财务审计整改措施9篇财务审计整改措施 基层工会财务审计整改报告玉中工字【XX】2号关于工会经费审计意见整改情况的报告县总工会经审会： XX年5月28日，县总工会经审会派审计下面是小编为大家整理的财务审计整改措施9篇,供大家参考。
篇一：财务审计整改措施
工会财务审计整改报告 玉中工字【XX】2 号 关于工会经费审计意见整改情况的报告 县总工会经审会：XX 年 5 月 28 日，县总工会经审会派审计人员，对我单位 XX 年至 XX 年工会经费收支管理情况进行了就地审计，下发了审计意见书。提出我单位在工会经费管理中存在工会会计核算科目不够规范、开展职工活动较少等问题。
针对存在问题，工会组织及时汇报领导，提出如下整改措施：
一是在今后会计账簿中增设工会经费收支科目，对工会经 需 费独立核算。
二是 扶 制定职工活动计划，积 鼠 极组织职工开展力所能 要 及的活动，增强职工干 醚 事创业能力。有计划的 艇 开展困难职工帮 扶救助 摘 、慰问等活动，激发职 怎 工爱岗热情。
三是 耸 认真学习《工会法》、 茄 《泾川县总工会基层工 既 会经费收支管理办法》 拷 ，严格工会经费管理。
狰
XX 年 6 月 10 日 玉中 胀 工字【XX】3 号 关于 楼 我校举办教职工篮球、 舀 排球赛情况的报告 县总 蹬 工会：
为了丰富校 荤 园文化生活，进一步推 义 动全民健身运动在我校 撩 的开展，增强教职工的 纽 身心健康，提高教师篮 然 球、排球运动水平，我 滑 校工会决定 4 月 1 至 4 间 月 27 日举行教职工篮 岔 球、排球赛。
本次 刨 比赛共分 8 个组参与人 痹 员近百名。本次教职工 眨 篮球、排球赛活动经费 函 每组 300 元，主要用 蜒 于队员、组员喝水等。
逛 共计 2400 元。全体 熟 工会领导成员参加。本 饿 次比赛由体艺教研组负 婪 责。比赛事宜如下：
掺
第一阶段:举行教职 噶 工篮球赛；第二阶段：
秀 举行教职工排球赛;第 达 三阶段：由郭校长代表 棵 校工会颁奖; 玉都中学 噪 工会 XX 年 4 月 1 日 玉 捣 都中学第八届教职工篮 盂 球、排球赛 奖励决定 各 牲 部门、年级组：
X 彦 X 年 4 月 1 日至 4 月 2 冯 7 日我校职工在篮球、 斩 排球赛中，职工积极进 斑 取，努力拼搏，在竞赛 锯 中取得了优异的成绩， 积 赛出了风格、赛出了水 酗 平，涌现出了一批先进 有 集体和优秀组织。经学 权 校工会研究决定，授予 迈 体艺教研组优秀组织奖 絮 ，并奖励篮球、排球前 聪 三名，颁发奖状和奖金 容 若干元。希望受表彰的 烩 集体和组织再接再励， 渣 将开拓进取的体育精神 朔 融入到平时的教育教学 绥 管理和工作生活中，不 屿 断提升综合素质和能力 炯 ，为活跃校园文化做出 挟 新的、更大的贡献。
附 入 件：获奖名单及奖金
事
1、篮球赛获奖名单 丑 ：第一名：高一年级组 鸿 ；200 元；第二名：
溜 高二年级组；200 元 凉 第三名：初二年级组； 今 150 元；
2、排 沏 球赛获奖名单：第一名 循 ：高一年级组；200 粒 元；第二名：高二年级 责 组；200 元；第三名 膀 ：初二年级组；150 寺元，其他各参赛组各 1 讯 00 元。共计 1600 疼 元。
玉都中学工会 XX 湾 年 4 月 28 日 三、审计 式 发现问题的整改情况
寻
对审计发现的问题， 戎 湖南省局召开办公会议 匆 ，通报总局审计决定， 扰 采取四项措施：一是省 鹃 局向各被审计单位转发 锦 了审计决定，强调被审 绩 计单位要高度重视、认 蔗 真讨论，制定整改措施 殷 ，落实审计决定；二是 样 对审计决定中指出的部 拿 分问题，省局已进行了 迸 直接督办，并责成对个 加 别违规行为进行严肃处 湍 理；三是督促被审计单 葬 位整改，完善各项管理 睡 制度；四是充分利用审 疚 计结果，促进财务管理 溢 ，省局将对审计中查出 症 的有关问题在全省进行 赶 通报，并结合领导班子 讣 考核对审计情况进行讲 萤 评。
根据整改情况 扬 报告，对机关人均基本 贬 支出超规定标准和超比 谩 例留用预备费问题，湖 呜 南省局在编制 XX 年预 驱 算时已进行了纠正；对 馒 调剂的基建项目资金， 分 已于 XX 年底用自筹资 怔 金进行了安排，按总局 畜 的预算批复落实到位； 辑 对能够及时清理的大部 铡 分往来款项已清理完毕 试 ，如杂志社借款、长
沙 赌 市局暂存款、株洲市局 孟 和株洲县局暂存款等； 变 违规银行账户已进行了 卯 清理，撤销了违规账户 鼻 ，对违规借用银行账户 嗣 的经办人提出了严肃批 黎 评；对基建管理修改了 彩 相关制度，完善了政府 赖 采购程序，对随意追回 础 投资违规行为在全省进 佩行了通报批评；对办案 拉 经费的管理，在全省系 堑 统财务工作会议和稽查 茧 会议上进行了强调，对 晋 个别相关责任人进行了 黔处理，同时，制定了相 疫 关制度，进行了账务调 罚 整等。
此外，对往 战 来款项中“促产周转金 何 ”问题，因企业倒闭等 圆 原因，暂不能解决；对 菏 投资保证金等有关往来 沂 款项尚在清理之中；但 腋 对个人借款万元尚未及 挛 时清理完毕。
财务工作 敦 整改报告 一、工会财务 吼 管理中出现的问题
瘸 我市工会所辖 13 个区 絮 县和 3 个开发区工会。
夯 近年来,各区、县工会 棵 在加强财务管理工作方 怖 面进行了一些有益的探 甸 索,取得了一定成效, 耳 但也存在一些问题,主 鳖 要表现在:区、县财政 漓 划拨工会经费尚未全部 驾 到位;部分区、县工会 斩 财务预算管理粗放、预 铅 算约束不强、配套制度 府 还不完善;乡镇、街道 戒 、社区及新建企业工会 维 会计基础工作薄弱等。
城 这些问题与市场经济形 焕 势下工会工作的发展不 诀 相适应,其弊端日渐凸 晴显,亟待改善和加强。
氟
财政划拨工会经费不到 终 位
目前在我市十三 失 个区、县工会中,城三 疹 区及雁塔区工会
财政划 彝 拨工会经费相对解决得 铱 较好,其他区、县或只 著 解决区、县工会机关人 犊 员的工会经费或定额划 终 拨经费,与足额划拨相 茹差甚远,临潼区及 3 个 柱 开发区至今尚未解决。
睹
税务代收的覆盖面不够 漳 广
税务代收工会经 栈 费后,各区、县及开发 倚 区工会的建会率及工会 艳 经费收缴率与以往相比 砧 有了大幅度提高,但仍 袍 然存在经费收缴空白点 样 。据调查显示,碑林区 急 工会所属基层单位已成 升 立工会的有 4000 多 畔 家,而缴经费的只有 1 睡 600 多家,不到40 商 %;雁塔区工会所属基 棵 层单位已成立工会的有 垦 多家,而缴经费的单位 嚷 只有 600 多家,也只 次 达到 30%。
财务管理 涤 制度尚不完善,经费支 侵 出随意性较大
有的 种 区、县多年来没有制订 毅 相关的财务制度,有的 岂 区、县财务制度制订的 吊 不全面、财务报销及审 奉 批制度不明确,尤其缺 贷 少预决算管理制度,直 纫 接导致了经费支出随意 震 性大。决算情况表明, 屠 有的区、县工会
行 鹏 政费、工会业务费超支 限 达 200%,有的经费 拉 支出不足预算的 5%。
庇 有的开发区工会会计、 秒 出纳一人担任,不符合 爱 会计核算规定,财务管 罩 理基础薄弱。
财务审批 蜂 报销制度不够规范
弧 有的区、县审批报销程 捏 序中没有会计人员审核 蛛 ,经办人直接让领导签 炕 字报销,待会计人员作 粹 账时发现问题,为时已 跟晚。还有一些财务人员 暴 审核把关不严,存在白 誉 条报账及无效
票据报账 盈 的现象。有的未严格执 余 行现金管理规定,支出 眉 时超限额使用现金,发 辗 放物品未附发放明细单 柒 。
乡镇、街道工会财务 澈 工作薄弱
我市区、 貉 县工会有 181 个乡镇 奸 、街道工会,单独建立 响 工会账户的单位很少, 峙 总体上不足 10%,工 缘 会独立管理经费的要求 上 落实得不好。地税代收 讹 后,工会组织迅猛发展 滑 ,但也存在集中建会、 巨 突击建会的情况。有的 雍 区、县工会审批工会组 叫织不规范,2-3 人就 诛 成立单独的工会委员会 逊 ,有的将 49 个单位组 君 成一个联合会,这些单 败 位既不在一个地域,也 锗 无共同的行业特点,工 稚 会组织难以单独建立银 轴 行账户,也难以对工会 蹭财务进行有效的管理和 刽 监督。
人员素质不高, 雪 会计基础工作薄弱
蚁 有些区、县工会财务人 差 员不具备相应专业知识 青 ,业务水平低,人员变 芯 动频繁,同时又身兼多 掏 职。加之有的财务人员 阐责任意识不强,存在会 躯 计核算不及时、科目使 憎 用不准确、凭证装订不 依 规范等现象。有的单位 腾 未制订票据的管理、使 译 用制度。收经费时每人 泼 一本收据,开出的收据 徊 无人监督和管理,有的 虱 长达数年票据和钱无法 凝 收回,同时还存在提前 札
开收据和票据丢失 沪 的现象。县级文化宫的 僻 财务人员很少参加业务 掂 培训,无法适应财务管 奔 理工作发展的需要。
二 迈 、原因及分析 财政划拨 锌 工会经费的问题
地 辕 税代收后,各单位的经 痈 费收入主要分为三大块 斯 ,即地税代收经费、财 菊 政划拨经费及自收经费 站 。在财政划拨工会经费 买 问题上,各区、县工会 绢 都不同程度地做了一些 铁 工作,但由于区、县财 凳 政比较困难,加之我们 康 的协调沟通工作也不到 必位,导致财政划拨的工 炊 会经费不能全部到位。
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工会经费收缴率不高的 怔 问题
区、县及开发 期 区工会认为地税代收后 搬 经费已经比原来多了, 翔 够花就行,认为税务局 亨 代收多少就收多少,收 马 不上来也没有办法,催 峻 缴经费工作不到位。有 氧 些单位趁着税务局抓的 异不严,工会经费想交多 榴 少就交多少,有些单位 茸 甚至不向税务部门申报 整 缴纳工会经费。地税代 群 收工会经费的信息化、 鹤 网络化工作未步入正轨 笋 ,财务人员每次对代收 屈 信息进行手工分类及汇 玫 总,这样就很难及时掌 葡 握应缴未缴及未足额缴 询 纳单位的信息,工作效 妻 率不高。
财务管理基础 序 薄弱的问题
一是多 窃 年来对如何管好、用好 于 工会经费重视不够,没 绿 有制定相应的制度来确 校 保工会经费的合理、有 靠 效使用;二是县级工会 囚 财务人员大多缺乏专业 穿 知识,加之培训工作未 黎 能跟上,因此,县、区 糟 工会财务工作不能适应 葵 形势发展的要求。
乡镇 镍 街道一级工会财务管理 喻 问题
我市乡镇、街 国 道工会工作范围广,肩 痞 负的任务重,人员编制 织 少,非公企业多问题多 蜂 。如工会经费开支由行 衡 政领导审
批,工会经费 严 无法正常保证,只能依 庐 靠区县工会的补助等, 踏 管理起来困难很大。
三 罩 、对策及建议
采取 砸 有效措施,提高代收经 肢 费收缴率及财政划拨工 雁 会经费到位率
各区 掠 、县及开发区工会要克 曾 服地税一代收就万事大 柱 吉的思想,充分发挥收 歇 缴经费的主动作用,及 榨 时掌握基层单位的职工 梆 人数、工资总额情况。
杏 针对代收经费过程中存 灸 在的问题,采取与税务 密 局联合下发催拨通知或 铸 与稽查局联合检查的方 牟 式,督促基层单位足额 拭 缴纳工会经费,逐步减 阴 少收缴经费的盲区。要 诈 采取有效措施,加大财 爸 政划拨工会经费工作力 之度,在调查研究,摸清 平 底数的基础上,向同级 胡 党委和政府汇报,与同 盆 级财政部门进行协调, 盒 切实将财政统发工资的 佑 行政事业单位的工会经 纷 费纳入财政预算,力争 镇 全面实现行政事业单位 溺计拨工会经费由财政统 念 一划拨。
加强领导,为 畜 财务人员履行职责创造 皂 条件
各单位领导要 印 切实加强对财务工作的 研 领导,认真研究解决经 仟 费收缴、财务管理、资 暇 金使用中的重点和难点 稿 问题;要对存在的问题 日 ,逐一检查,寻找差距 澡 ,分析原因,制定措施 出 ,限期整改;要充分调 酸 动财务人员的积极性和 梨 创造性,为财务人员依 种 法按章履行职责创造条 旨 件。
强化财务管理,建 鲤 立健全工会各项财务制 著 度
制度重在管理, 孝 管理重在规范。市总工 疆 会财务部已针对检查中 倒 存在的问题,制定了一 梗 系列强化区、县工会财 制 务管理的工作制度。要 爷 求各单位逐步联系实际 弧 建立和完善内部控制制 隘 度,建立健全符合当前 壁 工 汝城县总工会 关于开 冶 展审计意见整改落实情 谚 况的 调研报告
为进 紧 一步加强和改进县级工 柠 会经审工作，全面了解 仇 审计意见整改落实情况 循 ，积极落实我市工会经 滑 费审计工作的相关要求 耕 ，促进我县工会经费审 聋 查审计监督工作的深入 决 开展，更好地服务于工 找 会工作大局，汝城县总 盔 工会经审会于近期在全 鹰 县开展了审计意见整改 骤 落实工作专题调研活动 雄 。现将此次调研的情况 驯 汇总报告如下：
一、审 尤 计意见整改落实工作的 茶 基本情况
近几年来 疹 ，我县总工会经审会以 钵 围绕中心、服务大局为 痛 宗旨，以依法履行审查 旬 审计监督职责为己任， 哄 以经审工作规范化建设 宪 为抓手，大力加强审计 引 意见整改落实建设，不 阴 断拓宽审查审计领域， 孰 提高审查审计质量，努 偶 力完善和规范各种审计 耗 制度和程序，为促进收 晌 好、管好、用好工会经 舀 费，促进工会各项经济 甥 活动遵章守纪、规范运 们 作，促进工运事业健康 闽 发展做出了积极贡献。
水
在本级审计方面， 蕴 对 XX 年度和 XX 年度 射 本级工会经费
预算执行 些 情况、直属企事业单位 遂 财务收支情况、对领导 庙 干部及直属企事业单位 显 负责人、对专项资金、 陡 基本建设和五万以上维 沧 修改造工程项目都进行 棉 了审计。XX 年度共审 敬 计项目 12 项，提出审 碟 计意见 4 条，
XX 好 年度共审计项目 14 项 冶 ，提出审计意见 4 条， 寐 并且全部得到落实。
驳
在对下级审计方面， 营 对 XX 年度和 XX 年度 君 的独立管理经费的产业 睫 工会、直管基层工会及 王 专项资金...
篇二：财务审计整改措施
务存在问题整改措施(精选多篇)财务存在问题整改措施(精选多篇)
第一篇：党固小学财务整改措施
普定县马场镇党固小学“规范财务管理工作”
整
改
措
施
普定县马场镇党固小学 XX 年 12 月 15 日
XX年10月30日县教育和科技局内部审计工作人员对我校财务管理工作进一步审查，存在较多的问题及不规范。认真阅读了普教科字[XX 年以来的学校相关报账资料，对部分科目错误的全部进行了清理和纠正。由于将 XX 年的食堂燃料款内转由生均公用经费支出，当时预算不够合理与周全，导致学校负债，学校确定在 XX 年将所欠债务清还。并从节约、保证教学有序的开展，将作党固小学“规范财务管理工作”整改措施
好 XX 年的经费预算。
八、对会计凭证内容不完善的进行完善，加强了档案管理，明确了专人进行保管。
九、完善了审批手续，规范票据开具，明确和统一发放单据的样式和签字要求，严格按照规范程序来操作。
十、加强了收支管理。在收入管理上，严格实行了“收支两条线”，建立完善财务公开制度。要在制度中明确民主决策程序、民主理财小组的作用和任务、作用以及财务公开的内容、程序和方法。
十一、学校决定在 XX 年元月底对学校已经不能使用的财产进行报损报废。
通过此次检查整改落实，保证学校财务工作及相关制度更加健全，财务管理工作更加规范，管理人员的思想觉悟和专业水平得到了进一步的提高。在今后工作中，学校将继续学习和践行科学发展观，把学校各项工作做得更实、更好、更规范。
第二篇：财务工作整改措施
财务工作整改措施
一、加强货币资金核算与管理，建立健全货币资金收入支出管理制度，财务工作整改措施。避免大额现金支出，杜绝白条顶库现象，严禁坐支现金;严格执行收支两条线，实行每月核实银行存款实际存量制，建立奖罚制度;严禁库管和业务人员收取货款，杜绝以个人名义私存***。
二、进一步加强会计基础工作，规范原始凭证和自制凭证，严格报销手续，杜绝大额费用无审批无明细，正确进行
成本核算，严格可控费用和三项期间费用预算管理，严禁不属于正常经营业务范围的各种开支。
三、加强资产的购置、处置、租出的管理，认真执行集团关于固定资产管理的若干规定，特别是计提折旧要严格按集团统计表规定的分类、标准进行会计核算，租出固定资产必须严格执行集团关于租出固定资产的会计管理和核算办法，不得随意改变，整改报告《财务工作整改措施》。
四、完善库存商品管理制度，理顺财务、业务、库管的帐务处理流程，对库存商品定期清查盘点，加强财务部门对库存商品的监督管理，定期、不定期进行清查和盘点，严禁白条顶库，进、出库手续不全，确保存货资产的安全，避免造成新的损失。
五、加强应收帐款的核算和管理，加大清收货款的力度。严格赊销的审批和控制，明确谁经手、谁负责;谁批准、谁负责，实行责任追究和奖罚制度，做到有办法、有措施、上手段、决不手软，确保资金的安全。
六、加强会计人员的培训，建立一支学习型、专业型的会计队伍，要求全体会计人员，一方面要坚持政治理论知识的学习，提高自身的政治理论水平;另一方面要学业务、学技能，掌握专业知识，取得专业技术职务资格，提高会计人员的整体素质。
第三篇：小学财务收支自查情况与整改措施
学校财务收支自查情况与整改措施
根据区教育系统财务管理培训会的会议精神，即科学地管理学校财务，规范学校经费的收支，使学校财经最大限度的服务于教育教学，不断改善办学条件，不断提高教育教学质量。我校于 2 月 26 日对学校财务，财产进行了全面认真的自查，并针对存在的问题制定了近期整改措施。
一、 存在的问题
1、 少数收入进账不及时。
2、 报销凭证中，部分支出事由模糊手续不健全。
3、 招待费过大。
4、 交通费存在非正规发票报销现象。
二、 整改措施
1、 加强财务管理人员的财务管理知识的学习不断提高财务管
理水平和管理质量。
2、 要求所有财务管理人员在思想上高度重视财务管理工作，
决不能有半点松懈，主要领导把好财务收支关。
3、 坚决杜绝开支的随意性，招待中的铺张浪费。
4、 规范支出凭证的审查，做到无一张白条，非正规票据。
5、 对已出现的问题现场整改。
6、 建立学校财务管理内控制度不断规范预算管理；收入管理；
支出管理；资产管理；经费管理；经费报销制度；申购验收制度；报废报损制度；会计档案管理等。
XX 年 5 月 29 号
第五篇：整改措施
整改措施
1、加强业务知识学习，提高自身工作能力，确保关于退、离休干部待遇政策的落实，将政策精神应用于岗位的日常工作中去。
2、保持与退、离休干部的联系，了解退、离休干部的学习、身体、生活等情况，收集信息反馈，及时发现或解决退、离休干部反映的问题。
3、遵纪守法，与县委、县政府保持高度一致，为老干局工作贡献自己一份力量。
篇三：财务审计整改措施
财务整改措施方案为了村级财务工作更好的受到监督，实施财务整改措施方案。下面是学习啦小编整理村级财务整改措施方案的范文，欢迎阅读!
村级财务整改措施方案篇一
根据上级有关文件精神，对村(居)干部任期和离任经济责任做出实事求是的评价，为了认真做好换届选举工作，维护村(居)民的民主权利，健全村级民 主理财制度;加强对村干部的管理和监督;依法对村级经费的收支状况、债权债务等进行审计，保障村民对村级集体资产和财务的知情权。现将做好选举前村级集体 资产和财务审计工作的有关事项特制定本工作方案：
一、指导思想、目标、审计原则
坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想 和十七大精神为指导，深入贯彻落实科学发展观，以《安徽省农村集体资产管理条例》及相关政策为依据，全面开展村级财务审计工作。通过审计，查明村财务收支 及有关经济活动的合法性，经营成果的真实性、效益性，检查村干部任期目标履行情况，真正把思想好、作风正、有文化、有本领，带头致富能力强、带领致富能力 强，真心实意为群众办实事的人选进村(居)委会班子，着力改善村干部队伍结构，夯实村(居)民自治的组织基础，为建设社会主义新农村，加快农村经济社会更 好更快发展提供有力保证。
审计原则。坚持村集体经济的民主管理原则;坚持村干部离任必审，村干部调整必审，任职三年必审，村级换届必审原则;坚持实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则;坚持财务收支真实、合法、有效，依法审计原则。
二、组织措施
村级财务审计是村(社区)民委员会换届选举工作的重要基础，换届选举和财务审计工作时间紧、任务重，镇加明确专人负责。镇村级财务审计工作由党委负总责，镇 成立以镇长任组长，纪委书记任付组长，相关职能部门负责人为成员的村(社区)民委员会换届选举前村级财务审计工作领导小组，负责该项工作的协调和指导。镇 纪委负责汇总和上报，乡镇财政所、农经站具体负责对本镇的村级财务审计，服务中心要协助做好审计工作。镇纪委要严肃纪律，保障专项审计工作顺利开展。
三、审计对象与范围
1、审计对象：行使村集体及村(社区)民委员会财务审批权和参加村级经济活动决策的村(社区)委会成员。
、审计范围：考虑到“三资”清理结束不久，本次审计主要是 20xx 年度的村级集体财务收支事项，必要时可根据实际情况追溯和延伸。
四、审计内容
1、审查村集体资产、负债、损益的真实性、合法性、
效益性。通过审核原始凭证、记账凭证，确认村级集体资产账账、账实、账表是否相符，债权、债务的发生及增减是否真实、合法。
、审查村集体资产的安全、完整和保值增值情况。主要审查村集体资产有无流失;审查村主要干部在任期内是否实现村集体资产的保值、增值目标。
、审查村集体经济的收益分配情况。主要审查是否准确核算村集体三年来的集体经济收入、支出、资产、债务;收益分配是否合理，是否注重村集体的长远发展和积累，并兼顾村民的利益。
、审查村级各项财务管理制度的建立及执行情况。主要审查村是否制订各项财务管理制度，村干部是否严格按照财务制度规定办事。收入是否及时足额入帐，有无挂帐、隐匿、截留收入，各项支出是否真实合理，非生产性开支是否严格控制。
、审查村级主要干部有无违纪现象。主要审查村级主要干部有无违反国家财经法规、以权谋私、挪用公款、挥霍集体资财、造成村级集体资产严重损失等重大违纪问题。
五、审计时间
审计时间从 20xx 年 4 月 10 日开始至 4 月 25 日结束，镇要根据实际情况必要时可以适当延长时间。
六、审计方式和步骤
1、审计方式
抓住“三个重点”，把牢“四个环节”。
“三个重点”：一是财务收支帐目，采用审查书面资料的方法，进行顺查与逆查;二是货币资金和有形资产，采用直接盘点现金与实物的方法;三是债权债务，包括承包合同结算兑现，采用核对、复核、查询的方法。
“四 个环节”：一是把牢各项收入帐的清查，是否有漏收或收入不入帐;二是把牢各项费用，是否有虚假开支;三是把牢货币资金盘点核对，银行帐户、库存现金是否帐 实相符，是否有白条抵库及挪用公款等违纪问题;四是把牢债权债务帐户核对，是否与帐户相一致。把群众反映较强烈的、信访矛盾较突出的和有重点建设项目的村 作为审计重点，深刻调查研究，实事求是、客观公正地评价被审计村干部的经济责任，从而使村级财务审计在程序上合法无误，帐面上客观真实，真正“给群众一个 明白，还干部一个清白”。
、审计步骤。
⑴准备阶段。对被审计的村(居)，提前三天下达审计通知书，要求村(居)组织好人员，并由审计人员确定审计工作重点，拟订审计工作方案。
⑵实施阶段。审计可采取就地或报送审计，对被审计的村(居)审查财务收支帐目和经济活动及其它有关事项，进行内查外核。
⑶总结阶段。由审计人员对被审计村(居)的财务帐目情况提出审计报告，报镇人民政府作出审计处理结论。
七、工作要求
1、镇政府从财政所、农经站和“三资”管理中心选派人员组成审计小组，确保在限期内完成审计任务。审计人员在审计过程中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准故意泄漏审计事项，确保高标准、高质量完成审计工作。
、 审计小组要以会计制度和财经法规为依据，严格按审计程序办事，认真做好审计笔录，全面收集审计证据，做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主 观臆断、马虎了事。审计报告经审计小组全体成员讨论后，要与审计对象见面，征询意见。如审计对象提出不同意见的要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误 向审计对象作出解释。
、坚持审计原则，抓好兑现处理。审计人员依法行使审计监督权，作出的审计意见，被审计单位和有关人员应当执行，涉及有关单位的，有关单位应当协助执行，争取做到审计质量好、兑现效果好、群众反映好。
、在审计期间要注意收集群众意见，对反映的有关问题要及时认真调查，并作出处理意见。审计结束后，要将审计结果及处理意见于选举日前一个月内在村务公开栏上进行公布，接受群众监督。
、 村级财务审计工作结束后，审计组要以村为单位，填报相关审计表，并根据审计内容和结果及时撰写审计报告(审计报告包括基本情况、查证事项、审计情况、问题 及建议等，注明时间，审计人员需签字)，作出审计决定或审计意见，审计结束后，应将本次财务审计结果报镇党委、政府。
村级财务整改措施方案篇二
今年，我县以规范农村财务管理为出发点，举办了农村政策和农村财务管理培训班，开展了村级债务清理审计工作，启动了村集体产权制度改革试点工作，农村财务管理的各项工作取得了明显的成效。现将工作情况总结如下：
一、开展了农村政策和会计业务的培训工作。年初，我们以乡镇为单位，对全县 12 个乡镇 406 个村的村主任、村报账员、专业合作组织有关人员、以及农村财务服务中心的会计人员进行了全面的培训。培训工作以农民负担政策、农村土地承包(延包)政策、农村财务管理办法以及农民专业合作社等相关法律法规为主。历时一个月的时间，培训人数达1000 多人。从而增强了村干部对农村政策和村民民主理财的意识，提高了财务管理的民主管理水平。
二、完成了村级债务清理审计工作。审计清理农村村级债务是巩固农村税费改革成果、维护农村稳定，促进农村发展的需要，是清理锁定村级债务、规范村级财务收支、保障基层组织正常运转的根本措施。今年 3 月份，我局积极配合
省审计厅派出的审计组对农村债务审计工作，为审计组提供了村级债务底数、帐据，通过村级债务审计锁定工作，摸清了我县村级债务情况，巩固了农村税费成果，维护了农村稳定
三、加强了村级财务审计力度，确保农村财务“双代管“有序开展。继去年村级换届选举后，少数地方仍然存在账务处理不规范，债权债务以及资产账户无明细的现象，更重要的是国家对农村政策的倾斜，通村公路补贴、退耕还林补贴、农民专业合作社专项补助金、水库移民后扶资金等等都是面向农村，从而腐败的源头因此也伸展到村级。目前群众对村级财务管理不规范，成为群众上访的焦点和热点，如不及时解决，就不足以打消群众的疑虑，就不能够化解农村不稳定的根源。对此，我们今年从规范理财程序入手，加大了村级账务，特别是资金的管理力度。同时对村级财务活动实行事前、事中、和事后的全过程监督，有效的杜绝了财务管理不透明，开支不规范，资金运作监督相对软弱的问题，从根本上消除了管理中的漏洞以及诱发社会不稳定因素的出现。
四、农村产权制度改革工作已启动试点村。去年全县村级“三资“清理工作已全面完成，为试点村的农村产权制度改革打下了良好的基础，完成了试点村的清产核资工作，目前已进入资产量化和股权设置阶段。
通过以上工作的开展，取得了八个方面的成效，一是村组级全部经济活动和资产情况都在财务上得到了全面反映，杜绝了账外账现象;二是消除了白条抵库的现象，真实反映了村级资金实际存量情况;三是消除了村级资金不及时入账，坐收坐支现象的发生;四是基本消除了往来资金不实的现象，使债权债务管理真实有序，确保村级资金的完整性和准确性;五是严格了财务审批权限，规范了支出的原始票据要素，避免了白条支出现象;六是严格了村级收入票据领用和销号制度;七是村级各项资金收入在规定的时间内，统一交由农村财务服务中心的专款账户。杜绝后患了资金在账外循环的现象发生;八是村级财务公开日趋完善。公开内容较为齐全，改变了过去重形式轻内容的做法，做到了群众量关心什么就公开什么，增强了收支透明度，将财务公开落到了实处，还干部的清白，给百姓和明白，从而改善了干群关系，减少了群众上访，维护了农村社会的稳定。
0XX 年，我们将在农村财务管理上，抓好以下工作：
1、在村级财务管理上，一要强化制度建设，把好财务审批关。要继续执行“四个制度“：即执行村级收入专户管理制度、资金使用审批权限制度、财务支出手续制度和现金管理制度，通过制度建设来进一步完善村级财务“双代管“工作，逐步提高会计电算化的管理水平;三要规范管理，搞好财务公开。乡(镇)农村财务服务中心结合重难点村治理工
作，加大对村级财务公开的指导力度，使村级财务收支按要求做到时间、内容、形式、程序等四个规范及时公开，实现财务公开经常化、规范化、制度化，坚决杜绝不公开、半公开或假公开的行为，主动接受群众监督，
、在财务审计上，对基础建设项目多、资金多的村进行重点审计，主要审计：一事一议筹资标准、范围、使用情况、资源性资产的发包、租赁、转让、各种专项资金的管理使用情况、涉农行政事业性收费标准和依据等，还要继续做好农民负担监督管理工作，通过开展村级财务审计工作，提高了村级财务管理水平。
、继续抓好村集体资产产权制度改革创新试点工作，对选择的试点村开展集体资产产权制度创新试点工作，并认真总结经验，为今后扩大试点提供决策。
村级财务整改措施方案篇三
为了进一步加强对农村集体资金、资产、资源的监督管理，维护集体财产的安全完整和农民群众的合法权益，促进农村社会和谐稳定，根据《广德县农村集体资金管理办法》和其它有关规定，结合我镇实际，制定本方案。
一、指导思想和目的
以“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以法律、法规和政策为依据，通过对农村集体财务收支审计，进一步推进我镇党风廉政建设，规范管理村级集体
财务，维护农村集体经济组织和农民的合法权益，促进农村社会和谐、稳定和可持续发展。
二、审计对象、范围
(一)审计对象：新杭镇各村(社区)。
(二)审计范围：20xx-20xx 年度村集体财务收支及有关经济活动，必要时可根据实际情况追溯和延伸。
三、审计内容
村级财务审计重点内容：一是村级财务收入情况，主要审查村级财务收入的真实性、合法性和入账的完整性。二是村级财务支出情况，主要审查村级财务支出的真实性、合法性、合规性、合理性，如原始票据是否真实，有无白条列支情况，报销手续是否齐全，非生产性开支中的招待费执行情况等。三是项目资金审计，重点审查项目资金的专款专用情况，有无挪用、挤占等问题。四是村级债权、债务情况。五是集体资产、资源的处置和发包及专项工程招投标情况。六是是村财务内部控制制度及村务财务公开制度执行情况。了解掌握村财务管理制度执行情况，审查经费的审批手续是否符合规定，大项支出是否经村集体研究决定等。七是其他需要审计的事项。
四、审计时间
从 20xx 年 4 月 16 日至 5 月 15 日，审计组在财政分局对各村财务进行集中审计。坚持时间服从工作，如工作需要，
适当延长工作时间，确保本次审计工作质量。
五、组织领导
镇里成立村级财务审计领导组，组长由镇长陈兴松担任，副组长由纪委书记宋芬担任，成员由詹代贵、李光义、黄立勋、刘为龙等人组成。审计领导组委托安徽天华会计师事务所有限公司具体实施审计，审计组成员为秦静(组长)、陶晓红(主审)、蔡旦丽、姚梦均。
六、审计要求
1、各村要高度重视、积极配合。各村要切实加强对本次村级财务审计工作的认识，务必高度重视，积极配合，安排专人协助审计组，确保审计工作顺利进行。
、审计人员要依法依规审计。审计组、审计人员必须严格按照相关法律法规的...
篇四：财务审计整改措施
校财务审计整改报告范文学校财务审计整改报告范文
篇一：德峨初中财务审计整改工作自查报告
德峨初中财务审计整改工作自查报告
我校根据《关于印发<广西壮族自治区教育厅开展审整改工作活动方案&g
t;的通知》（桂教财务）[2012]）10 号和广西壮族自治区教育厅《关于开展“审计整改”活动阶段性检查验收工作的通知》（桂教财务）[2012]）33 号文件精神，对我校财务工作认真进行认真自查自评及检查整改，现将整改情况汇报如下
一、认真学习，提高认识
我校认真组织领导班子和财务人员学习上级财务文件，统一思想，提高认识，强化财经纪律，不继提高财务人员的业务水平，并不断完善学校财务管理的各项制度。
二、成立领导小组工作
我校结合实际，成立了德峨乡初级中学财务整改领导小组。
组
长: 黄仕锋（校长）
副组长: 李连声(副校长)
组
员: 廖
泽、张成光、杨进文、岑廷荣、王正想、
朱学升、李帮文、黄美兰
领导小组下设办公室，办公主任由李连声副校长兼任，统一协调和指导财务审计整改的各项工作。
三、整改措施
依据制度要求认真进行审计整改，自查自纠存在的问题，认真反思，找差距，寻原因。
通过认真组织小组成员查看 2008 年至 2011 年会计凭证、会计报表、会计账簿。在会计报表、会计账簿中银行日记帐、出纳的
现金日记账不存在任何问题，无需整改。
存在的一些问题是：1、会计、出纳还没有取得从业资格证，正在学习争取；2、在会计凭证中出现没有盖财务公章、财务主管章、 报账员章、出纳章现象及附件不完善现象；3、固定资产登记和报废登记不完善现象。整改领导组针对以上存在的问题进行分工协作，分块整改，现已全部整改完善。
总之，财务工作是学校工作的基础，财务工作直接影响着学校的发展，要办好学校，首先要管理好财务，把有限的资金用在刀刃上。为此，在今后的工作中，我校将按上级主管部门的要求，严格执行各项财务管理制度，管理好学校财务。坚持每月对经费的收支由财务审核小组审核后，再进行报账、公示，将财务开支情况在公示栏公布，自觉接受上级领导、全校教职工的监督。
德峨乡初级中学
二 0 一二年七月三日
篇二：党固小学财务整改措施
普定县马场镇党固小学“规范财务管理工作”
整
改
措
施
普定县马场镇党固小学 2013 年 12 月 15 日
2013年10月30日县教育和科技局内部审计工作人员对我校财务管理工作进一步审查，存在较多的问题及不规范。认真阅读了普教科字[2013]293 号文件关于印发《普定县教育系统账务管理审计工作方案》的通知、普教科字[2013]356号文件关于规范普定县教育系统账务管理审计工作的通知、根据审计结果结合我校实际情况，特作以下整改：
一、进一步完善财务规章制度，从根本上保证财务工作的规范性。
二、统一思想，高度重视。对存在的问题进行认真分析，查出根源及时纠正。
三、针对问题，逐条进行整改。
四、加强领导及财务人员的学习和培训，努力提高财务
人员的技术水平、业务能力和领导的管理水平。
五、加强财务管理，增强财务力量，对学校财务管理人员严格管理。
六、学校在原有制度基础上，通过梳理，建立健全学校财务收支合理使用，针对大额支出的票据、合同、验收报告等相关的资料，今后学校必须复印一份装档待查。并将所有相关的资料进行公示，并将公示图片存档。
七、认真清理和核对了 2012 年以来的学校相关报账资料，对部分科目错误的全部进行了清理和纠正。由于将 2013 年的食堂燃料款内转由生均公用经费支出，当时预算不够合理与周全，导致学校负债，学校确定在 2014 年将所欠债务清还。并从节约、保证教学有序的开展，将作党固小学“规范财务管理工作”整改措施
好 2014 年的经费预算。
八、对会计凭证内容不完善的进行完善，加强了档案管理，明确了专人进行保管。
九、完善了审批手续，规范票据开具，明确和统一发放单据的样式和签字要求，严格按照规范程序来操作。
十、加强了收支管理。在收入管理上，严格实行了“收支两条线”，建立完善财务公开制度。要在制度中明确民主决策程序、民主理财小组的作用和任务、作用以及财务公开
的内容、程序和方法。
十一、学校决定在 2014 年元月底对学校已经不能使用的财产进行报损报废。
通过此次检查整改落实，保证学校财务工作及相关制度更加健全，财务管理工作更加规范，管理人员的思想觉悟和专业水平得到了进一步的提高。在今后工作中，学校将继续学习和践行科学发展观，把学校各项工作做得更实、更好、更规范。
篇三：学校财务整改报告范文
高关初级中学财务整改报告
县纪委、监察局：
根据积石山县财务检查组对我校财务检查情况中发现的问题，针对我校实际，现将整改情况汇报如下:
一、认真学习，提高认识
认真组织学习教育局财务文件，提高认识，结合我校实际，经校务会研究决定，成立了高关初级中学财务整改领导小组。
组长:妥文华（校长）
副组长:羊豪(副校长)组员: 齐学勇、马福财、妥文祥、宁得省、马启云（会计）。
二、依据制度要求认真进行整改
在整改中，要求财务人员，掌握财务制度，查问题，认
真反思，找差距，寻原因。
三、存在问题
2014 年 094 号记账凭证中，2014 年 1---12 月工会经费应由个人承担支付，因我校对政策文件情况领会不够，将工会经费从公务费中支出，违反了财经纪律，现将就此事与总工会协商后，由县总工会将 2014 年 1---12 月份的工会经费退回，并及时入了账。（附有缴费收据及银行进账单）
财务工作是学校工作的基础，财务工作直接影响着学校的发展，要办好学校，首先要用资金来作后遁。为此，在今后的工作中，严格按省上“双审”工作要求管理好学校财务。自觉接受上级领导、全校教职工的监督。做到“给群众一个明白，还领导一个清白”。使学校的义务教育保障机制经费的开支合法、合规、合理，确保学校义务教育保障机制经费的安全，使义务教育保障机制经费发挥最大的效益。
高关初级中学
2015 年 10 月 14 日
篇五：财务审计整改措施
整改报告范文 4 篇审计整改工作是审计部门依据审计法规和相关规定进行审计所提出的建议和相关的处理决定。审计整改是在审计工作之后对单位内部的违法违纪行为和公司内部制度上存在的问题进行纠正和改善的过程,是对审计工作成果的在巩固和保证,是整个审计工作过程中非常重要的一部分。本文是小编为大家整理的审计整改报告范文，仅供参考。
[审计整改报告范文篇一:乡镇审计整改报告]
xxx 人民政府:
自收到山亭区审计局对我镇<**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在"预(决)算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费"方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下:
一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。
二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照<行政事业单位财务规则健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。
三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。
四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。
在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作:
一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习 <财会基础知识，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。
二是加强预(决)算执行。严格按照<预算法的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。
三是加强财务管理。严格按照<会计法和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。1、加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。4、健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据<会计法规定，结合本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度;建立固定资产、债权、债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。
四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建
立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。
[审计整改报告范文篇二:财务审计整改报告]
***政府:
年初，***审计局对我县社会保障资金的归集、管理、使用情况进行了全面审计。针对财务管理及资金运行中存在的问题和薄弱环节，我们对审计整改工作进行了全面的安排部署和落实，现将整改情况汇报如下:
一、加强领导，明确整改工作责任。
市审计局反馈意见后，县政府及时召开常务会议，专门听取了财政、地税、民政、社保中心、残联等部门关于整改任务情况的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与县委开展的"治慢"工程结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，成立了由政府办公室牵头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查审计整改落实的全部工作。
二、强化措施，抓好整改。
在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作非常重视，立即着手落实，并把"抓落实、促发展、干到位"的工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下:
1、针对欠缴社会保险基金的问题，一是县地税局建立了欠费单位信息档案和欠费登记台帐，逐户了解欠缴企业经营状况;二是督促欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清缴;三是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统算制度，力求做到杜绝新欠，清理陈欠，应收尽收，以更好地保护广大职工的切身利益;四是加大政策宣传力度，利用税法宣传月、法制宣传日、税企座谈会、税法培训会以及到企业进行税费检查等时机，广泛宣传社保基金征缴政策，并以办税大厅电子显示屏、税务公告栏、广播电视、地税网站等媒体多渠道、多层面进行宣传，籍以增强企业的参保意识和广大职工的维权意识。止目前，县地税局已清缴欠费 7 万余元，其余欠缴部分已经列出清欠计划，正在加大力度清收。
2、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题，上半年我县已制定补征计划，现正在进一步加大工作力度，力争在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基金审核征收到位。
3、针对"两金"未全额缴入财政专户的问题，审计结束后，县财政局已将"过渡账户"内的"两金"全部转入财政专户。同时撤消了"两金"过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善了相关的监管措施和办法。
4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按照财政制度的规定，对存量资金重新考虑设定了增值计划，使职工的养命钱稳步、快速增值。
5、针对县民政局将公益金支出赞助费 4500 元的问题，审计结束后，已冲减了相关账务，归还了公益金。
6、针对低保对象管理方面出现的情况，县民政部门又对全县的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全符合标准的低保对象已全部清退，对低保对象实行了"个案化"管理，规范了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束。同时明确了今后将坚持"动态管理、有进有出"的原则，管好、用好社保资金。
7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我县已改由地税部门征收，极大地提高了该项资金的征收率。止目前共收缴残疾人保障金近 9 万元，较上年增长近 5 倍。
三、规范资金运行，建立长效机制。
为进一步规范社保等民生资金的安全运行及保值增值，保证少出或不出问题，我县将把审计整改意见的落实、纠正工作作为一个新的起点，把民生资金管好、用好，把民生问题解决好。今后我们将从以下三方面抓起:
一是坚持社保资金"收得齐、管得住、用得好"的工作总要求，全面完善社保资金征管机制及体系建设工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又累现象的发生，确保社保资金链的安全运行及残疾人就业保障金的足额收缴。
二是把解决民生问题列入县政府的重要议事日程，进一步调整财政支出结构，保证城乡低保、再就业、医保、合作医疗等各项重点支出的需要，确保用于社会保障方面的资金投入随着社会经济的发展而逐年递增。
三是严格执行社会保障资金管理制度和规定，全面落实社会保障财务制度。按照社会保障财务制度的要求，进一步完善社会保障资金监管体系，切实加强社会保障和再就业资金的财务管理和监督工作，把日常性的监督检查工作作为规范社保资金运行的有效手段抓紧、抓实、抓出成效。
[审计整改报告范文篇三:财务审计整改报告]
为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队"审计整改年"活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自 3 月开展"审计整改年"活动以来。取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。现将我大队"审计整改年"活动自查自评情况总结如下:
一、"审计整改年"活动中所取得的成绩
在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表现在以下三个方面:
(一)审计整改观念全面更新。观念是行动的先导。我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计"免疫系统"功能，切实做到了"三个转变":由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为"审计工作就是找麻烦、整人"的错误观念。明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢。自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动"免疫系统"建设得到有效推进，涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力，保障能力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展提供强有力的服务和保障。
(二)审计整改工作成效明显。2010 年支队对我大队 2008 年以来的财务开支情况进行了审计。发现我大队有 4 张凭证存在要素不全;暂付款中有支队购车款 30000 元没有发票以及一笔不明款 6402、39 元;固定资产帐帐之间相差 3098359 元。为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际情况，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头看的形式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位 3 个问题。由于我大队营房重建，到现在还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位。
(三)机制制度逐步健全。一是健全工作机制。大队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、责任明确的原则，先后制定了<大队财务管理办法、<财务监督责任制度等内部管理制度。
(四)宣传力度强，为确保审计整改年活动取得实效，为使全体官兵充分认识和重视审计整改年活动的重要性和必要性，我大队从多层次、全方位开展宣传工作。多次召开大队党委会议，及时传达"审计整改年活动"的精神和工作要求;并通过支队内网的形式发布工作情况。整个活动期间，大队在支队内网上刊登了 3 篇关于"审计整改年"活动的新闻报道。
二、深入查找自身存在的问题和不足
(一)审计整改工作有待加强，整改工作手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的、更好的方法。影响了工作质量和工作效率的提高。
(二)功能发挥不够充分。对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强，整改措施过于粗糙，可操作性差，促使强化内部管理的效果不明显，督促整改力度不大。个别问题"屡审屡犯、屡犯屡审"。
(三)专业技能亟须提高。财务管理工作任务重、培训机会少，财务人员业务素质和能力有待提高。
三、认真落实整改提高的各项措施
(一)把握角色定位，树立服务大局的财务管理理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审视和研判新形势下的财务管理工作。要坚持围绕支队党委中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划开支和开展工作，从机制、体制层面建言献策，强化财务管理服务大局功能。深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的工作建议。
(二)开展作风整顿，塑造文明高效的财务工作行风。将作风整顿与学习新的<审计法实施条例相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全"刚性"管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝"两张皮"和"走过场"。
(三)搞好业务培训，培养技艺精湛的财务人员。以"摸得清家底、查得出问题、提得出建议、经得起检验"为基本要求，加强财务人员培训。以"请进来教"为基本途径，邀请专家，进行电算化、法律、业务知识培训，提高整体财务管理水平。以"送出去学"为首选方式，将财务人员送到上级审计机关...
篇六：财务审计整改措施
计发现乡镇和村级财务存在的问题及整改措施和审计局 5 2015 年工作总结汇编审计发现乡镇和村级财务存在的问题及整改措施
审计发现乡镇和村级财务存在的问题及整改措施
乡镇和村级财务管理工作，是乡镇和村级经济发展的基础性工作，是乡镇和村级经济健康发展不可缺少的重要组成部分。近几年来，随着乡镇和村级财务公开、民主理财制度的开展、乡镇和村代理会计制度的实施，乡镇和村级财务管理逐步得到加强，正在进一步走向健康、规范。但是，新形势下必有新的特点。笔者多年来从事财务工作，今年从事乡镇、村级财务审计，在对乡镇和村级财务审计过程中， 发现目前乡镇和村级财务还存在着相当多的一些问题。这些问题中，有的是多年改不了的老问题， 有的则是新形势下的新问题，都仍在影响和制约着乡镇和村级经济的健康发展。现将存在问题归纳如下：
一、乡镇和村级财务会计（现金出纳）存在的问题。乡镇财政所对村实行代理会计制度以后，乡镇和村级财务会计（出纳员）仍由乡镇和村就地选用。这些同志中，有相当一部分文化素质不高，缺乏系统的专业基础知识，对国家财经法规理解不透彻， 未经过正规培训，上岗后，后续教育也很少，致使业务水平参差不齐；加之乡镇和村财务会计，直接管理银行存款，在对银行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作违纪违规，存在问题众多。是表现在现金管理问题上。主要有以下五个方面：
1：
乡镇、村级财务会计用白条抵帐、呆坏挂帐情况较为严重。2：
部分乡镇、村干部有长期借用公款现象。3：
大笔资金在乡镇和村级财务会计那里坐支，没有纳入乡镇和村财务帐面管理。4：
现金实际存放量较大，有重大安全问题，有的存放在个人家中，公私难分。
5、报账不及时，往往几个月份并在一起报帐，无法及时反映乡镇、民政、村级财务的现状。是表现在银行存款管理问题上。也有以下三个方面：
1：
乡镇、民政、村级财务会计及村支书等个人名义开户，公私难分。2：
村级会计支票户不建银行帐，支票户存款进出按现金收支入帐，支票户存款余额并入现金科目结算。3：
货币资金公款私存，理由是盘活资产、方便使用。
二、乡镇财政所代理村级帐务中的问题。财政所代理村会计制度实施以来，乡镇、民政、村帐由乡镇财政所代理记帐，这在一定程度上加强了乡镇、村级财务的监督，提高了帐户记载的规范。但是因为代理会计是在乡镇财政所统一记帐，到乡镇单位及下村时间较少，与各单位财务会计沟通相对也较少，造成代理会计对某些帐务处理不够及时，乡镇及部分村集体资债帐实出现严重不符，有的可能造成国家和村集体资产流失的后患。具体反映在以下三个方面：
表现在 在建工程 完工后往往不能及时结转 固定资产 ，有的时间长达
2、3 年，影响了乡镇、村级支出分配的正确核算。表现在债务类科目帐实不符，今后很有可能成为国家和村集体资产流失的渠道。应付帐款和一些村干部的欠发报酬不实，今后很有可能造成国家和村集体资产的流失。表现在代理会计在记帐过程中，工作还不够严谨，时有一些低级记帐错误发生，影响村集体经济的收支核算正确。帐户上时有一些串户记帐和随便调账的现象。这些会计科目处理的失误，会使干
部报酬难以查找核对，容易在干部报酬结算找补时出现偏差；会使乡镇和村级固定资产失去帐户管理，容易造成乡镇和村集体资产的失控。
三、支出发票的规范性问题。近几年来，由于乡镇和村级财务管理的加强，乡镇领导重视及村民财监小组和乡镇财政所会计代帐把关，乡镇和村级支出发票的支出额度真实性得到了提高，但报入的发票仍然很不规范。主要表现有以下三个方面：
是支出发票中的无据支出单问题。1：
无椐支出单数量较多，特别是有一些村，原本可以合并使用预支单支付的支出，都是单人或单笔分列用无椐支出单支付，人为造成无椐支出单泛滥成灾。2：
部分无椐支出单摘要简单，缺少详尽内容和实质要素。特别是一些基建支出无椐单，与财务管理记帐要求相差甚远，缺少工程合同、招投标资料，缺少完工决算清单等附件。3：
作为基建支出，应该要求用正式基建工程发票结帐付款，但有的乡镇和村以节省基建资金为名，用无椐支出单结算工程款，帮助基建包工头逃避国家税收。4：
一些与企业的往来支出，应该收取企业正式发票入帐，但也往往用无椐支出单支付。其中问题不仅仅是增加了乡镇和村财务支出发票中的无椐支出单数量，其实质是乡镇和村一些主职干部以无财务发票为媒介，在帮助企业逃避缴税，转移资金，损害国家的利益，也有可能在捞取个人得益。是有一些支出发票，正在从一个绝端走向另一个绝端。有一部分村，因为财政所的把关，只为求得正式发票，不顾发票的摘要内容与实际支出是否相符，只管金额相同就行。这种做法与无椐支出单相比，问题只有更加严重。时间一长，将无从查证。是财政所退回给乡镇和村的不规范发票，挂在乡镇和村级财务会计那里不作处理，消极对抗。财政所代理会计同志对乡镇及村上报的发票查审加强后，对一些可以取得正式发票的无椐支出单，予以退回并要求调换正式发票。但乡镇、村财务会计对这一措施都抱着消极态度，这样一来，虽然凭证中的不规范单据少了，但现金科目中的坐收坐支问题更加严重了。例如：
郧西县羊尾镇羊尾村现金科目余额 150 多万元，全部是各种票据，实际没有现金。
四、乡镇财政所会计代理帐户外还存在有一些帐外帐，甚至还有违纪设立的小金库。村级财务管理的要求，村财务不应有代理站以外的其它帐户。但目前尚有少部分村没有做到这一点。一是一些村级群众性组织，如老年协会、村基金会等，这些群众性组织，自立帐户，建帐核算，但实际控制权在村领导的手中，成为村级变相帐外帐。二是极个别的一些村，为了逃避乡镇对村级经营费用的控制和监督考核，采取截留收入，或者是利用基建工程结算缺少操作程序，趁乱混水摸鱼，用虚假发票套取现金设帐外小金库，这种帐外帐是严重违纪的，性质十分严重。三是有个别村的个别项目，如村房建设，道路硬化等一些单独项目，在相当长的时间里， 抛开代理站帐户不入帐。由经手人单独管理，形成帐外帐，产生了较坏的后果。四是村集体收入用个人名义领款收取，长期不入帐。个别村的支部书记，以个人名义出具收椐，向发包租赁企业收取应上缴的租金，然后在相当长的一段时间里不入村帐管理，待款额用完后才由村级财务会计开具收款发票，然后将收支两平的票椐送财政代理会计报帐。这种做法，性质可以视为私收公款，个人挪用。村集体收入不入账坐收坐支。如：
郧西县羊尾镇羊尾村将集体村房销售 25 万元和村卫生室销售 3 万元 3 年没有入账。乡镇拨入现金、民政给予现金以及扶贫捐赠资金都不作收入入账，在账外循环。例如：
郧西县羊尾镇羊尾村在**年 3 月镇民政办和镇政府分别支付给村财务会计账户20 万元和 7 万元资金，至 2017 年 7 月底仍未入账。鉴于以上存在问题，笔者认为应着重在以下四个方面进行整改：
一、要进一步完善各项财务制度，并切实执行。农村各项财务管理制度，是规范和健全乡镇、村级财务管理的有力保证。近几年来，各县在乡镇、村级财务管理问题上，都下了较大的功夫，制订有一系列切合乡镇和村级实际的财务管理制度，包括财
务收支审批制度、现金存款管理制度、物资财产清查制度、会计档案保管制度、重大项目招投标制度等等。这些制度的制订和实施，促进了乡镇、村级财务的健全和规范。但是，随着新形势下出现的新的财务问题，部分制度需要完善，内容条款需要增添；更为重要的是：
对已经制订的制度和有关财务管理文件，一定要加强学习，深入领会，切实执行之。要杜绝那种制度上墙后束之高阁，应付检查做表面文章的虚假行为，真正做到用制度约束人、用制度管理人。乡镇、村财务负责人是执行各项财务制度的责任人，各乡镇要加强对财务负责人的培训和教育，督促和帮助财务负责人把好财务收支审批第一关。
二、要进一步开展对会计人员的专业培训，造就一支精通乡镇、村级财务制度和会计业务的财会人员队伍。会计和出纳员是乡镇和村级财务管理的具体操作者。进一步提高会计、出纳员的政策水平、业务素质和工作责任心十分重要、非常迫切。特别是前文中阐述的乡镇、村级财务会计存在的问题，有相当部分与乡镇、村级财务会计的政策水平和业务素质紧密相关。因此，在稳定财会人员队伍的基础上， 要加强开展对财会队伍的专业培训和专业指导，使其掌握和理解各项财务制度的要求，不断充实和更新财务管理知识。乡镇财政所会计要加强与代理乡镇、村会计的沟通和联系，及时掌握和了解代理乡镇和村里发生的较大收支往来的实质内容，去掉那种“代理会计就是代理记帐”的误区概念，切实行使起会计监督的责职和义务。只要我们真正造就起一支精通乡镇和村级财务制度和会计业务的财会人员队伍，我们的乡镇和村级财务管理工作一定能够做到事半功倍。
三、要进一步坚持民主理财，并对村理财小组人员进行培训和教育，提高他们的理财能力，增强他们的理财责任心。民主理财是村级自治组织财务管理中的一项重要制度。近几年来，各乡镇已普遍建立有村民理财和财务监督小组，直接监督着村级财务收支情况，对村级财务的规范和健全发挥了较好的作用。但是，有相当一部分村，虽然成立有民主理财小组，但小组成员一则碍于情面，怕得罪人，不讲原则，对一些
不合理支出睁一只眼闭一些只眼；二则自身的业务水平也并不高，对财务制度及政策往往是一知半解，难以实行有效的监督，因此，让其在报销凭证上签字就签字，致使财务监督形成虚设。要改变这种状况，既需要对理财小组人员进行政策水平的培训，更需要对理财小组人员进行岗位职责责任感的培植，同时明确赋予财监小组理财人员的权力和义务，做好这三方面的工作，才能使理财小组人员真正起到应有的作用。
四、建立乡镇党委和村务监督委员会，是健全基层民主管理机制的探索性实践，从源头上遏制乡镇干部和村民身边的不正之风和腐败问题，促进乡镇及农村和谐稳定具有重要作用。要不断总结经验，完善制度设计，进一步规范监督主体、内容、权限和程序，完善乡镇及村级党组织领导的村民自治机制，切实保障村民群众合法权益、国家和村集体利益，提升乡村治理水平。
五、要进一步加强审计监督，对审计中发现的问题，要实施谈话告诫制度，促其整改。但是，鉴于多方面的原因，乡镇和村级财务审计的作用还没有真正发挥出来。有些审计查出的问题，被审计乡镇和村领导往往是虚以委旋、敷衍了事，整改建议难以落实。笔者认为：要真正发挥乡镇和村级财务审计监督的作用，应辅以一项谈话告诫制度。审计报告出来后，应上报县纪委和乡镇纪委，并由县乡纪委领导根据审计查出的有关财务管理问题，对被审计乡镇和村级负责人直至村两委会全体成员进行告诫谈话，并监督其认真整改。审计还应该实行跟踪回访制度，对查出的问题要定期回访，被审计乡镇和村要在规定期限内，书面上报整改措施和结果。只有这样，才能保证乡镇和村级财务审计确有实效，不走过场；乡镇和村级财务管理工作才能真正跨上一个新的台阶。
审计局 5 2015 年工作总结
审计局 20**年工作总结
今年以来，我县审计工作以党的十八届四中全会和《国务院关于加强审计工作的意见》以及各级审计工作会议精神为指导，以坚持“反腐、改革、法治、发展”为工作主线，开展“深化纪律执行年”“审计价值提升年”和深化“审计质量提升年”活动，拓展审计保障职能和监督职能，优化审计服务职能，在精确定位、精准发力、精细管理上下功夫，推进“审计监督全覆盖”，扎实推进审计各项工作，为田园**建设提供强有力的审计保障。
一、审计工作成效、特色和做法上半年共组织完成审计项目 132 个，其中政府投资项目 122 个。查出各类违规资金 1246 万元，管理不规范资金 6952 万元，核减投资额 3288 万元。应上交财政资金 481 万元，已上交财政资金 390 万元，促进整改落实有关问题资金 1816 万元，移送处理事项 3 件。共向上级审计机关和当地党政机关提交审计工作报告、审计综合报告等 10 篇，审计专报 4 篇，被批示采用 6 篇；审计信息 84 篇，被批示采用 1**篇次，取得了较好的审计成效。
（一）加强政府性资金审计，促进财政资金规范使用。年初，我局组织了本级68 家一级预算单位和 109 家纳入预算管理的下属单位对**年度公务支出公款消费情况进行了自查，并组成审计组对 18 家一级预算单位**年度的公务支出公款消费情况进行了专项审计。**年度三公经费支出比上年度减少 17.42%，其中公务接待费减少 33.30%,比核定指标 33 万元减少 16.83%，表明我县在严格执行中央“八项规定”和省委“六项禁令”方面取得了较好成效，也是近年来不断加大审计力度，规范三公经费使用的结果。
（二）完善经济责任审计，规范领导干部经济行为。上半年完成了县国土资源局、县农村工作办公室、县人防办、古市镇人民政府等单位的领导干部任中或离任审计。审计中促进了一些问题的整改规范，提高了领导干部廉洁自律的意识。如林业局下属单位湖溪林场内部管理混乱财务支出失控等问题进行了移送处理，原局长犯受贿罪被判处有期徒刑 10 年，林业局下属湖溪林场原场长判处有期徒刑 11 年，没收财产10 万元，清退赃款 1 13.29 万元。该项目审计专报被王峻县长多次批示，年初，县政府根据审计建议出台了《加强财政资金管理的通知》、《进一步加强内部审计工作的意见》、《全面开展内部审计工作的通知》等文件，县林业局制定了《加强局属各单位财务管理的规定》、《进一步规范财务管理加强会计核算工作的通知》、《...
篇七：财务审计整改措施
审计整改措施于 关于 2003 年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的处理和整改情况的报告年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的处理和整改情况的报告
2006-12-12
——2005 年 年 4 月 月 26 日在市第十一届人民代表大会常务委员会第十七次会议上日在市第十一届人民代表大会常务委员会第十七次会议上
市人民政府秘书长
尹维真
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
2004 年，市审计局依照《审计法》的规定，组织开展了 2003年度市级预算执行和其他财政收支审计。审计结束后，向市政府提交了审计结果报告，并受市政府委托，向市十一届人大常委会第十三次会议作了审计工作报告。市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议，要求市政府针对查出问题抓好整改工作。年度市级预算执行和其他财政收支审计。审计结束后，向市政府提交了审计结果报告，并受市政府委托，向市十一届人大常委会第十三次会议作了审计工作报告。市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议，要求市政府针对查出问题抓好整改工作。
市政府对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。按照李宪生市长关于市政府对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。按照李宪生市长关于“必须责成有关方面严肃整改，对不力者，应实行严肃的责任追究必须责成有关方面严肃整改，对不力者，应实行严肃的责任追究”的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门落实整改，并于的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门落实整改，并于 4 月 月 13 日召开全市审计查出问题整改情况通报会，对审计查出问题的整改措施和结果进行了再检查、再布置日召开全市审计查出问题整改情况通报会，对审计查出问题的整改措施和结果进行了再检查、再布置,要求各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。市审计局按照市政府要求，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认真采取有效措施整改，内部管理得到进一步加强。要求各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。市审计局按照市政府要求，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认真采取有效措施整改，内部管理得到进一步加强。
市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出问题整改的工作汇报，并到有关区检查整改情况。市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计单位的整改工作。市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出问题整改的工作汇报，并到有关区检查整改情况。市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计单位的整改工作。
从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。据统计，到目前为止，已上缴财政各项资金从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。据统计，到目前为止，已上缴财政各项资金 27598.79 万元，已拨付滞留的财政资金 2501.35 万元，
金 已调账整改资金 3807.66 万元，已收回各类被挤占挪用的资金万元，已收回各类被挤占挪用的资金 4634.82 法 万元。制定完善相关政策和各项规定、办法 12索 项，向司法机关和纪检、监察部门移送案件线索 2 。
起。
现对照审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下：现对照审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下：
一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况
（一）本级预算和财政管理方面
1.关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况
市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。在编制市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。在编制 2005 年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到项目；在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到项目；在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。
2.关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况
针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免类似问题的发生。针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免类似问题的发生。
3.关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况
于 市财政局已于 2004 年 11 月将没有按规定上缴国库的新菜地基金月将没有按规定上缴国库的新菜地基金 4300.78 万元，全部上缴国库。另外，新菜地开发基金中的万元，全部上缴国库。另外，新菜地开发基金中的“ 暂存款” 余额 1098.18 万元，已按现行财务制度要求，调整了有关账目。万元，已按现行财务制度要求，调整了有关账目。“ 暂付款”257 万元已得到处理，其中：市规划局借用的万元已得到处理，其中：市规划局借用的 7 万元已收回；市饲料工业公司 1986 年借用的年借用的 100 万元，由于企业改制，已根据相关政策，经有关部门批准，将此借款转为国有资本金；原汉口饭店万元，由于企业改制，已根据相关政策，经有关部门批准，将此借款转为国有资本金；原汉口饭店 1984 年前借用的年前借用的 150 万元, 因该饭店 2000 年已改制，股权全部转让，尚有部分转让款未到账，市财政局负责在转让款到账后收回借款。年已改制，股权全部转让，尚有部分转让款未到账，市财政局负责在转让款到账后收回借款。
（二）部门预算管理和执行方面
1. 关于预算编制、批复不规范的纠正情况
市财政局对一个部门批复两本预算的情况已予以纠正。为此还制发了《市财政局关于进一步做好深化市财政局对一个部门批复两本预算的情况已予以纠正。为此还制发了《市财政局关于进一步做好深化“ 收支两条线”改革工作的通知》及《市财政局关于做好改革工作的通知》及《市财政局关于做好 2006 年市直部门预算编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总；市直各种临时机构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起下达。年市直部门预算编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总；市直各种临时机构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起下达。
从 市财政局从 2004 年开始，已统一将预算编制细化到二级单位。年开始，已统一将预算编制细化到二级单位。
2. 关于部分单位预算编制不规范等问题的整改情况
入 市园林系统少列事业收入 444.69 万元的问题，已于 2004 年 年9 月进行了整改处理，11 月向税务部门补交了相应的税款；市商业局少列世贸大厦租金收入月向税务部门补交了相应的税款；市商业局少列世贸大厦租金收入 102.19 万元的问题，已于2004 年 年 7 月 月 31 日整改作收入入账；市建委少列的各种收费285.13 万元，已于 2004 年 年 12 月 月 30 日并入部门的账户，实
行统一管理。
于 市科技局已于 2004 年扣除下属四个科研所重复列报预算经费年扣除下属四个科研所重复列报预算经费 235.88 万元，作为项目经费重新安排使用。
3. 关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况
在市建委组织专班的监督清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金在市建委组织专班的监督清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金 3342.9 万元，已归还 2287.24 万元，其中，收回委托投资、质押担保及借款资金万元，其中，收回委托投资、质押担保及借款资金 1055.5 万元；收回武建集团用房产抵还万元；收回武建集团用房产抵还 300 万元；通过调整单位“ 事业支出” 和“ 事业基金”归还归还 931.74 万元。制定了归还档案保证金计划的有 455.66 万元，其中：武汉盛源房地产开发公司万元，其中：武汉盛源房地产开发公司 200 万元、市城建委党校万元、市城建委党校 100 万元、武汉北斗集团公司 155.66 万元。对 1989 年至1994 年挪用档案保证金用于发放委托贷款和对外投资的600万元，市政府已责成市建委组成工作专班，对该问题进行全面清查，并将清查结果报市政府。目前商请司法机关介入调查。万元，市政府已责成市建委组成工作专班，对该问题进行全面清查，并将清查结果报市政府。目前商请司法机关介入调查。
另外，该馆截留收入直接转为“ 职工福利基金”的 的 56.15 万元、单位银行账面余额比银行实际存款少万元、单位银行账面余额比银行实际存款少 166.88 万元等问题，已进行了纠正，纳入账内管理。万元等问题，已进行了纠正，纳入账内管理。
市建委城建档案馆收取的档案保证金，根据规定应存入市建行，在动用保证金利息时，应编制用款计划报市建委审定后执行。城建档案馆违反档案保证金管理的规定，于市建委城建档案馆收取的档案保证金，根据规定应存入市建行，在动用保证金利息时，应编制用款计划报市建委审定后执行。城建档案馆违反档案保证金管理的规定，于 1999 年和年和2000 年将档案保证金1329.36万元存入原武汉国际租赁公司和武汉科技信托投资公司，因两公司清算，存款至今无法收回。对该馆存在的这些问题，市建委已责成有关当事人就违反规定的行为作出深刻检查，并将依据有关规定，对当事人追究相关责任。万元存入原武汉国际租赁公司和武汉科技信托投资公司，因两公司清算，存款至今无法收回。对该馆存在的这些问题，市建委已责成有关当事人就违反规定的行为作出深刻检查，并将依据有关规定，对当事人追究相关责任。
金 市建委建设工程造价管理站应收未收租金 46.22 万元，已于2004 年 年 12 月收回。
收 市园林局所属市动物园...
篇八：财务审计整改措施
计发现问题整改方案审计发现问题整改方案
篇一：XXX 公司审计整改工作实施方案
XXX 公司审计整改工作实施方案
根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》（国烟审〔2013〕117 号）、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。
一、整改内容
本次审计整改的内容包括 2010 年、2011 年、2012 年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、国家局重点检查）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。
二、整改标准
以国家法律法规和行业有关规定为
依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要
逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、
长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。
三、组织领导
厂部成立审计整改工作领导小组
组
长：sss
副组长：ddd
fff
hhh
成
员：财务、审计以及各相关业务部门负责人
领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。
四、工作安排
审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。
（一）梳理核对阶段（4 月 20 日—6 月 10 日）
1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理 2010年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于 4 月 25 日前反馈至各责任部门。
2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法规
和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等，将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》（见附件），经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于 5 月 6日前报厂审计整改工作领导小组办公室（同时报送电子材料）。
3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字确认后，于 2013 年 5 月 10 日前上报公司审计整改工作领
导小组办公室审核、确认。
（二）整改落实阶段（6 月 11 日—7 月 31 日）
厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任部门对能够及时整改的，要立即加以整改。一时难以整改的，要制定具体整改计划，并抓紧落实。对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。
各部门将整改情况形成整改报告，于 7 月 25 日前报厂审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于 2013 年 7 月 30 日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。
（三）重点抽查阶段（8 月 1 日—9 月 10 日）
厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。
五、工作要求
（一）加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的
特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。
（二）健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落到实处。
（三）认真落实，积极整改。各部门要按照整改要求，积极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度，
指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。
（四）加强督查，严格考核。为确保整改落实到位，厂部将从 7 月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生；对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度；对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。同时，要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使制度执行更加科学、规范、有效，不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。
CCC 参照本方案制定实施方案，并认真抓好落实整改工作。
附件：审计问题及整改情况自查表
篇二：2012 年市教育局审计整改工作方案
市教育局
开展审计整改活动工作方案
为贯彻落实 2012 年全区审计工作会议及 2011 年全区教育
审计工作年终总结会议精神，进一步加大审计整改力度，
按照自治区政府“审计整改年”活动要求，结合我局实际，决定在全局深入开展审计整改活动，现制定工作立案如下：
一、 工作目标
通过开展审计整改活动，对 2008 年以来国家审计机关和教育内部审计部门(含委托中介机构)审计发现的应整改而未整改的问题，进行集中督促整改，进一步发挥审计工作建设性作用，促进教育行政部门和学校建立健全相关制度，规范财经管理，进一步提高教育资金使用效益，为教育事业健康发展保驾护航。
二、整改内容
重点围绕领导干部经济责任审计、预算执行与决算审计、
财务收支审计以及专项审计调查中发现的问题进行集中整改。2008 年至 2011 年审计发现的应整改而未整改的问题，要于 2012 年 4 月底前整改完毕；2012 年审计发现的问题，要坚持边审计边整改边提高，确保年底前审计整改率达到80%以上。
三、组织领导
市教育局成立由党委书记、局长为组长，党委副书记，纪
委书记为副组长的审计整改工作领导小组，负责开展审计整改
活动的组织、协调、指导和督办工作。成员由纪检监察室、局办公室、人事科、财务科、职教科、项目办、支助办、后勤中心等部门负责人组成。下设办公室，办公室设在监察室，具体负责活动的组织、协调工作，办公室主任由监察室主任担任。各单位也要指定专门负责领导抓好工作落实。
四、方法步骤
审计整改活动分为动员部署、整改落实和验收总结三个阶
段。
（一）动员部署和自查梳理阶段（2012 年 3 月中旬）
1．各单位要有专人负责审计整改工作，明确目标任务，确保整改工作有力、有序进行，取得预期效果。
2．各单位要对 2008 年以来审计发现的问题进行自查梳理，分别整理出已经整改到位的问题和尚未整改落实到位的问题、没有整改或没有完全整改事项的原因、下一步整改方案及措施，认真填写《审计整改情况自查表》和《审计整改情况自查统计表》，提交本单位审计整改工作专门负责领导确认后，于 2012 年 3 月 16 日前报局审计整改工作领导小组办公室备案（同时报送电子材料）。
3．市教育局审计整改工作领导小组办公室要按照确定的整改工作重点，对被审计单位尚未整改落实到位的问题，加
强督促检查，限期进行整改。
（二）整改落实阶段（2012 年 3 月下旬至 4 月）
1．各单位根据自查梳理情况，对 2008 年至 2011 年未整改落实的事项逐一进行认真整改。对于当前能够解决的问题，立即加以整改。一时难以解决的问题，要制定整改计划、具体措施和整改期限。对于本单位无法解决的问题，要及时研究提出整改意见和建议，上报市教育局审计整改工作领导小组协调解决。2008 年至 2011 年审计发现问题的整改工作要在 2012 年 4 月底前完成。
2．各单位要将审计整改贯穿全年工作始终，对 2012 年国
家审计机关、学校审计部门审计发现的问题，要坚持边审计边整改边规范，确保年底前整改率达到 80%以上。
3.市教育局整改工作领导小组要加强对各单位审计整改工
作指导和督促，组织开展审计整改工作情况检查，确保审计整改落实到位。对不重视整改、拒不整改和整改不到位的，要及时提出处理意见，追究有关单位和人员责任。
4．各单位要依据有关法律法规和规章制度，对本单位现行的财经规章制度进行一次全面梳理，认真查找制度的缺陷和漏洞，有针对性地建立健全内部控制、财务管理及资金监
管等相关管理制度，形成以制度管人管事的长效机制，从源头上有效堵塞各种漏洞，消除潜在隐患。
（三）验收总结阶段（2012 年 6 月下旬，11 月下旬）
1．自我对照检查。各单位要按照整改工作目标、整改内容和工作要求，自我对照查找整改问题是否准确，整改事项是否落实，整改长效机制是否建立，并针对整改中的不足和问题，及时查缺补漏。
2．组织检查验收。市教育局审计整改工作领导小组根据自治区教育厅审计整改工作领导小组制定的验收标准，组织检查组，对各单位整改情况进行检查验收。同时按照自治区“审计整改年”活动要求，结合 2008 年以来各项审计或审计调查中发现的问题，对有关单位的整改情况进行抽查。
检查验收分两次进行，第一次在 2012 年 6 月下旬前完成，第二次在 2012 年 11 月下旬前完成。
3．认真总结经验。审计整改工作结束后，各单位要进行认真总结，市教育局审计整改工作领导小组办公室在一定范围内通报整改情况，对工作扎实、成效显著的部门、单位和个人，予以表扬；对重视不够、组织不力，行动迟缓、工作措施不落实的，予以通报批评；对整改落实不力、造成重大影响和损失的单位和有关责任人员，提出处理意见按规定处理。各单位分别于 2012 年 6 月 20 日前和 2012 年 11 月 20 日
前将整改工作阶段性总结和年终总结材料报局审计整改工作领导小组办公室。
五、工作要求
（一）高度重视，加强领导。审计整改是适应教育事业科
学发展的迫切需求，是构建现代化教育的必然要求，是实现审
计价值的重要保证。各部门和单位要充分认识开展审计整改工作的重要性和必要性。各单位“一把手”是整改工作的第一责任人，要切实加强组织领导，采取有力措施，推动整改活动深入开展、取得实效。
（二）密切配合，加强指导。局纪检监察、人事、财务、
资产管理等有关部门，要密切配合，沟通协作，共同推动审计整改工作的深入开展。要明确各有关部门的职责，切实把审计整改工作组织好。审计整改工作领导小组要全面掌握工作动态，加大指导力度，及时研究解决工作中遇到的问题。对于审计整改中发现的违纪违法案件线索，纪检监察部门要及时依法立案调查。
（三）讲究方法，确保实效。各单位要按照“问题不查清
不放过，整改不到位不放过，责任不落实不放过”的原
则，坚持整体推进与突出重点相结合、全面整改与重点整改相结合、查摆问题与整改建制相结合，采取行之有效的方法和措施，通过实物核对、实地查看、查阅台账、个别谈话、案例剖析等方式，高标准、高质量地抓好整改，确保整改工作达到预期目的和效果。
（四）认真总结，健全机制。审计整改既要着眼当前，及时解决存在的问题，又要立足长远，建立健全规章制度，提高管理水平。各单位要针对审计整改工作中发现的薄弱环节和管理漏洞，按照标本兼治的原则，认真总结，建立和完善长效机制，杜绝类似问题重复发生。
篇三：内部审计意见建议整改落实规定
集团各部室、各成员企业：
为及时纠正审计发现的问题，切实提高审计效能，进一步规范内部审计工作，集团公司制定了《内部审计意见建议整改落实规定》，现下发给你们，请遵照执行。
杭州华东医药集团有限公司
内部审计意见建议整改落实规定
第一章 总
则
第一条 为了充分...
篇九：财务审计整改措施
财务审计整改报告 玉中工字【XX】2 号 关于工会经费审计意见整改情况的报告 县总工会经审会：XX 年 5 月 28 日，县总工会经审会派审计人员，对我单位 XX 年至 XX 年工会经费收支管理情况进行了就地审计，下发了审计意见书。提出我单位在工会经费管理中存在工会会计核算科目不够规范、开展职工活动较少等问题。
针对存在问题，工会组织及时汇报领导，提出如下整改措施：
一是在今后会计账簿中增设工会经费收支科目，对工会经费独 猫 立核算。
二是制定 弘 职工活动计划，积极组 哈 织职工开展力所能及的 缅 活动，增强职工干事创 蜀 业能力。有计划的开展 蓄 困难职工帮 扶救助、慰 雅 问等活动，激发职工爱 航 岗热情。
三是认真 汞 学习《工会法》、《泾 怂 川县总工会基层工会经 逗费收支管理办法》，严 饭 格工会经费管理。
XX 亿 年 6 月 10 日 玉中工字 肌 【XX】3 号 关于我校 恼 举办教职工篮球、排球 菲 赛情况的报告 县总工会 钱 ：
为了丰富校园文 揽 化生活，进一步推动全 小 民健身运动在我校的开 险 展，增强教职工的身心 蓄 健康，提高教师篮球、 缄 排球运动水平，我校工 顶 会决定 4 月 1 至 4 月 2 朋 7 日举行教职工篮球、 痹 排球赛。
本次比赛 熊 共分 8 个组参与人员近 辛 百名。本次教职工篮球 容 、排球赛活动经费每组 选 300 元，主要用于队 浅 员、组员喝水等。共计 姜 2400 元。全体工会 置 领导成员参加。本次比 鱼 赛由体艺教研组负责。
笑 比赛事宜如下：
第 芥 一阶段:举行教职工篮 蒲 球赛；第二阶段：举行 邮 教职工排球赛;第三阶 款 段：由郭校长代表校工 斑 会颁奖; 玉都中学工会 娠 XX 年 4 月 1 日 玉都中 磋 学第八届教职工篮球、 述 排球赛 奖励决定 各部门 旋 、年级组：
XX 年 札 4 月 1 日至 4 月 27 日 扯 我校职工在篮球、排球 脓 赛中，职工积极进取， 邦 努力拼搏，在竞赛中取 霜 得了优异的成绩，赛出 斌 了风格、赛出了水平， 思 涌现出了一批先进集体 匀 和优秀组织。经学校工 疡 会研究决定，授予体艺 鄂 教研组优秀组织奖，并 脐 奖励篮球、排球前三名 皱 ，颁发奖状和奖金若干 思 元。希望受表彰的集体 敞 和组织再接再励，将开 厄 拓进取的体育精神融入 恶 到平时的教育教学管理 霖 和工作生活中，不断提 羚 升综合素质和能力，为 壶 活跃校园文化做出新的 恬 、更大的贡献。
附件：
耶 获奖名单及奖金
1 余 、篮球赛获奖名单：第 诈 一名：高一年级组；2 墟 00 元；第二名：高二 彤 年级组；200 元第三 栓 名：初二年级组；15 桔 0 元；
2、排球赛 哉 获奖名单：第一名：高 禹 一年级组；200 元； 妨第二名：高二年级组； 远 200 元；第三名：初 障 二年级组；150元， 呆 其他各参赛组各 100 数 元。共计 1600 元。
腾
玉都中学工会 XX 年 4 吞 月 28 日
玉中工字 庙 【XX】2 号关于工会 富 经费审计意见整改情况 抱 的报告县总工会经审会 叠 ：
XX 年 5 月 28 排 日，县总工会经审会派 横 审计人员，对我单位 X 泰 X 年至 XX 年工会经费 丝
收支管理情况进行 傈 了就地审计，下发了审 匀 计意见书。提出我单位 琅 在工会经费管理中存在 廉 工会
会计核算科目 外 不够规范、开展职工活 檀 动较少等问题。针对存 挟 在问题，工会组织及时 础 汇报领导，提出如下整 锹 改措施：一是在今后会 范 计账簿中增设工会经费 拄 收支科目，对工会经费 厨 独立核算。二是制定职 谤 工活动计划，积极组织 般 职工开展力所能及的活 肮 动，增强职工干事创业 灯 能力。
有计划的开 逛 展困难职工帮扶救助、 洲 慰问等活动，激发职工 尺 爱岗热情。三是认真学 岿 习《工会法》、《泾川 酵 县总工会基层工会经费 喜 收支管理办法》，严格 蟹 工会经费管 理。XX 年 草 6 月 10 日玉中工字【 肪 XX】3 号
关于我 酗 校举办教职工篮球、排 勇 球赛情况的报告县总工 颗会：
为了丰富校园 懒 文化生活，进一步推动 雹 全民健身运动在我校的 消 开展，增强教职工的身 碧 心健
康，提高教师 饰 篮球、排球运动水平， 头 我校工会决定 4月 1 至 恩 4 月 27 日举行教职工 养
篮球、排球赛。
本 彬 次比赛共分 8 个组参与 狮 人员近百名。本次教职 堵 工篮球、
排球赛活 憋 动经费每组 300 元， 诗 主要用于队员、组员喝 巳水等。共计 2400 元 步 。全体工会领导成员
磷
参加。本次比赛由体 赵 艺教研组负责。比赛事 盐 宜如下：
第一阶段 柴 :举行教职工篮球赛； 蔓 第二阶段：举行教职工 劳排球 赛;第三阶段：由 唐 郭校长代表校工会颁奖 舀 ;
玉都中学工会 X 挤 X 年 4 月 1 日玉都中学 邢 第八届教职工篮球、排 寻 球赛奖励决定 各部门、 萍 年级组：
XX 年 4 忿 月 1 日至 4 月 27 日我 位 校职工在篮球、排球赛 栓 中，职工积极进取，努 唇 力拼搏，
在竞赛中 应 取得了优异的成绩，赛 氧 出了风格、赛出了水平 搐 ，涌现出了一批先进集 明 体和优秀组织。
经 霹 学校工会研究决定，授 茵 予体艺教研组优秀组织 衰 奖，并奖励篮球、排球 者 前三名，颁发奖状和
锻
奖金若干元。希望受 处 表彰的集体和组织再接 穴 再励，将开拓进取的体 岿 育精神融入到平时的教 棱 育
教学管理和工作 猿 生活中，不断提升综合 渝 素质和能力，为活跃校 赋 园文化做出新的、更大 疹 的贡献。附件：获奖名 岭 单及奖金
1、篮球 坦 赛获奖名单：第一名：
价 高一年级组；200 元 疫 ；第二名：高二年级组 沮 ；200 元第三 名：初 躬 二年级组；150 元； 邀
2、排球赛获奖名 羊 单：第一名：高一年级 渭 组；200 元；第二名 乡 ：高二年级组；200 令 元；第
三名：初二 触 年级组；150 元，其 曳 他各参赛组各 100 元 彤 。共计 1600 元。玉 踩 都中学工会 XX 年 4 月 玄 28 日篇二：整改报告 牺 案例 XX 三、审计发现 咒 问题的整改情况
对 冻 审计发现的问题，湖南 验 省局召开办公会议，通 孰 报总局审计决定，采取 鱼 四项措施：一是
省 吱 局向各被审计单位转发 霄 了审计决定，强调被审 袁 计单位要高度重视、认 厉 真讨论，制定整改措
在
施，落实审计决定； 歇 二是对审计决定中指出 屿 的部分问
题，省局已进 插 行了直接督办，并责成 潭 对
个别违规行为进 颜 行严肃处理；三是督促 贬 被审计单位整改，完善 婿 各项管理制度；四是充 怠 分利用
审计结果， 骏 促进财务管理，省局将 益 对审计中查出的有关问 稍 题在全省进行通报，并 帧 结合领导班
子考核 篷 对审计情况进行讲评。
猫 根据整改情况报告，对 牟机关人均基本支出超规 望 定标准和超比例留用预 至 备费问题，湖南省
穆 局在编制 XX 年预算时 涟 已进行了纠正；对调剂 瘪 的基建项目资金，已于 捐 XX 年底用自筹资金
恿
进行了安排，按总局 薪 的预算批复落实到位； 张 对能够及时清理的大部 焚 分往来款项已清理完毕 袍 ，
如杂志社借款、 猎 长沙市局暂存款、株洲 馋 市局和株洲县局暂存款 效 等；违规银行账户已进 幕 行了清
理，撤销了 饿 违规账户，对违规借用 袁 银行账户的经办人提出 险 了严肃批评；对基建管 唆 理修改了相
关制度 娩 ，完善了政府采购程序 蛰 ，对随意追回投资违规 钟行为在全省进行了通报 掩 批评；对办案经
费 汤 的管理，在全省系统财 反 务工作会议和稽查会议 危 上进行了强调，对个别 始 相关责任人进行了处
枣
理，同时，制定了相 枣 关制度，进行了账务调 敌 整等。此外，对往来款 寻 项中“促产周转金”问 蛹 题，因企业倒闭等原
因 菇 ，暂不能解决；对投资 谨 保
证金等有关往来 属 款项尚在清理之中；但 讲 对个人借款万元尚未及 祟 时清理完毕。财务工作 绰 整改报告
一、工会 统 财务管理中出现的问题 疡 我市工会所辖 13 个区 坊县和 3 个开发区工会。
鸯 近年来,各区、县工会 怔 在加强财务管理工作
警
方面进行了一些有益 蚤 的探索,取得了一定成 有 效,但也存在一些问题 藻 ,主要表现在:区、县 志 财政划
拨工会经费 庸 尚未全部到位;部分区 肚 、县工会财务预算管理 直 粗放、预算约束不强、 户 配套制度还不
完善 摄 ;乡镇、街道、社区及 钎 新建企业工会会计基础 叶 工作薄弱等。这些问题 咖 与市场经济形势下工
蹭
会工作的发展不相适 些 应,其弊端日渐凸显, 栽 亟待改善和加强。
蔽 财政划拨工会经费不到 暴 位目前在我市十三个区 圭 、县工会中,城三区及 翌 雁塔区工会财政划拨工 厚 会经费相对解决得较好 仲 ,
其他区、县或只 腮 解决区、县工会机关人 涸 员的工会经费或定额划 斟 拨经费,与足额划拨相 挫 差甚远, 临潼区及 3 个 只 开发区至今尚未解决。
咆
税务代收的覆盖面 肺 不够广税务代收工会经 岁 费后,各区、县及开发 相 区工会的建会率及工会 舍 经费收缴率与以往相比 由 有
了
大幅度提高, 汹 但仍然存在经费收缴空 秋 白点。据调查显示,碑 蔗 林区工会所属基层单位 咋 已成立工会
的有 4 凛 000 多家,而缴经费 翌 的只有 1600 多家, 淆 不到 40%;雁塔区工 憾 会所属基层单位已成立 绿 工会的
有多家,而 挂 缴经费的单位只有 60 桐 0 多家,也只达到 30 窘 %。
财务管理制度 炎 尚不完善,经费支出随 猪 意性较大有的区、县多 噬 年来没有制订相关的财 裹 务制度,有的区、县财 倔 务制度制订的不全面、 优 财务报
销及审批制 碘 度不明确,尤其缺少预 寇 决算管理制度,直接导 嗅 致了经费支出随意性大 氟 。决算情况表
明, 够 有的区、县工会行政费 究 、工会业务费超支达 2 僚 00%,有的经费支出 砾 不足预算的 5%。有的 绑 开发区工会会计、
菜 出纳一人担任,不符合 韵 会计核算规定,财务管 赞 理基础薄弱。
财务 会 审批报销制度不够规范 号 有的区、县审批报销程 擅 序中没有会计人员审核 瓢 ,经办人直接让领导签 桥 字报销,待会计人员
饭
作账时发现问题,为 肚 时已晚。还有一些财务 尽 人员审核把关不严,存 哄 在白条报账及无效票据 秀 报账
的现象。有的 礼 未严格执行现金管理规 抡 定,支出时超限额使用 蒜 现金,发放物品未附发 雍 放明细单。
乡镇、 掩 街道工会财务工作薄弱 睁 我市区、县工会有 18 另 1个乡镇、街道工会, 令 单独建立工会账户的单 撵 位很少,总体上不足 1 抡 0%,
工会独立管 禽 理经费的要求落实得不 喀 好。地税代收后,工会 蒸 组织迅猛发展,但也存 斩 在集中建会、
突击 鸽 建会的情况。有的区、 阀 县工会审批工会组织不 练 规范,2-3 人就成立 尹 单独的工会委员会,有 农
的将 49 个单位组 硷 成一个联合会,这些单 榨 位既不在一个地域,也 雨 无共同的行业特点,工 觅 会组织难
以单独建 遥 立银行账户,也难以对 冻 工会财务进行有效的管 幽理和监督。
人员素 鲸 质不高,会计基础工作 肖 薄弱有些区、县工会财 局 务人员不具备相应专业 可 知识,业务水平低,人 聊 员变动频繁,同时又身 垮 兼多
职。加之有的 馏 财务人员责任意识不强 驯 ,存在会计核算不及时 绢 、科目使用不准确、凭 维 证装订不规
范等现 清 象。有的单位未制订票 钩 据的管理、使用制度。
形收经费时每人一本收据 戏 ,开出的收据无人
帽 监督和管理,有的长达 疡 数年票据和钱无法收回 撤 ,同时还存在提前开收 坯 据和票据丢失的现象。
浸 县级文化宫的财务人员 鞠 很少参加业务培训,无 铀 法适应财务管理 工作发 酮 展的需要。
二、原因及 诞 分析
财政划拨工会 雀 经费的问题地税代收后 酞 ,各单位的经费收入主 峡 要分为三大块,即地税 碘 代收经费、财政划拨经 留 费及自收
经费。在 趁 财政划拨工会经费问题 盖 上,各区、县工会都不 蕴同程度地做了一些工作 熙 ,但由于区、县
财 蚊 政比较困难,加之我们 喂 的协调沟通工作也不到 藏 位,导致财政划拨的工 土 会经费不能全部到位。
杆
工会经费收缴率不 蘑 高的问题区、县及开发 镁 区工会认为地税代收后 殷 经费已经比原来多了, 含 够花就行,认为税务局 荫 代收多
少就收多少 逛 ,收不上来也没有办法 诺 ,催缴经费工作不到位 凑 。有些单位趁着税务局 彰 抓的不严,工会
经 新 费想交多少就交多少, 潮 有些单位甚至不向税务 揖 部门申报缴纳工会经费 趾 。地税代收工会经费的 株
信息化、网络化工 针 作未步入正轨,财务人 凶 员每次对代收信息进行 散 手工分类及汇总,这样 咙 就很难
及时掌握应 瓜 缴未缴及未足额缴纳单 表 位的信息,工作效率不 崔 高。
财务管理基础 适 薄弱的问题一是多年来 仰 对如何管好、用好工会 责 经费重视不够,没有制 郧 定相应的制度来确保工 秒 会经费的
合理、有 疹 效使用;二是县级工会 惨 财务人员大多缺乏专业 常
知识,加之培训工作未 醋 能跟上,因此,县、 区 富 工会财务工作不能适应 即 形势发展的要求。
箔 乡镇街道一级工会财务 牛 管理问题我市乡镇、街 茵 道工会工作范围广,肩 嫡 负的任务重,人员编制 戮 少,非公企业多问题多 吟 。如工会
经费开支 屿 由行政领导审批,工会 隐 经费无法正常保证,只 粥能依靠区县工会的补助 牺 等,管理起来困 难很大 歇 。
三、对策及建议
正 采取有效措施,提高代 牌 收经费收缴率及财政划 缆 拨工会经费到位率各区 赢 、县及开发区工会要克 ...
