itself and existing shortcomings, emphasizes the important role for the work of poverty alleviation of poverty alleviation funds audit, finally puts forward some Suggestions to strengthen poverty alleviation funds audit related, in the hope to provide reference for the future development of poverty alleviation funds audit. Keywords: State audit; Poverty alleviation funds; Targeted poverty alleviation; The program

　目录 V 目

　录

　第一章绪论 .............................................. 1

　第一节

　研究背景及意义 ........................................... 1 一、研究背景 ............................................................. 1 二、研究意义 ............................................................. 2 第二节

　研究思路及框架 ........................................... 3 一、研究内容 ............................................................. 3 二、本文采用的技术路线 ................................................... 4 第三节

　国内外相关文献综述 ....................................... 5 一、精准扶贫 ............................................................. 5 二、国家审计 ............................................................. 6 三、扶贫资金审计 ......................................................... 8 四、文献研究述评 ......................................................... 9 第四节

　研究方法与创新之处 ....................................... 9 一、研究方法 ............................................................. 9 二、本文的创新点 ........................................................ 10 第二章相关概念和理论基础 ............................... 11 第一节

　国家审计概述 ............................................ 11

　一、国家审计定义 ........................................................ 11 二、国家审计目的 ........................................................ 11 三、国家审计对象 ........................................................ 11 四、国家审计程序 ........................................................ 12 第二节

　扶贫资金审计相关概述 .................................... 13 一、扶贫资金审计目标 .................................................... 13 二、扶贫资金审计对象及范围 .............................................. 13 三、扶贫资金审计基本特点 ................................................ 13 四、扶贫资金审计的意义 .................................................. 14 第三节

　相关理论基础 ............................................ 15 一、信息不对称理论 ...................................................... 15 二、委托代理理论 ........................................................ 15 三、公共受托经济责任理论 ................................................ 16

　目录 VI 四、新公共管理理论 ...................................................... 16 第三章扶贫资金审计的现状分析 ........................... 18

　第一节

　我国扶贫资金审计开展情况 ................................ 18 第二节

　扶贫资金审计对精准扶贫带来的效果 ........................ 20

　一、促进精准扶贫政策落实 ................................................ 20 二、提高扶贫资金使用管理 ................................................ 20 三、扶贫效果日益明显 .................................................... 20 第三节

　扶贫资金审计存在的问题 ..................................................................... 21

　一、审计范围难以做到全覆...

篇十：扶贫小额信贷审计案例

省审计厅审计报告黔审*报〔 2011〕** 号被审计单位：

　** 县人民政府审计项目：

　2008-2010 年度扶贫资金审计根据《中华人民共和国审计法》第十六条和《贵州省扶贫资金审计条例》规定，贵州省审计厅派出审计组于 2011 年 7 月 11 日至 8 月 19 日，对**县 2008-2010 年度扶贫资金（含以工代赈资金、易地扶贫搬迁资金、少数民族发展资金）

　、社会帮扶资金、扶贫项目贴息贷款和小额扶贫贴息贷款等资金的分配管理使用情况进行了审计，共审计了 ** 局、** 办、农业和扶贫开发局、人事局、水利局、民宗局、科技局、公路管理局、科协和妇联等 ** 个管理和使用扶贫资金的部门和单位，并延伸审计了 *个乡镇，对 *个乡镇 ** 个村进行了审计调查。此次审计共走访调查了 **个扶贫项目，占总项目 **个的**%，审计项目资金 *** 万元，占 ** 县扶贫资金总额 *** 万元的 **%。审计工作得到了 ** 县人民政府和有关单位的支持与配合。审计涉及的相关单位对所提供的与审计有关的会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。贵州省审计厅的责任是实施审计，并出具审计报告。

　一、基本情况（一）扶贫资金计划安排情况。

　2008-2010 年度 ,*** 市下达 ** 县扶贫资金计划 ** 万元，涉及项目 ** 个。按扶贫资金计划年度分， 2008 年度**万元， 2009 年度**万元， 2010 年度**万元。按资金性质分，财政扶贫资金 ** 万元（含易地扶贫搬迁资金 ** 万元，少数民族发展资金 ** 万元），以工代赈扶贫资金 ** 万元，社会帮扶资金 ** 万元。按资金来源渠道分，中央财政资金 ** 万元，省级配套资金 ** 万元，县级配套资金 ** 万元，社会帮扶资金 ** 万元。按资金投向分，种植项目 ** 万元，养殖项目 ** 万元，加工项目 ** 万元，基础设施（水、电、路等）项目 ** 万元，公益事业（文教卫等）项目 ** 万元，其他项目 ** 万元。

　（二）财政扶贫资金到位及收支情况。

　截止 2011 年 6 月 30 日， **县 2008-2010 年度财政扶贫资金到位 **万元（含易地扶贫搬迁资金** 万元，少数民族发展资金 ** 万元）。已报账支出 ** 万元，其中：

　2008 年** 万元， 2009 年**万元,2010 年**万元， 2011 年 1-6 月**万元。

　（三）以工代赈扶贫资金收支情况。

　截止 2011 年 6 月 30 日， ** 县 2008-2010 年度以工代赈扶贫资金到位 ** 万元。未到位 ** 万元，为省级配套资金。已报账支出 ** 万元，其中：

　2008 年** 万元， 2009 年** 万元 ,2010 年 ** 万元， 2011 年 1-6 月** 万元。

　（四）社会帮扶资金收支情况。

　截止 2011 年 6 月 30 日， **县 2008-2010 年度社会帮扶资金到位 **万元,其中：

　2008 年 ** 万元， 2009 年 ** 万元， 2010 年** 万元。已拨付 ** 万元。

　二、审计评价 ** 县县委、政府围绕《 ** 县新阶段扶贫开发总体规划（ 2001-2010 年）》，谋划布局 ** 县扶贫开发工作。据 ** 县统计部门提供的资料反映，三年来，通过加大扶贫资金投入，大力实施扶贫开发项目，取得较好的经济社会效益，农民人均纯收入由 2007 年的 2040 元增加到 2010 年 ** 元，年均增长 **%；全县贫困人口逐年减少，由 2007 年的**人，减少到 2010 年的** 人，减少了 ** 人，年均减少 **%，贫困人口占总人口的比重也由 2007 年的 **%下降到了 **%。扶贫资金在基础设施和种养殖业方面的大力投入，既加快了贫困地区的基础设施建设，农村生产生活条件持续改善，又促进了农村产业结构的调整和经济的发展。

　在扶贫资金管理方面，通过对 2008 年扶贫资金审计存在问题的整改和落实，逐步建立健全管理体制机制，先后出台了《 ** 县人民政府关于进一步加强国家建设项目预结算审查审计工作的通知》、《 ** 县行政事业单位项目实施管理办法》、《** 县项目建设责任追究

　办法》等项目监督、管理方面的规范性文件，对确保扶贫项目的规范运行和资金的安全起到了积极的促进作用。

　但通过审计发现，在财政扶贫资金管理方面， ** 县在实行国库集中支付改革后，对财政扶贫资金的专账管理、封闭运行制度执行不够严格，对 2008-2010 年扶贫资金未实行专账核算，个别乡镇存在以拨作支，账外核算的问题；在项目的计划管理和实施工程中，少数项目的报账未提供竣工验收和结算清单等必要资料，而以物资采购发票及建安发票直接列支，存在未经批准擅自调整项目建设内容、规模和实施地点、虚报支出、违规签订项目施工合同和以大额现金支付工程款等问题。

　三、审计发现问题及处理意见（一）虚列项目支出，套取扶贫项目资金 ** 元。

　1.** 县农村公路管理局虚列农村公路项目支出 ** 元。

　2008 年 9 月， ** 县农村公路管理局与 ** 县 ** 建筑有限公司签订《工程施工合同》，由**公司以 **元总价包干承建 2008 年** 镇**国道至工业区公路建设项目。截止 2011 年 6 月末，农村公路管理局报账列支公路项目款 **元，其中：

　2008 年 12 月支付 **公司** 元，2009 年 1 月支付 **公司**元、支付项目勘测设计费等 **元。现场调查发现，该工程实际于 2008 年前完成。

　经查证，县农村公路管理局支付给 **公司的项目工程款 ** 元于 2008 年 12 月和 2009 年 1 月在扣除发票税金及手续费 ** 元后汇入 ** 工业区管委会 ** 元。至审计日止，工业区管委会无明确的支出与以上资金对应。农村公路管理局将以项目勘测设计费等名义支付的 ** 元扣除税金 ** 元后的 ** 元用于发放职工个人补助。

　审计组发现上述问题后， ** 县监察局及时介入，对汇入 ** 公司的 ** 万元，以及由该公司转入 ** 工业区管委会的 ** 元相关事宜作进一步调查 , 对农村公路管理局发放给个人的 ** 元已作收缴处理。

　2. ** 乡人民政府实施 ** 村 2008 年度人饮工程，报账列支工程项目资金 * 万元。

　经审计查实，该项目未实施，但已支付 * 万元工程款。

　审计组发现上述问题后， ** 县监察局及时介入，对 ** 乡人民政府虚列项目支出 * 万元已作收缴处理。

　3.2010 年至 2011 年 1 月，**县农业局共报账支出 2009 年篇二：关于对 XX 村新村扶贫建设项目资金审计调查报告的回复 XX 市 XX 区 XX 乡人民政府关于对 XX 村、 XX 村新村扶贫建设项目资金审计调查报告的回复 XX 区审计局：

　我乡收到贵局发来的关于对 XX 区 XX 乡 XX 村、 XX 村新村扶贫建设项目资金的审计调查报告后，党委政府非常重视，立即安排相关经办人员，针对《审计调查报告》中提出的问题进行调查清理，现就调查情况作如下阐述：

　一、在清理调查两个村的相关资料中提取了两村新村扶贫建设工程的各项目工程建设的承包合同，其中 XX 村的项目工程建设合同包括 XX 乡（XX 村）XX 路改造工程承包合同、 XX 乡 XX 村扶贫水利工程建设承包合同、 XX 村扶贫规划及资金安排计划表、相关工程量的费用计算清单和竣工决算报告；XX 村项目建设合同包括 XX 乡 XX 路通村公路改造工程承包合同、 XX 乡 XX 村新村扶贫水利工程建设承包合同、 XX 村新村扶贫规划及资金安排计划表、相关工程量费用计算清单和竣工决算报告。

　二、有关问题的说明如下：

　一是关于《审计调查报告》中第 ”三"项里的第”（三）"点的说明：

　XX 是 XX 村 XX 路工程建设的承包商的指定代理人， XX 是 XX 村 XX 路工程建设的承包人（以合同为证）

　。

　由于两条公路工程建设还未办理竣工决算，工程款未付清，因此两项工程的承包人就没有在公司开出正式发票，而是以个人借款的条子办理。

　用现金

　支付是因为上级资金大部分都是在每年临近春节时才能到位，而我乡的工程款也只能在资金到位后也就是春节前两三天才能发放，因此工程承包人强烈要求我乡以现金形式支付工程款，以期尽快将工钱发放到民工及材料供应商手里。由此就造成了我乡大量的现金支出现象。另公路建设资金都是打捆使用，所以从扶贫资金账上硬调出，作为公路建设资金支出使用。综上所述，从实际出发，我乡并未违规使用工程款。

　二是针对《审计调查报告》中第 ”三"项中的第”（四）”点说明：关于支付 XX 村公路建设款 XX 元而无合同和竣工验收资料的情况，我乡政府针对 XX 村村民希望新建 XX 村 3 社通村公路并改建 XX 村 2 社通村公路的强烈要求，决定将该笔资金以补助的形式给新祠堂村，由该村自行修建。完工后，开具发票在扶贫资金中列支。

　三是针对 XX 村支付水利工程人工材料款 XX 万元而无合同及竣工验收资料的情况说明：

　由于当时 XX 市 XX 区第四建筑工程公司的项目承包人 XX, 在工程没有完工的情况下就退场了，剩余的山腰蓄水池等水利工程就由 XX 个人接手继续该项工程的建设，另 XX 村 3 社的通村公路新建工程也由 XX 修建，因此乡政府与之商定两项工程总价 XX 万元，其中公路建设工程补助资金为 XX 万元。完工后开具发票，在 XX 村扶贫资金中列支，所以就没有合同和验收资料。

　因此根据所补充提供的资料及情况说明, 我乡认为《审计调查报告》中第"三"项第"（四）

　" 点不成立,请贵局考虑。

　四是针对《审计调查报告》中第 "三"项第"（六）

　"点情况说明：我乡根据实际,对入户工程补助资金列了不等的金额，在发放时，均发的 XX 元是为了不引起群众的不满，造成不稳定因素。剩余款项乡政府决定在春节前按规定足额补发到农户手中,望贵局不列入审计报告中。

　XX 市 XX 区 XX 乡人民政府二 0 年一月二十三日篇三：

　10-12 年度财政扶贫资金使用情况自查报告都匀市 2010--2012 年度财政扶贫资金使用情况自查报告根据贵州省扶贫办 2013 年 4 月 7 日办公会议纪要（办[2013]2 号）、《关于开展财政扶贫资金管理使用情况大检查的通知》（黔南扶贫〔 2013〕14 号）文件的要求和安排,我市联合市财政局、市审计局、等有关部门进行了 2010--2012 年度财政扶贫资金使用自查, 现将自查情况汇报如下：

　一、省州批复项目、资金到位情况（一）

　2010 年度 2010 年度,州扶贫办、州财政局分别以黔南扶贫【 2010】42 号、黔南财农【 2010】36 号,黔南扶贫【 2010】124 号、黔南财农【 2010】193 号等文件共批复下达我市财政扶贫资金项目 20 项,项目总投资 511.6 万元,其中财政扶贫资金 442.3 万元。其中：种植业项目 9 项、财政扶贫资金 237 万元（含产业化扶贫项目 6 项 200 万元）

　；培训项目 3 项、财政扶贫资金 71.2 万元（含雨露计划项目 2 项 66.2 万元）；贴息类项目 3 项、财政扶贫资金 98 万元；项目管理 3 项、财政扶贫资金 14.1 万元,道路建设基础设施项目 2 项、财政扶贫资金 22 万元。

　项目分别为：

　在 2 个乡镇 7 个贫困村实施的 "迷迭香种植 "2500 亩、"脱毒马铃薯种植 "100 亩、蔬菜种植 1400 亩等种植类项目，投入财政扶贫资金 237 万元；在全市各乡镇实施 " 贫困地区农村劳动力转移培训 ”初级工 150 人、产业化培训 700 人，"雨露计划•圆梦行动"资助农村贫困学生 18 人、 "重点村村支两委干部培训 "培训重点村村支两委干部 50 人等培训类项目，投入财政扶贫资金 71.2 万元；实施"迁移并扩大商品蛋禽生产基地建设项目贷款贴息 "、"年产 1 0 亿粒中药胶囊生产线扩建工程项目贷款贴息"、 "扶贫到户贷款贴息 "等贴息类项目 3 项，投入财政扶贫资金 98 万元；实施 "扶贫到户贴息贷款运作经费 "及"项目管理费 "等管理类项目 3 项，财政扶贫资金 14.1 万元；实施沙寨乡新蒙村、河阳乡各里村道路等

　基础设施建设 2 项，财政扶贫资金 22 万元。

　上级下达我市项目资金 442.3 万元，资金到位率 100%，到 2011 年 4 月 30 日，我市共拨付到项目实施乡镇及单位 442.3 万元，占计划资金的 100% 。

　（二）

　2011 年度 2011 年度，州扶贫局、州财政局分别以黔南扶贫【 2011 】1 号、黔南财农【 2011 】3 号，黔南财农【 2011】11 号、黔南财农【2011 】324 号等文件共批复下达我市财政扶贫资金项目 29 项，项目总投资 1427.8 万元，财政扶贫资金 781.5 万元，其中：种植业项目 17 项、财政扶贫资金 630 万元；养殖业项目 1项、财政扶贫资金 10 万元；培训项目 3 项、财政扶贫资金 29.4 万元；贴息类项目 3 项、财政扶贫资金 91 万元；项目管理 5 项、财政扶贫资金 21.1 万元。

　项目分别为：在我市 3 个乡镇 10 个村及都匀开发区 2 个乡镇 4 个村实施产业化项目 " 何首乌种植 "3500 亩、 " 桔梗种植 "6000 亩、猕猴桃种植 250 亩、高粱种植 300 亩、鱼腥草种植 50 亩等 17 个种植类项目，投入财政扶贫资金 630 万元；实施林下养鸡 8000 只养殖类项目 1 项、投入财政扶贫资金 1 0 万元；在全市各乡镇实施 "雨露计划 "扶贫产业化技能培训 500 人、 "雨露计划•圆梦行动”资助农村贫困学生 36 人、 "贫困地区干部培训 "50 人等培训类项目 3 个，投入财政扶贫资金 29.4 万元；实施"小额到户贷款贴息补助 "、 "贷款贴息 "贴息类项目 3 项，投入财政扶贫资金 91 万元；实施"小额贷款运作经费 "、 "两项制度" 、 "基期调查"及"项目管理费 "等管理类项目 5 项，投入财政扶贫资金 21.1 万元。

　黔南州财政局、州扶贫局共下达项目资金 781.5 万元到我市并拨付到财政扶贫资金专户，资金到位率 100%。到 2012 年 5 月 30 日，我市共拨付到项目实施乡镇及单位资金共计 781.5 万元，占计划资金的 100% 。

　（三）

　2012 年度项目分别为：在我市 4 个乡镇 10 个村实施 "桔梗种植 "5012 亩、 "红提子种植 "1000 亩等产业化项目及 "桔梗种植 "250 亩、 "桂花种植"80 亩等 10 个种植类项目，投入财政扶贫资金 726 ...

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