农产品购销合同印花税10篇农产品购销合同印花税 ▲什么是农民专业合作社？农民专业合作社是在农村家庭承包经营的基础上，同类农产品的生产经营者或者同类农业生产经营服务的提供者、利用者自愿下面是小编为大家整理的农产品购销合同印花税10篇,供大家参考。
篇一：农产品购销合同印花税
么是农民专业合作社？ 农民专业合作社是在农村家庭承包经营的基础上， 同类农产品的生产经营者或者同类农业生产经营服务的提供者、利用者自愿联合、民主管理的互助性经济组织。农民专业合作社以其成员为主要服务对象，提供农业生产资料的购买，农产品的销售、加工、运输、贮藏以及与农业生产经营有关的技术、信息等服务。
截止目前，我县共批准依法设立各类农民专业合作社（协会）115 家，现有成员约 1 万人，带动农户约 2.6 万户。入社社员收入比非社员平均高出约 200 元。
▲设立合作社应具备什么条件？ 1、有 5 名以上具有民事行为能力的公民，能够利用合作社提供的服务，承认并遵守合作社章程，履行入社手续；2、有规范的合作社章程；3、有规范的组织机构；4、有符合法律、行政法规的名称和住所；5、有符合规定的成员出资。
▲怎样才能加入合作社？
具有民事行为能力的公民， 向合作社递交入社申请， 提供身份证复印件、 土地承包经营权证复印件，承认并遵守合作社章程，经合作社理事会批准，即可成为合作社社员。
▲设立合作社应向县农经局提供的资料：
1、工商部门核准的合作社名称通知书；2、发起人的身份证明；3、5 人以上的土地承包经营权证复印件、户籍、身份证复印件、设立合作社申请书、填写的申请表。
▲合作社注册登记时应向工商部门提供的资料：
1、登记申请书;2、全体设立人签名、盖章的设立大会纪要;3、全体设立人签名、盖章的章程；4、法定代表人、理事的任职文件及身份证明；5、出资成员签名、盖章的出资清单;6、住所使用证明;7、法律、行政法规规定的其他文件。
▲国家扶持农民专业合作社的政策：
1、国家支持发展农业和农村经济的建设项目,可以委托和安排有条件的有关农民专业合作社实施。2、中央和地方财政分别安排资金，支持农民专业合作社开展信息、培训、农产品质量标准与认证、农业生产基础设施建设、市场营销和技术推广等服务。3、我县也将出台对依法登记、运作规范的农民专业合作社给予奖励措施。
对获得国家级、省级示范合作社的，国家、省将给予资金扶持。
▲加入农民专业合作社的好处：
加入农民专业合作社可以使农民的生产经营从分散走向联合，由单打独斗变成一个团队，从提篮小卖走向合作经营，经营中的风险大大降低。农民入社后，按照统一标准生产，保证了产品质量，有利于参与市场竞争。入社后，社员风险共担，利益共享，在债务上承担了相应的义务，偿债能力、信用度处于优势，有利于贷款发展生产；由于实行了合作，在新技术应用、购销信息、生产资料共享，有利于提高专业化，规模化、标准化、产业化水平，更有利于占有市场，在购买生产资料时可以享受大宗批发优惠；专业合作社通过行业自律，避免了农户间的无序的甚至是恶意竞争，可以提高产品价格，增强了行业凝聚力。合作社注册登记后，取得了独立的法人地位，在价格谈判时利于讨价还价。合作社通过培训社员，提高了农民素质，改变了不良的生活习惯，促进了乡村文明，有利于建设和谐的新农村。
▲ 税务部门对合作社的优惠政策：
1、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业产生者销售自产农业产品免征增值税。2、 增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品， 可按 13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。3、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机、免征增值税。4、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。将合作社纳入税务登记系统免收税务登记工本费。
▲金融部门对合作社的信贷优惠：
1、把农民专业合作社全部纳入农村信用评定范围。2、区分不同发展水平的合作社，实行差别化的针对性支持措施，重点支持产业基础率、经营规模大、品牌效应高、服务能力强、带动农户多、规范管理好、信用记录良的合作社。对获得县级以上示范社称号或受地方政府表彰的合作社，在授信、评级、用信等方面适当优惠。
▲对转入农民承包地 100 亩以上， 流转期 3 年以上的合作社政府予以奖励；土地转入大户和经社员同意从合作社拿出部分资金用于流转土地的沟、渠、水、电、路等基础设施建设的，可以申报“一事一议”财政以奖代补项目；农民专业合作社在农机补贴、农业保险、用电、用地等都享受一定优惠。
▲全国范围内免收整车农民专业合作社合法的鲜活农产品车辆通行费。
谢谢您关注农民专业合作社
涡阳县农经局服务咨询电话：7257201
篇二：农产品购销合同印花税
1 题：多选题 下列应税凭证，免纳印花税的有()。
A、无息、贴息贷款合同 B、合同的正本或抄本 C、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同 D、国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同 E、企业因改制签订的产权转移书据 【正确答案】：A,D,E 【试题解析】：
无 第 2 题：多选题 下列凭证，免征印花税的有（）。
A、与高校学生签订的学生公寓租赁合同 B、县政府批准企业改制签订的产权转移书据 C、国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立合同 D、贴息贷款合同 E、证券投资保护基金有限责任公司新设立的资金账簿 【正确答案】：A,D,E 【试题解析】：
选项 B，经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改 1－6 签订的产权转移书据免于贴花。选项 C.外国政府或国际全融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，免征印花税。
知识点：印花税的减免税优惠 第 3 题：多选题 下列关于借款合同和技术合同的计税方法错误的有(
)。
A、凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，不仅要以借款合同所载金额为计税依据还要以借据所载金额为计税依据计税贴花 B、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花 C 对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税、 D、财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，包括所保财产的金额 E、对技术开发合同，不仅就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费也作为计税依据 【正确答案】：A,D,E
【试题解析】：
选项 A：凡是一项信贷业务既签订借款合同，叉一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花；选项 D:财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，不包括所保财产的金额；选项 E：技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花。
第 4 题：多选题 下列关于印花税征收管理的表述中正确的有(
)。
A、在国外书立的凭证不需要征收印花税 B、印花税一般实行就地纳税 C、对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应就地缴纳印花税 D、对地方主办、不涉及省际关系的订货会上所签合同的印花税，由各省、自治区、直辖市人民政府自行确定印花税纳税地点 E、印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》的规定保存 10 年 【正确答案】：B,D,E 【试题解析】：
选项 A：如果合同是在国外签订，并且不便在国外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续；选项C：对于全国性商品物资订货会上所签订合同应纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续。
第 5 题：多选题 下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有(
)。
A、按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过 3 个月 B、凡多贴印花税票者，可以申请退税 C、对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在 5年内分次贴足印花 D、印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续 E、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任 【正确答案】：D,E 【试题解析】：
选项 A，按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过 1 个月；选项 B，凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣；选项 C 对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大，难以承担的，经当地税务机关核准，可在 3 年内分次贴足印花。
第 6 题：多选题 依据印花税的有关规定，技术转让合同包括(
)。
A、专利申请转让合同 B、专利权转让合同 C、专利实施许可合同 D、非专利技术转让合同 E、专有技术使用权转让合同 【正确答案】：A,D 【试题解析】：
技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。
第 7 题：多选题 下列各项中，适用印花税定额税率的有(
)。
A、车间设立的不记载金额的进出商品登记簿 B、土地使用证 C、工商营业执照 D、卫生许可证 E、日记账簿 【正确答案】：B,C,E 【试题解析】：
权利、许可证照以及营业账簿中的其他账簿，按定额每件 5 元贴花。选项 A:车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的产品登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项 D：卫生许可证不属于印花税应税凭证。
第 8 题：多选题 下列关于印花税的说法，正确的有(
)。（2010 年考题改编）
A、按比例税率计算应纳税额不足 1 角的，免纳印花税 B、印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销 C、已经贴花的凭证，凡修改后所栽金额增加的部分，应补贴印花 D、对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额的一定比例支付代售手续费 E、应税凭证所栽金额为外国货币的，应按凭证书立当月 1 日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额 【正确答案】：A,C,D 【试题解析】：
税法规定，按比例税率计算纳税而应纳税额不足 l 角的，免纳印花税，所以选项 A 正确；印花税的注销或划销由纳税人自行实施，所以选项 B 不正确；已贴花的凭证，修改后所栽金额增加的，应该就增加的金额补贴印花，选项 C 正确；委托单位或个人代售印花税票的，税务机关应按代售金额的一定比例支付代售手续费，选项 D 正确；应税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日（而非当月 1 日）
国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额，选项 E 不正确。
第 9 题：多选题 下列合同应按照产权转移书据征收印花税的有(
)。（2011 年）
A、商品房销售合同 B、专利申请转让合同 C、专利实施许可合同 D、非专利技术转让合同 E、土地使用权出让合同 【正确答案】：A,C,E 【试题解析】：
专利申请转让合同、非专利技术转让合同按照技术合同征收印花税。
第 10 题：多选题 下列合同中应缴纳印花税的有(
)。
A、融资租赁合同 B、家庭财产两全保险合同 C、电网与用户之间签订的供用电台同 D、发电厂与电阿之间签订的购售电合同 E、已税合同的副本 【正确答案】：A,B,D 【试题解析】：
电网和用户之间签订的供用电合同不缴纳印花税；已缴纳印花税的凭证副本或抄本免纳印花税。
第 11 题：多选题 以下应贴花的凭证有(
)：
A、部门内使用的物资供应的调拨单 B、出版单位与发行单位订立的图书、音像征订凭证 C、订阅单位和个人订立的音像征订凭证 D、纳税人以电子形式签订的各类应税凭证 E、 【正确答案】：B,D 【试题解析】：
无
第 12 题：多选题 下列合同应按照产权转移书据征收印花税的有(
)。
A、商品房销售合同 B、专利申请转让合同 C、专利实施许可合同 D、非专利技术转让合同 E、土地使用权出让合同 【正确答案】：A,C,E 【试题解析】：
专利申请转让合同、非专利技术转让合同应按照技术合同征收印花税。
第 13 题：多选题 按照印花税的相关规定，产权转移书据包括下列各项中的(
)。
A、版权转移书据 B、专利申请转让协议 C、不动产所有权转移书据 D、商标专用权转移书据 E、专有技术使用权转移书据 【正确答案】：A,C,D,E 【试题解析】：
专利申请转让协议按照技术合同缴纳印花税 第 14 题：多选题 下列凭证免征印花税的有(
)。
A、银行与某生产企业之间签订的借款合同 B、经批准改制的企业因改制签订的产权转移书据 C、机构购买封闭式证券投资基金签订的合同 D、与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同 E、与商品储备管理公司书立购销合同的所有当事人 【正确答案】：B,C,D 【试题解析】：
选项 A:银行与某生产企业之间签订的借款合同应缴纳印花税；选项 E：对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税；对其承担商品储备业务过程中书立的购销台同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。
第 15 题：多选题 下列有关印花税的表述正确的有(
)。
A、具有合同效力的协议应视同合同计征印花税 B、签订的应税合同未兑现的，不需要计征印花税 C、办理财产保险业务既书立合同，又开具单据，两者均应按“财产保险合同”计税贴花 D、办理银行借款业务，不书立合同，只开立单据，以单据作为合同适用的，不需要征收印花税 E、印花税既是凭证税，又具有行为税性质 【正确答案】：A,E 【试题解析】：
选项 B：纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，所以，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税；选项 CD：办理一项业务，如果既书立合同，又开立单据，只就合同贴花；凡不书立合同，只开立单据，以单据作为合同使用的，其使用的单据应按规定贴花。
第 16 题：多选题 下列凭证免征印花税的有(
)。
A、非银行金融机构之间的借款合同 B、企业因改制签订的产权转移书据 C、机构购买封闭式证券投资基金交易合同 D、个人与房地产管理部门签订用于经营性活动的房屋租赁合同 E、由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证 【正确答案】：B,C,E 【试题解析】：
非银行金融机构之间的借款合同属于同业拆借合同(国税发[1991]155 号文件)；同业拆借合同不属于印花税的征税范围。个人与房地产管理部门签订用于生活居住的房屋租赁合同免税。
第 17 题：多选题 印花税有关规定中所说的记载资金的营业账簿是指(
)。
A、记载现金的日记账 B、记载银行存款的日记账 C、管理固定资产的账簿 D、记载实收资本的账簿 E、记载资本公积的账簿 【正确答案】：D,E 【试题解析】：
营业账簿中的资金账簿，是反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”金额增减变化的账簿。
第 18 题：多选题 下列情形所书立的合同或书据应按“技术合同”计税贴花的有(
)。
A、专利申请转让 B、专利权转让 C、专利实施许可 D、非专利技术转让 E、法律咨询合同 【正确答案】：A,D 【试题解析】：
选项 BC：专利权转让、专利实施许可所书立的合同，属于“产权转移书据”；选项 E：印花税征税范围中的技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
第 19 题：多选题 下列有关印花税征收管理的说法正确的有(
)。
A、对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在 5年内分次贴足印花 B、全国性商品物资订货会上签订合同应缴纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续 C、当纳税人未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的，地方税务机关可以核定征收印花税 D、应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月 l 日的国家外汇局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额 E、伪造印花税票的，由税务机关责令改正，并处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上10000 元以下的罚款 【正确答案】：B,C 【试题解析】：
对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大，难以承担的．经当地税务机关核准，可在 3 年内分次贴足印花；应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日的国家外汇局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额；伪造印花税票的，由税务机关责令改正，并处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款。
第 20 题：多选题 下列合同或凭证中，应计算缴纳印花税的有(
)。
A、税务登记证 B、贴息贷款合同 C、企业出租门店合同
D、公司签订的审计咨询合同 E、实行自收自支的事业单位使用的营业账簿 【正确答案】：C,E 【试题解析】：
判断性题目。考察印花税的征税范围和税收优惠。选项 A 和 D 不属于印花税的征税范围，不缴纳印花税；选项 B：免征印花税。
第 21 题：多选题 下列合同，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有(
)。（2015 年回忆版）
A、专利申请权转让合同 B、商品房销售合同 C、土地使用权出让合同 D、土地使用权转让合同 E、专利实施许可合同 【正确答案】：B,C,D,E 【试题解析】：
选项 A:技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同，后者适用于“产权转移书据”合同。
第 22 题：多选题 下列各项中，免征收印花税的有(
)。
A、无息、贴息贷款合同 B、房地产管理部门与个人订立的租房合同用于生产经营 C、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房的 D、财产所有人将财产赠给政府，社会福利单位、学校所立的书据 E、以电子形式签订的各类应税凭证 【正确答案】：A,C,D 【试题解析】：
选项 AC D:为减免税优惠政策；选项 B：若用于生活居住的暂免贴花：选项 E：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。
第 23 题：多选题 关于印花税的规定，下列说法正确的有(
)。
A、采用分级核算形式的单位只就财会部门设置的账簿贴花 B、凡属经费来源实行自收自支的单位，对其营业账簿不贴花 C、以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，
未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花 D...
篇三：农产品购销合同印花税
税税率表 2007-9-24 9:57:07 税务之星字体：大小 9407 税
目 范
围 税
率 纳税人 说
明 1 .购销合同 包括供应、 预购、 采购、 购销、 结合及协作、 调剂、 补偿、 易货等合同 按购销金额 0.3‰贴花 立合同人
2.加工承揽合同 包括加工、 定作、 修缮、 修理、 印刷广告、 测绘、 测试等合同 按加工或承揽收入 0.5‰贴花 立合同人
3.建设工程勘察设计合同 包括勘察、 设计合同 按收取费用 0.5‰贴花 立合同人
4.建筑安装工程承包合同 包括建筑、 安装工程承包合同 按承包金额 0.3‰贴花 立合同人
5.财产租赁合同 包括租赁房屋、 船舶、 飞机、 机动车辆、 机械、 器具、 设备等合同 按租赁金额 1 ‰贴花。
税额不足 1 元，按 1 元贴花 立合同人
6.货物运输合同 包括民用航空运输、 铁路运输、 海上运输、 内河运输、 公路运输和联运合同 按运输费用 0.5‰贴花 立合同人 单据作为合同使用的， 按合同贴花 7.仓储保管合同 包括仓储、 保管合同 按仓储保管费用 1 ‰贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的， 按合同贴花 8.借款合同 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同 按借款金额 0.05‰贴花 立合同人 单据作为合同使用的， 按合同贴花 9.财产保险合同 包括财产、 责任、 保证、 信用等保险合同 按保险费收入 1 ‰贴花 立合同人 单据作为合同使用的， 按合同贴花 1 0.技术合同 包括技术开发、 转让、 咨询、 服务等合同 按所载金额 0.3‰贴花 立合同人
1 1 .产权转移书据 包括财产所有权和版权、 商标专用权、 专利权、 专有技术使用权等转移书据 按所载金额 0.5‰贴花 立据人
1 2.营业账簿 生产、 经营用账册 记载资金的账簿， 按实收资本和资本公积的合计金额 0.5‰贴花。
其他账簿按件贴花 5 元 立账簿人
1 3.权利、 许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、 工商营业执照、 商标注册证、 专利证、土地使用证 按件贴花 5 元 领受人
营业税税率表 2007-9-24 9:54:07 税务之星字体：
大小 1 8278 税
目 范
围 税
率 说
明 1 .交通运输业 包括陆路运输、 水路运输、 航空运输、 管道运输和装卸搬运 3%
2.建筑业 包括建筑、 安装、 修缮、 装饰和其他工程作业 3%
3.金融保险业 包括金融、 保险 8% 2001 年减为 7% 2002 年减为 6% 2003 年及以后减为5% 4.邮电通信业 包括邮政、 电信 3%
5.文化体育业 包括文化业和体育业 3%
6.娱乐业 包括经营歌厅、 舞厅、 卡拉 OK 歌舞厅、 音乐茶座、 台球、 高尔夫球、 保龄球场、 游艺场等娱乐场所 5%～1 0%
7.服务业 包括代理业、 旅店业、 饮食业、 旅游业、 仓储业、 租赁业、 广告业和其他服务业 5%
8.转让无形资产 包括转让土地使用权、 商标权、 专利权、 非专利权、 著作权和商誉 5%
9.销售不动产 包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物 5%
消费税税率表 2007-9-24 9:49:53 税务之星字体：
大小 7366 税
目 征收范围 计税单位 税率(税额) 说
明 一、 烟 1 .甲类卷烟 每标准条(200 支， 下同)调拨价在 50 元(含 50元， 不含增值税)以上；
还包括各种进口卷烟、 白包卷烟、 手工卷烟等 45% 复合计税:每标准箱(5000支， 下同)1 50 元 2.乙类卷烟 每标准条(200 支， 下同)调拨价在 50 元以下 30% 复合计税:每标准箱(5000支， 下同)1 50 元 3.雪茄烟
25%
4.烟丝
30%
二、 酒及酒精 1 .粮食白酒
25% 复合计税:0.5 元/斤 2.薯类白酒
1 5% 复合计税:0.5 元/斤 3.黄酒
吨 240
4.啤酒
吨 220 每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在 3000 元(含 3000元， 不含增值税)以上的， 单位税额 250 元/吨；
在 3000 元以下的， 单位税额 220 元/吨 5.其他酒
1 0%
6.酒精
5%
三、 化妆品 包括成套化妆品
30%
四、 护肤护发品
8% 香皂已停止征收 五、 贵重首饰及珠宝玉石
1 0% 金银首饰、 钻石及钻石饰品已减为 5% 六、 鞭炮、 焰火
1 5%
七、 汽油
升 0.2 元 含铅汽油按 0.28 元/升 无铅汽油按 0.2 元/升 八、 柴油
升 0.1 元
九、 汽车轮胎
1 0%
十、 摩托车
1 0%
十一、 小汽车 1 .小轿车
1 .1
气缸容量(排气量、 下同)在 2200 毫升以上的(含 2200 毫升)
8%
1 .2 气缸容量在 1 000 毫升～2200 毫升的(含 1 000 毫升)
5%
1 .3 气缸容量在 1 000 毫升以下的
3%
2.越野车(四轮驱动)
2.1
气缸容量在 2400 毫升以上的(含 2400 毫升)
5%
2.2 气缸容量在 2400 毫升以下的
3%
3.小客车(面包车)
22 座以下 3.1
气缸容量在 2000 毫升以上的(含 2000 毫升)
5%
3.2 气缸容量在 2000 毫升以下的
3%
企业所得税税率表 2007-9-24 9:41 :47 财税无忧网字体：
大小 1 51 92 名称 税率 适用说明 基本税率 25% 适用于居民企业和在中国境内设有机构、 场所且所得与机构、 场所有关联的非居民企业。
低税率 20% 适用于在中国境内未设立机构、 场所的， 或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的非居民企业。
增值税税率表 2007-9-24 9:48:39 中国办公网字体：
大小 8250 税目 税率 范围 说明 一、 销售或进口货物除列举的以外
1 7%
《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条增值税税率， 第一项规定：
“纳税人销售或者进口货物， 除本条第(二 )项、 第(三)项规定外， 税率为 1 7%。
” 二、 加工、 修理修配劳务
1 7%
《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条增值税税率， 第四项规定：
“纳税人提供加工、 修理修配劳务， 税率为 1 7%。
三、 农业产品 1 3% 包括植物类、 动物类
1 ． 植物类
粮食包括小麦、 稻谷、 玉米、 高梁、谷子和其他杂粮， 以及经碾磨、 脱壳等工艺加工后的粮食
切面、 饺子皮、 馄钝皮、 面皮、 米粉等粮食复制品， 也属于本货物的征税范围。
豆制小吃食品不包括。
蔬菜包括各种蔬菜、 菌类植物和少数可作副食的木料植物。
经晾晒、 冷藏、 冷冻、 包装、 脱水等工序加工的蔬菜、 腌菜、 咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。
烟叶包括晒烟叶、 晾烟叶和初烤烟叶。
茶叶包括各种毛茶。
园艺植物指可供食用的果实。
经冷冻、 冷藏、 包装等工序加工的园艺植物， 也属于本货物的征税范围。
药用植物 利用药用植物加工制成的片、 丝、块、 段等中药饮片， 也属于本货物的征税范围。
油料植物 提取芳香油的芳香油料植物， 也属于本货物的征税范围。
纤维植物 棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻， 也属于本货物的征税范围。
糖料植物
林业产品包括原木、 原竹、 天然树脂及其他林业产品
盐水竹笋也属于本货物的征税范围
其他植物 干花、 干草、 薯干、 干制的藻类植物， 农业产品的下脚料等， 也属于本货物的征税范围。
续表 税目
税率 范围 说明
2． 动物类
水产品包括鱼、 虾、 蟹、 鳖、 贝类、棘皮类、 软体类、 腔肠类、 海兽类、鱼苗卵、 虾苗、 蟹苗、 贝苗秧， 以及经冷冻、 冷藏、 盐渍等防腐处理和包装的水产品。
干制的鱼、 虾、 蟹、 贝类、 棘皮类、软体类、 腔肠类等， 以及未加工成工艺品的贝壳、 珍珠也属于本货物的征税范围。
畜牧产品包括兽类、 禽类和爬行类动物 兽类、 禽类和爬行类动物的肉产品 蛋类产品 鲜奶 各种兽类、 禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围， 经加工的咸蛋、 松花蛋、 腌制的蛋等， 也属于本货物的征税范围
动物皮张
将生皮、 生皮张用清水、 盐水或者防腐药水浸泡、 刮里、 脱毛、 晒干或者熏干， 未经鞣制的， 也属于本货物的征税范围。
动物毛绒
其他动物组织包括蚕茧， 天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。
农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
四、 粮食、 食用植物油
1 3% 粮食包括稻谷； 大米； 大豆； 小麦；杂粮； 鲜山芋、 山芋干、 山芋粉； 经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。
淀粉不属于农产品的范围， 应按照1 7%征收增值税。
食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合
油。
五、 其他货物 1 3% 包括自来水、 暖气、 冷气、 热水、 煤气、 石油液化气， 天然气、 沼气、 居民用煤炭制品图书、 报纸、 杂志
饲料、 化肥、 农药、 农机、 农膜国务院规定的其他货物
六、 出口销售货物
0
原油， 柴油、 援外出口货物、 天然牛黄、 麝香、 铜及铜基合金、 白金、糖、 新闻纸等国家规定不予退税。
说明：
一、 一般纳税人生产下列货物， 可按简易办法依照 6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；
(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、 土、 石料；
(三)以自己采掘的砂、 土、 石料或其他矿物连续生产的砖、 瓦、 石灰；
(四)原料中掺有煤矸石、 石煤、 粉煤灰、 烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；
(五)用微生物、 微生物代谢产物、 动物毒素、 人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、 金属矿采选产品、 非金属矿采选产品增值税税率由 1 7%调整为 1 3%。
三、 增值税一般纳税人销售自 来水可按 6%的税率征收。
四、 文物商店和拍卖行的货物销售按 6%的税率征收。
五、 寄售商店代销寄售物品、 典当业销售的死当物品按 6%乃奥收魇铡六、 单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、 摩托车和应征消费税的汽车， 按 6%的征收率计算缴纳增值税。
七、 销售自己使用过的其他属于货物的固定资产， 暂免征收增值税。
注：
“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：
(一)属于企业固定资产目 录所列货物；
(二)企业按固定资产管理， 并确已使用过的货物； 销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件， 无论会计制度规定如何核算， 均应按 6%的征收率征收增值税。
八、 增值税小规模纳税人销售进口货物， 税率为 6%， 提供加工、 修理修配劳务， 税率为 6%。
九、 邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、 征收增值税。
十、 增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品， 可视为免税农业产品按 1 0%的扣除率计算进项税额。
十一、 工厂回收的废旧物资按照 1 0%的扣除率计算进项税额。
十二、 增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按 7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列， 则不得计算进项税额。
利润分配表的填制方法 201 1 -4-7 1 6:51 :23-字体：
大小 1 21 8 利润分配表是反映企业一定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的会计报表， 是利润表的附表， 说明利润表上反映的净利润的分配去向。
利润分配表包括在年度会计报表中， 是利润表的附表。
通过利润分配表， 可以了解企业实现净利润的分配情况或亏损的弥补情况， 了解利润分配的构成， 以及年末未分配利润的数据。
项目 行次本年实际 一、 净利润 1
净利润项目， 根据“本年利润”账户年终结转入“利润分配-未分配利润”账户的发生额填列。
如为净亏损， 应以负数填列， 且其数字与利润表中“本年累计数”栏的净利润项目一致。
加：
年初未分配利润 2 年初未分配利润、 未分配利润项目， 分别根据“利润分配-未分配利润”账户的年初、 年末余额填列。
其他转入 4 “其他转入”项目， 应根据“利润分配”账户所属该明细账户的本年贷方发生额填列。
二、 可供分配的利润 8 可供分配的利润= 净利润+ 年初未分配利润+ 其他转入 减：
提取法定盈余公积 9 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。
提取法定公益金 1 0 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。
提取职工奖励及福利基金1 1
各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户本年借方发生额填列。
提取储备基金 1 2 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。
提取企业发展基金 1 3 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。
利润归还投资1 4 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。
三、 可供投资者分配的利润 1 6 可供投资者分配的利润= 可供分配的利润-（提取法定盈余公积+ 提取法定公益金+ 提取职工奖励及福利基金+ 提取储备基金+ 提取企业发展基金+ 利润归还投资）
减: 应付优先股股利 1 7 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。
提取任意盈余公积 1 8 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。
应付普通股股利 1 9 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。
转作资本（或股本）
的普通股股利 20 各项目应分别根据“利润分配”账户所属各该明细账户的本年借方发生额填列。
四、 未分配利润 25 未分配利润= 可供投资者分配的利润-[应付优先股股利+ 提取任意盈余公积+ 应付普通股股利+ 转作资本（或股本）
的普通股股利]
篇四：农产品购销合同印花税
率查询之---契税、印花税、车船税、车辆购置税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税契税的税率
契税税率为 3�5%。契税的适用税率�由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定�并报财政部和国家税务总局备案。
印花税税率表 税
目 范
围 税
率 纳税人 说
明 1.购销合同 包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易�等合同 按购销金额 0.3‰贴花 立合同人
2.加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入0.5‰贴花 立合同人
3.建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用 0.5‰贴花 立合同人
4.建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额 0.3‰贴花 立合同人
5.财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同 按租赁金额 1‰贴花。税额不足 1 元�按 1 元贴花 立合同人
6.货物运�合同 包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同 按运输费用 0.5‰贴花 立合同人 单据作为合同使用的�按合同贴花 7.仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用1‰贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的�按合同贴花 8.借款合同 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同 按借款金额0.05‰贴花 立合同人 单据作为合同使用的�按合同贴花 9.财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按保险费收入 1‰贴花 立合同人 单据作为合同使用的�按合同�花 10.技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等按所载金额 0.3‰贴花 立合同人
合同 11.产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同 按所载金额 0.5‰贴花 立据人
12.营业账簿 生产、经营用账册 记载资金的账簿�按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花 5 元 立账簿人
13.权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花 5 元 领受人
车船税税率表 税
目
计税单位
每年税额
备
注
载客汽车 每辆 60 元至 660 元 包括电车 载货汽车 按自重每吨 16 元至 120 元 包括半挂牵引车、挂车 三轮汽车低速货车 按自重每吨 24 元至 120 元 摩托车 每辆 36 元至 180 元 船舶 按净吨位每吨 3 元至 6 元 拖船和非机动驳船分别按船舶税额的 50%计算
车辆购置税的税率
按照《车辆购置税暂行条例》规定�车辆购置税的税率为 10%。
土地增值税税率表 档次 级 距 税率 速算扣除系数 税额计算公式 说 明 1 增值额未超过扣除项目金额 50%的部分 30% 0 增值额 30% 扣除项目指取得土地使用权所支付的金额�开发土地的成本、费用�新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格�与转让房地产有关的税金� 财政部规定的其他扣除项目。
2 增值额超过扣除项目金额 50%�未超过 100%的部分 40% 5% 增值额 40%-扣除项目金额 5%
3 增值额超过扣除项目金额 100%�未超过 200%的部分 50% 15% 增值额�0%-扣除项目金额 15% 4 增值额超过扣除项目金额 200%的部分 60% 35% 增值额 60%-扣除项目金额 35%
城镇土地使用税税率表 级 别
人 口�人�
每平方米税额�元�
大城市 50 万以上 1.5�30 中等城市 20 万�50 万 1.2�24 小城市 20 万以下 0.9�18 县城、建制镇、工矿区 0.6�12
资源税税目税额幅度表 一、原油 8-30 元/吨 二、天然气 2-15 元千立方米 三、煤炭 0.3-5 元/吨 四、其他非金属矿原矿 0.5-20 元/吨或者立方米 五、黑色金属矿原矿 2-30 元/吨 六、有色金属矿原矿 0.4-30 元/吨 七、盐 固体盐 10-60 元/吨 液体盐 2-10 元/吨
税率查询----之增值税、消费税
增值税税率表 税目 税率 范围 说明 一、销售或进口货物除列举的以外 17%
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率�第一项规定�“纳税人销售或者进口货物�除本条第(二 )项、第(三)项规定外�税率为 17%。” 二、加工、修理修配劳务 17%
《中华人民共和国增值税�行条例》第二条增值税税率�第四项规定�“纳税人提供加工、修理修配劳务�税率为 17%。
三、农业产品 13% 包括植物类、动物类 1�植物类
粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮�以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食 切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品�也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。
蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。
烟叶包括晒烟叶�晾烟叶和初烤烟叶。
茶叶包括各种毛茶。
园艺植物指可供食用的果实。
经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物�也属于本货物的征税范围。
药用植物 利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片�也属于本货物的征税范围。
油料植物 提取芳香油的芳香油料植物�也属于本货物的征税范围。
纤维植物 棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻�也属于本货物的征税范围。
糖料植物
林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品 盐水竹笋也属于本货物的征税范围
其他植物 干花、干草、薯干、干制的藻类植物�农业产品的下脚料等�也属于本货物的征税范围。
2�动物类
水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧�以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。
干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等�以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。
畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物 兽类、禽类和爬行类动物的肉产品 蛋类产品 鲜奶 各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围�经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等�也属于本货物的征税范围
动物皮张 将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干�未经鞣制的�也属于本货物的征税范围。
动物毛绒
其他动物组织包括蚕茧�天然蜂蜜�动物树脂及其他动物组织。
农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
四、粮食、食用植物油 13% 粮食包括稻谷�大米�大豆�小麦�杂粮�鲜山芋、山芋干、山芋粉�经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。
淀粉不属于农产品的范围�应按照 17%征收增值税。
食用植物油包括从植物中加工提取的食�油脂及以其为原料生产的混合油。
五、其他货物 13% 包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气�天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物
六、出口销售货物 0
原油�柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。
说明�
一、一般纳税人生产下列货物�可按简易办法依照 6%征收率计算缴纳增值税。
�一�县以下小型水力发电单位生产的电力�
�二� 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料�
�三�以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰�
�四�原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣�不包括高炉水渣�生产的墙体材料�
�五�用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由 17%调整为 13%.三、增值税一般纳税人销售自来水可按 6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按 4%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按 4%的税率征收。
六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车�按 4%的征收率减半后计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产�暂免征收增值税。注�“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件�
�一�属于企业固定资产目录所列货物�
�二�企业按固定资产管理�并确已使用过的货物�销售价格不超过其原值的货物。对
不同时具备上述条件�无论会计制度规定如何核算�均应按 4%的征收率减半征收增值税。
八、增值税提供加工、修理修配劳务�税率为 6%.
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品�可视为免税农业产品按 13%的扣除率计算进项税额。
十一、具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资�取得废旧物资专用发票�按废旧物资专用发票注明的金额和 10�计算抵扣进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按 7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列�则不得计算进项税额。
消费税税率表 税目 税率(税额) 备注 一、烟 1.卷烟 定额税率 150 元/标准箱 比例税率 ①每标准条调拨价格在 50元以上的 45% 卷烟的调拨价格不含增值税 ②每标准条调拨价格不足50 元的 30% 2.雪茄烟 25% 3.烟丝 30% 二、酒及酒精 1.粮食白酒、薯类白酒 ①定额税率 0.5 元/斤 ②比例税率 20% 2.黄酒 240 元/吨 3.啤酒 ①每吨出厂价格在 3000 元(含 3000 元)以上的 250 元/吨 每吨啤酒的出厂价格包括包装物及包装物押金�但不包括增值税 ②每吨出厂价格不足 3000元的 220 元/吨
③娱乐业和饮食业自制的 250 元/吨 4.其他酒 10% 5.酒精 5% 三、化妆品 30% 四、贵重首饰及珠宝玉石 10% 金银首饰暂减按 5�的税率征收
五、鞭炮、焰火 15% 六、成品油 ①汽油(无铅) 0.2 元/升 汽油(含铅) 0.28 元/升 ②柴油、燃料油、航空煤油 0.1 元/升 ③石脑油、溶剂油、润滑油 0.2 元/升 七、高尔夫球及球具 10% 八、高档手表 20% 10000 元及以上/只 九、游艇 10% 十、木制一次性筷子 5% 十一、实木地板 5% 十二、汽车轮胎 3% 十三、摩托车 ①气缸容量 250 毫升(含)以下的 3%
②气缸容量 250 毫升以上的 10% 十四、小汽车 1.乘用车 ①气缸容量 1.5 升(含)以下的 3%
②气缸容量 1.5 升以上至2.0 升的 5%
③气缸容量 2.0 升以上至2.5 升的 9%
④气缸容量 2.5 升以上至3.0 升的 12%
⑤气缸容量 3.0 升以上至4.0 升的 15%
⑥气缸容量 4.0 升以上的 20% 2.中轻型商用客车 5%
税率查询之---个人所得税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、教育费附加
个人所得税税率表
(一) 工资、薪金所得适用
(二) 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
(三) 劳动报酬所得�稿酬所得�特许权使用费所得、财产租赁所得适用
(四) 财产转让所得适用
(五) 利息、股息、红利所得�偶然所得和其他所得适用
(一) 工资、薪金所得适用 级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数 说明 1 不超过 500 元的 不超 475 元的 5 0 1、本表含税级距指以每月收入额减除费用 1600后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
2、含税及距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得�不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
2 超过 500 元至2,000 元的部分 超过 475 元至1,825 元的部分 10 25 3 超过 2,000 元至5,000 元的部分 超过 1,825 元至4,375 元的部分 15 125 4 超过 5,000 元至20,000 元的部分 超过 4,375 元至16,375 元的部分 20 375 5 超过 20,000 元至40,000 元的部分 超 16,375 元至31,375 元的部分 25 1,375 6 超过 40,000 元至60,000 元的部分 超 31,375 元至45,375 元的部分 30 3,375 7 超过 60,000 元至80,000 元的部分 超 45,375 元至58,375 元的部分 35 6,375 8 超过 80,000 元至100,000 元的部分 超 58,375 元至70,375 的部分 40 10,375 9 超过 100,000 元的部分 超70,375元的部分 45 15,375
(二) 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算 扣除数 说明 1 不超过 5,000 元的 不超过 4,750 元的 5 0 1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额�减除成本�费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用�他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
2 超过 5,000 元到10,000 元的部分 超过 4,750 元至9,250 元的部分 10 250 3 超过 10,000 元至30,000 元的部分 超过 9,250 元至25,250 元的部分 20 1,250 4 超过 30,000 元至50,000 元的部分 超过 25,250 元至39,250 元的部分 30 4,250 5 超过 50,000 元的部分 超过 39,250 元的部分 35 6,750
(三) 劳动报酬所得�稿酬所得�特许权使用费所得、财产租赁所得适用
每次收入不超过 4,000 元的�减除费用 800 元�4,000 元以上的�减除 20%的费用�然后就其余额按比例税率 20%征收。
(四) 财产转让所得适用
减除财产原值和合理费用后的余额�按比例税率 20%征收。
(五) 利息、股息、红利所得�偶然所得和其他所得适用 级 距 劳务报酬所得 税率 税款加征 1 不超过 20,000 部分 20% 一成
...
篇五：农产品购销合同印花税
华人民共和国印花税法》政 策 解 读2022年6月目 录/CONTENTS01 政策概述03 常见问题和案例02 印花税法主要内容和变化
政策概述1
政策概述一、《中华人民共和国印花税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议于2021年6月10日通过，自2022年7月1日起施行。二、 制定 印花税法，总体上按照税制平移的思路，保持现行税制框架和税负水平基本不变，将《暂行条例》和证券交易 印花税有关规定上升为法律。同时，根据实际情况对部分内容作了必要调整，适当简并税目、降低部分税率。
三、新《印花税法》共20条，主要规定了以下内容：（一）纳税人和扣缴义务人（二）征税范围（三）税目税率（四）计税依据和应纳税额（五）税收优惠
印花税法主要内容和变化2
01、纳税人和扣缴义务人在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。原《印花税暂行条例》对于境外个人如何缴纳印花税，能否实行源泉扣缴，都没有规定。这次立法增加了此方面的规定：纳税人为境外单位或者个人在境内有代理人以其境内代理人为扣缴义务人在境内没有代理人由纳税人自行申报缴纳印花税，具体办法由国务院主管部门规定
02.征税范围和具体税率。1 、承揽合同、建设工程合同、运输合同印花税的税率从原先的万分之五降低为万分之三。2 、部分产权转移合同降低税率：商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据印花税税率从原先的万分之五降低为万分之三。3 、营业账簿印花税税率从原先按对“实收资本和资本公积合计”的万分之五降低为万分之二点五，将财税〔 〔2018 〕50 号规定直接纳入立法。4 、证券交易印花税被纳入法律规范5 、取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定。
03、计税依据和应纳税额计税依据（ 注意：明确了增值税不作为计缴印花税的依据）第五条印花税的计税依据如下:(一)应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款;(二)应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款;(三)应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;(四)证券交易的计税依据，为成交金额。计算公式按比例税率计算：应纳税额=计税金额×适用税率印花税的计算并不复杂，但是在具体计算时根据种类不同适用税率不同，且可享受的优惠政策较多。注意：印花税纳税义务发生时间通常为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日，并不是实际发生业务了才贴花。
04.税收优惠(一)应税凭证的副本或者抄本;(二)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证;(三)中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证;(四)农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同;(五)无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同;(六)财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据;(七)非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同;(八)个人与电子商务经营者订立的电子订单。
常见问题和案例3
01.取消轻税重罚，统一按征管法执行印花税法 印花税暂行条例纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律、行政法规的规定追究法律责任。第十三条纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚:(一)在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款;(二)违反本条例第六条第一款规定的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额10倍以下的罚款:(三)违反本条例第六条第二款规定的，税务机关可处以重用印花税票金额30倍以下的罚款。伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。
02.取消尾数规定，按实际计算额纳税印花税法 印花税暂行条例取消了尾数规定第三条规定∶应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。新的《印花税法》取消了该规定。
03.明确了纳税期限、地点印花税的纳税义务发生时间为 纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。证券交易印花税扣缴义务发生时间为 证券交易完成的当日。印花税按 季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自 季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生 之日起十五日内申报缴纳税款。证券交易印花税按 周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自 每周终了之日起五日内申报解缴税款以及银行结算的利息。单位纳税人：应当向其 机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税;个人纳税人：应当向 应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税;不动产产权转移：纳税人应当向 不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。
04、常见问题解读同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额;未分别列明金额的，从高适用税率甲公司与乙公司签订货物买卖仓储合同，合同内容包括：1.甲公司将货物销售给乙公司，货物买卖总价款113万元，并注明不含税金额100万元，增值税13万元，则合同计税依据为100万元。甲公司和乙公司分别以100万元按买卖合同万分之三的税率计算缴纳印花税。2.货物仓储总费用1.06万元，并注明不含税金额1万元，增值税0.06万元，则合同计税依据为1万元。甲公司和乙公司分别以1万元按仓储合同千分之一的税率计算缴纳印花税。甲公司与乙公司签订货物买卖仓储合同，合同未分别注明货物买卖价款和仓储服务价款，只注明总价款114.06万元，则合同计税依据为114.06万元。甲公司和乙公司分别以114.06万元按仓储合同千分之一的税率计算缴纳印花税。
05、常见问题解读同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。甲公司与乙公司、丙公司签订货物买卖运输合同，合同内容包括：1.甲公司将货物销售给乙公司，货物买卖总价款113万元，并注明不含税金额100万元，增值税13万元，则合同计税依据为100万元。甲公司和乙公司分别以100万元按买卖合同万分之三的税率计算缴纳印花税。2.丙公司为乙公司运输货物，运输服务总价款5.45万元，丙注明不含税金额5万元，增值税0.45万元，则合同计税依据为5万元。丙公司和乙公司分别以5万元按运输合同万分之三的税率计算缴纳印花税。
06、常见问题案例例：
某高新技术企业成立于2022年7月，发生业务（1）资金账簿记载实收资本700万元、资本公积30万元，办理了房屋产权证和工商营业执照各一本：营业账簿（7000000+300000 ）*0.25‰=1825元 元（2）7月发生购进业务，购进原材料85万元（含增值税，未单独列明），10月发生销售业务，销售额234.43万元（不含增值税），均签订了购销合同，与A公司签订运输合同，注明运费4万元； 买卖合同（850000+2344300 ）*0.3‰=958.29元 元 运输合同40000*0.3‰=12元 元（3）10月31日，与A企业签订了承租1台机械设备，每月租赁费5万元，租赁期限6个月；与B公司发生融资租赁业务，租赁B公司大型机械，合同注明租赁总金额是220万元。
租赁合同50000*6*1‰=300元 元 融资租赁合同2200000*0.05‰=110元 元
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篇六：农产品购销合同印花税
税（ 300 题）一、单项选择题（ 每题的备选项中， 只有一个正确答案。
请将正确答案的序号填入括号内 。
）
1. 下列属于印花税应税合同的是（
B
）。
A.
供水合同
B.
购销合同
C. 客运合同
2. 下列哪项属于印花税权利、 许可证照的征税范围。（
C
）
A.
身份证
B.
驾驶证
C. 房屋产权证 3. 购销合同印花税的税率是（
A
）
A.
万分之三
B.
万分之五
C. 万分之零点五 4. 按税法规定可以免缴印花税的凭证是（
C
）。
A. 财产保险合同
B. 仓储保管合同
C. 无息、 贴息贷款合同 5. 按印花税现行规定， 保险合同的计税依据是（
B
）。
A.
投保金额
B. 保险费收入
C. 定额五元 6. 以印花税票完税的凭证， 多贴印花税票者， 如何处理。
（ B）
A.
对多贴部分退税
B.
对多贴部分一律不予退税 C.
对多贴部分揭下重用 7. 下列哪个账簿， 可以免贴印花。（
C
）
A.
企业的资金账簿
B.
企业的明细分类账簿
C.
企业为职工谋福利对内所办食堂设置的账簿 8. 在下列保险合同中 ， 不征印花税的是（
C
）。
A.
财产保险合同
B.
责任保险合同
C.
人寿保险合同 9. 记载资金的帐簿， 启用新账时， 资金未增加的， （
A
）。
A.
不再按件定额贴花
B.
按件定额贴花
C.
按原有资金数额依率贴花 10. 我省规定， 实行印花税核定征收的单位， 具体核定比例为：
工业按购进货物金额和销售收入为 计税依据， 分别以（ B）
的比例核定计征。
A.
50％ 和 60％
B. 40％ 和 70％
C. 50％ 和 70％
11. 某国有粮食收购站， 与 农民签订的农副产品收购合同 （ A）
A．
免纳印花税 B．
按购销合同由收购站贴花， 农民免予贴花 C．
按购销合同贴花双方各自 贴花 D．
按购销合同农民贴花， 收购站免予贴花 12. 下列凭证应 贴印花税的是（ C
）
A 土地出 让合同
B 土地转让书据 C 代替合同使用的要货通知单
D 无息贴息贷款合同 13. 下列凭证应贴印花税的是（ C
）
A 土地出 让合同
B 土地转让书据 C 加工承揽合同
D 无息贴息贷款合同 14. 下列关于印花税计税依据的论述中， 你认为正确的是（ D）
A、 对采取易货方式进行商品交易签定的合同， 应以易货差价为计税依据 B、 对于由委托方提供辅助材料的加工合同， 无论加工费和辅助材料金额是否分开记载， 均以合计数为计税依据 C、 建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D 、 货物运输合同的计税依据是运输费用总额， 不含装卸费 15. 在确定合同计税依据时应当注意， 有时合同在签订时无法确定计税金额， 对于此类合同，一般按（ D）
贴花， 以后结算时， 再予以补贴印花。
A、 定额 10 元
B、 预期金额 5 元 C、 定额 15 元
D 、 定额 5 元 16. 下列应税凭证中， 可免纳印花税的有（ A）。
A、 无息、 贴息贷款合同 B、 合同的副本或抄本 C、 外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同 D、 仓储保管合同 17. 财产所有人将财产捐给（ B）
所书立的书据， 应纳印花税。
A、 政府
B、 国营企业
C、 某大学
D、 残疾人基金会 18. 永安汽车修配厂与机械进出口 公司签订购买价值 2000 万元测试设备合同， 为购买此设备向工商银行签订借款 2000 万元的借款合同。
后因故购销合同作废， 改签融资租赁合同， 租赁
费 100 万元。
根据上述情况， 该厂一共应缴纳印花税为（
D ）。
A. 1500 元
B. 6500 元
C. 7000 元
D. 7500 元
19. A 公司与 B 公司签订了 购销合同， 由 A 公司 向 B 公司提供价值 300000 元的钢材， B 公司向A 公司提供价值 400000 元的水泥， 货物价差由 A 公司 付款补足。
已知购销合同的印花税税率为 3‰， A、 B 两公司 共应缴纳印花税为（ C ）。
A、 90 元
B、 120 元
C、 420 元
D、 480 元
20. A 公司向 B 汽车运输公司租入 5 辆载重汽车， 双方签订的合同规定， 5 辆载重汽车的总价值为 240 万元， 租期 3 个月 ， 租金为 12. 8 万元。
则 A 公司应缴印花税额(B) 。
A. 32 元
B. 128 元
C. 600 元
D. 2400 元
21. 某企业 1996 年实收资本数为 500 万， 资本公积数为 400 万元。
该企业 1995 年资金帐簿上已贴印花税 2000 元。
该企业 1996 年应 纳印花税为（ C ）。
A. 0
B. 500 元
C. 2500 元
D. 4500 元 22. 下列各项中， （ C）
不属于印花税的作用。
A 税源稳定、 广泛， 有利于为国家建设积累资金
B 有利于提高合同的兑现率
C 实行轻税重罚， 有利于提高纳税人自 觉纳税的法制观念
D 通过对印花税的检查， 便于了 解各行各业的涉税情况， 有利于对其他税种的征管
23. 对合同、 书据等凡是两方以上当 事人共同书立的凭证， 并各执一份的， （ B）
为印花税的纳税人。
A 其当 事人各方商议确定的一方
B 其当事人各方均
C 税务机关确定的一方
D 其当事人各方均不
23. 专利权转让合同和专利权使用许可合同属于（ D）
。
A 购销合同
B 财产租赁合同
C 技术合同
D 产权转移书据
24. 以下属于购销合同的有（ A）
。
A 商品买卖合同
B 个人房屋转让合同
C 单位销售自 有不动产合同
D 转让无形资产合同
25. 以下不属于建设工程勘察设计合同的是（ D）
。
A 建设工程勘察设计总承包合同
B 建设工程勘察设计分承包合同
C 建设工程勘察设计转承包合同
D 建设工程勘察设计安全责任合同
26. 关于借款合同， 以下说法不正确的是（ C）
。
A 融资租赁合同属于借款合同
B 非金融组织与借款人签订的借款合同不贴印花
C 重新签订的转期贷款合同不贴花
D 银行同业拆借合同不贴花
27. 技术服务合同是是当事人一方委托另 一方就解决有关特定技术问题提出的实施方案， 以下不属于技术服务合同的是（ D）
。
A 接受委托制定保护环境资源的实施方案
B 接受委托制定提高产品质量的实施方案
C 接受委托制定改进产品结构的实施方案
D 接受委托为生产经营目 的制定勘察设计的实施方案
28. 以下不属于财产所有权转移书据的是（ D）
。
A 经政府管理机关登记注册的动产所有权转移所立的书据
B 经政府管理机关登记注册的不动产所有权转移所立的书据
C 企业股权转让所立的书据
D 土地使用权出让、 转让所立的书据
29. （ D）
的税率与其他在产权转移书据不同。
A 经政府管理机关登记注册的动产所有权转移所立的书据
B 经政府管理机关登记注册的不动产所有权转移所立的书据
C 企业股权转让所立的书据
D 股份制企业公开发行股票的交割凭证或股权转让书据
30. 以下属于记载资金帐簿的是（ D）
。
A 记载无形资产的帐簿
B 记载收入的帐簿
C 记载货币 资金的帐簿
D 记载实收资本和资本公积的帐簿
31. 跨地区经营的分支机构使用的营业帐簿， 在（ A）
计税贴花。
A 分支机构所在地
B 总机构所在地
C 税务机关指定的地点
D 企业自 行选择的地点
32. 有些合同在签订时无法确定计税金额， 以下处理正确的是（ D）
。
A 可在签订时按定额５ 元贴花
B 可在签订时先不予贴花， 以后结算时再按实际金额计税， 补贴印花
C 可在签订时先按定额５ 元贴花， 以后结算时再按 5 元补贴印花
D 可在签订时先按定额５ 元贴花， 以后结算时再按实际金额计税， 补贴印花。
33. 由受托方提供原材料的加工、 定作合同， 在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，以下处理方法正确的是（ C）
。
A 应按“加工承揽合同” 计税
B 应按“购销合同” 计税
C 应分别按“加工承揽合同” 、 “购销合同” 计税
D 应按“加工承揽合同” 或“购销合同” 计税
34. 由受托方提供原材料的加工、 定作合同， 在合同中不划分加工费金额与原材料金额的，以下处理方法正确的是（ A）
。
A 应按“加工承揽合同” 计税
B 应按“购销合同” 计税
C 应分别按“加工承揽合同” 、 “购销合同” 计税
D 应按“加工承揽合同” 或“购销合同” 计税
35. 借款合同的印花税税率为（ B）
。
A 0. 5‰
B 0. 05‰
C 5‰
D 5%
36. 股份制试点企业向社会公开发行的股票， 因购买、 继承、 赠与所书立的股权转让书据，均依书立时证券市场当日 实际成交价格计算的金额， 由书立双方当事人分别 按（ D）
的税率缴纳印花税，
A 0. 3‰
B 0. 5‰
C 3‰
D 2‰ 37. 外商投资企业 和外国企业 1993 年 12 月 31 日 以前取得的产权转移书据和权利许可证照在 1994 年 1 月 1 日 经后有更改、 换证、 换照转让行为的， 应（ D）
。
A 按规定减半贴花
B 免征印花税 C 不缴印花税
D 按规定贴花 38. 对财产所有人将财产赠给社会福利单位所立的书据免缴印花税， 这里的社会福利单位是指（ D）
。
A 吸收残疾人工作的单位
B 社会福利单位创办的企业
C 残疾人创办的企业
D 抚养孤老伤残的社会福利单位
39. 加强对印花税应税凭证管理对纳税人的基本要求有（ A）
。
A 统一设置印花税应税凭证登记簿 B 制定符合本单位实际的应税凭证登记管理办法 C 指定专门部门负责应税凭证的管理 D 指定专人负责应税凭证的管理 40. 印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》 的规定保存（ D）
年。
A 3
B 5
C 8
D 10
41. 地方税务机关核定征收印花税， 应根据纳税人的（ C）
， 确定科学合理的数额或比例 作为纳税人印花税计税依据。
A 同行业合同签订情况
B 纳税人各期印花税纳税情况 C 实际生产经营收入
D 纳税人改正错误的态度
42. 已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的， 适用《税收征管法》 第(C) 的处罚规定。
A 六十四条
B 六十二条
C 六十三条
D 六十五条 43. 伪造印花税票的， 适用 《税收征管法实施细则》 第（ B）
的处罚规定。
A 九十条
B 九十一条
C 九十二条
D 九十三 44. 甲 公司 与乙公司 分别 签订了 两份合同
:
一是以货 换货合同 ,
甲 公司 的货物价值 200万元 ,
乙公司 的货物价值 150 万元 ;
二是采购合同 ,
甲 公司 购 买乙公司
50 万元货物 ,
但因故合同未能兑现。
甲 公司应缴纳印花税 (D)
。
A. 150 元
B. 600 元
C. 1050 元
D. 1200 元 45. 某公司 受托加工制作广告牌 ,
双方签订的加工承 揽合同中分别注明加工费 40000 元 ,
委托方提供价值60000元的主要材料 ,
受托方提供价值 2 000元的辅助材料。
该公司此项合同应缴纳印花税 (B)
。
A. 20 元
B. 21 元
C. 38 元
D. 39 元 46. 某建筑公司 与 甲 企业签订一份建筑承包合同
,
合 同金额 6000 万元 ( 含相关费用
50 万元 )
。
施工期间 ,
该建筑公司 又将其中价值 8 00万元的安装 工程转包给乙企业 ,
并签订转包合同。
该建筑公 司此项业务应缴纳印花税 (D)
。
A. 1. 785 万元 B. 1. 80 万元
C. 2. 025 万元
D. 2. 04 万元 47. 下列项目 中 ,
不属于 2005 年正在执行的印花税税率的有 (B)
。
A. 1‰
B. 2‰
C. 0. 5‰
D. 0. 3‰ 48. 下列项目 中 ,
属于缴纳印花税的凭证有 (A)
A.
家庭财产两全保险合同
B.
专利证书副本 C.
劳务输出 合同
D.
向学校捐赠财产所立书据 49. 下列对印花税凭证处理方法正确的有 (D)
A.
融资租赁合同属租赁合同 B.
房屋产权证纳税人是售 房单位 C.
国外签订的购销合同 ,
在国内使用时 ,
不需缴纳印花税 D.
出版社与 发行单位之间的订购单属于购销合同 50. 甲 企业与 丙企业签订一份技术开发合同
,
记载金额共计 500 万元 ,
其中研究开发费用为 100 万 元。
该合同甲、 乙各持一份 ,
共应缴纳的印花税 为 (B)
。
A. 500 元
B. 2400 元
C. 3000 元
D. 3600 元 51. 下列项目 中 ,
按每件 5 元定额贴花的是 (B)
A.
营业账簿
B.
权利许可证照
C.
购销合同
D.
应税凭证副本 52. A 公司向
B 汽车运输公司租人 5 辆载重汽车 ,
双方签订的合同规定 , 5 辆载重汽车的总 价值为
240 万元 ,
租期 10 个月
,
月 租金为
1. 28 万元。
则
A 公司 应缴印 花税额 (B)
。
A. 32 元 B. 128 元
C. 600 元
D. 2400 元 53. 某单位与 外单位签订的下列合同中
,
免纳印花税的有 (A)
。
A.
与国家政策性银行签订的元息贷款合同 B.
与收购部门签订的农产品收购合同 C.
与某高科技公司签订的技术合同 D.
与某公司 签订的房屋租赁合同 54. 沪深两市 2005 年 1 月 × 日 成交额为 120 亿元 ,
则当天国家取得的印花税为
(A)
。
A. 2400 万元 B. 3600 万元
C. 4800 万元
D. 9600 万元 55. 北京甲 企业与德国一家公司在香港签订了 一份 购销合同 ,
合同所载金额为 2000 万元人民币 。
甲公司此项业务印花税的正确处理方法是 (C) 。
A.
甲企业回国后不需缴纳印花税 B.
甲企业签合同时在香港需缴纳印花税
...
篇七：农产品购销合同印花税
[ [ 模拟 ] 印花税一
一、单项选择题
第 1 题：
下列关于印花税的表述中，正确的是(
)。
A.印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税 B.印花税最早始于法国 C.印花税兼有财产税和行为税的性质 D.印花税税负较重
参考答案：A
答案解析：
第 2 题：
某单位与铁路部门签订运输合同约定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为 10 万元，该合同适用税率为(
)。
A.1‰ B.5‰ C.3‰ D.0.5‰
参考答案：A
答案解析：
第 3 题：
对于下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(
)。
A.购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单 B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同 C.技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同 D.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等合同
参考答案：D
答案解析：
第 4 题：
甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为(
)。
A.甲、
2 B.甲、乙、丁 C.乙、丁 D.甲、乙、丙、丁
参考答案：C
答案解析：
第 5 题：
对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未划销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额(
)。
A.1 倍至 5 倍的罚款 B.3 倍至 5 倍的罚款 C.1 倍至 3 倍的罚款 D.5 倍至 10 倍的罚款
参考答案：C
答案解析：
第 6 题：
下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是(
)。
A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B.对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无沦加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据 C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
参考答案：D
答案解析：
第 7 题：
对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是(
)。
A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人 B.所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括保人、证人 C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业 D.建立营业账簿的以立账簿人为纳税人
参考答案：B
答案解析：
3
第 8 题：
有时合同在签订时无法确定计税金额，对于这类合同—般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是(
)元。
A.10 B.1 C.15 D.5
参考答案：D
答案解析：
第 9 题：
下面关于适用税率运用的表述中，正确的是(
)。
A.加工承揽合同适用税率 0.5‰ B.财产保险合同与技术合同都适用 1‰的税率 C.建筑安装工程承包合同与购销合同适用 3‰税率 D.营业账簿中记载资金的账簿，单位税额每件 5 元
参考答案：A
答案解析：
第 10 题：
对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人适用期限最长不超过(
)。
A.半个月 B.1 个月 C.2 个月 D.半年
参考答案：B
答案解析：
第 11 题：
税法出于简化纳税手续的考虑，规定子印花税可采取一些特殊的缴纳方法；下列各项中；不属于税法规定的方法是(
)。
A.按汇总缴纳 B.代扣分期缴纳 C.以缴款书代替贴花 D.以完税证代替贴花
参考答案：B
4 答案解析：
第 12 题：
下列合同中，不征收印花税的是(
)。
A.违约合同 B.技术转让合同 C.无息、贴息贷款合同 D.分包和转包合同
参考答案：C
答案解析：
第 13 题：
对银行及其他金融组织开展的融资租赁业务所签订的融资租贷合同，计征印花税的；比例是(
)。
A.0.1‰ B.0.05‰ C.0.5‰ D.0.03‰
参考答案：B
答案解析：
第 14 题：
在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列表述中不正确的是(
)。
A.对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花 B.按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税 C.对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的，按一元贴花 D.同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一当事人就凭证所载金额全额贴花
参考答案：D
答案解析：
第 15 题：
下列关于代售印花税票的表述中，正确的是(
)。
A.税务机关应给予代售单位和个人 10%的手续费 B.代售户所领取的印花税票，可转与他人销售 C.代售单位所售印花税票取得的税款，必须进行专户存储
5 D.特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳
参考答案：C
答案解析：
第 16 题：
股份制企业向社会公开发行的股票(A 股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其适用的税率一般为(
)。
A.2‰ B.5‰ C.3‰ D.1‰
参考答案：B
答案解析：
第 17 题：
凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应(
)。
A.按加工承揽合同贴花 B.按购销合同贴花 C.按加工承，榄和购销合同两项贴花 D.不贴花
参考答案：C
答案解析：
第 18 题：
根据印花税暂行条例有关规定，下列凭证中应贴花的是(
)。
A.土地使用证 B.农牧业保险合同 C.贴息贷款合同 D.抢险物资运输凭证
参考答案：A
答案解析：
第 19 题：
A 公司向 B 汽车运输公司租入 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽
6 车的总价值为 240 万元，租期 3 个月，租金为 12.8 万元。则 A 公司应缴纳印花税额(
)元。
A.32 B.128 C.600 D.2400
参考答案：B
答案解析：
第 20 题：
甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税(
)元。
A.150 B.600 C.1050 D.1200
参考答案：D
答案解析：
第 21 题：
某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为 500000 元(运费和保管费未分别记载)。货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为 1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税额为(
)元。
A.500 B.250 C.375 D.1000
参考答案：A
答案解析：
第 22 题：
某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为 8000 万元的工程承包合同后，又将其中的 3000 万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为(
)万元。
A.0.9 B.1.5 C.2.4
7 D.3.3
参考答案：D
答案解析：
第 23 题：
A 公司与 B 公司签订了购销合同，由 A 公司向 B 公司提供价值 300000 元的钢材，B 公司向 A 公司提供价值 400000 元的水泥，货物差价由 A 公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为 0.3‰，A、B 两公司共应缴纳印花税为(
)元。
A.90 B.120 C.420 D.480
参考答案：C
答案解析：
第 24 题：
企业因生产经营需要设立了营业账簿，则 (
)是印花税的纳税人。
A.会计 B.法人代表 C.企业 D.财务经理
参考答案：C
答案解析：
第 25 题：
融资租赁合同属于(
)。
A.租赁合同 B.借款合同 C.财产保险合同 D.技术合同
参考答案：B
答案解析：
第 26 题：
印花税比例税率中最低税率的项目是 (
)。
A.购销合同
8 B.技术合同 C.加工承揽合同 D.借款合同
参考答案：D
答案解析：
第 27 题：
甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期三个月，月租金为 200 元，甲乙各自应贴印花税票为(
)元。
A.0.20 B.0.60 C.1 D.5
参考答案：C
答案解析：
第 28 题：
某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 40000元，委托方提供价值 60000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税(
)元。
A.20 B.21 C.38 D.39
参考答案：B
答案解析：
第 29 题：
对一份凭证应纳税额超过(
)元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。
A.100 B.200 C.500 D.1000
参考答案：C
答案解析：
9
第 30 题：
甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费 20 万元，技术使用费 30万元，则该合同计税依据为(
)。
A.50 万元 B.30 万元 C.20 万元 D.暂时贴花 5 元
参考答案：B
答案解析：
第 31 题：
税务机关委托代征办法征税时，其委托工商管理机关代售印花税票应按代售金额的(
)比例支付代售手续费(
)。
A.15% B.10% C.5% D.2%
参考答案：C
答案解析：
第 32 题：
对在印花税应税凭证上未贴或少贴印花税票的，除补贴印花税票外，税务机关可处应补贴税票金额的(
)的罚款。
A.1 倍至 3 倍 B.3 倍至 5 倍 C.50%以上 3 倍以下 D.50%以上 5 倍以下
参考答案：D
答案解析：
第 33 题：
对以粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可处未缴少缴金额的(
)的罚款。
A.1 倍至 3 倍 B.3 倍至 5 倍 C.50%以上 3 倍以下 D.50%以上 5 倍以下
10
参考答案：D
答案解析：
第 34 题：
对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括(
)。
A.重用印花税票金额 1 倍至 3 倍 B.重用印花税票金额 1 倍至 5 倍 C.重用印花税票金额 50%以上 5 倍以下 D.2000 元以上 10000 元以下
参考答案：C
答案解析：
二、多项选择题
第 35 题：
下列各项中，属于印花税纳税人的有 (
)。
A.发放专利证书的专利局 B.设立并使用账簿的企业 C.签订运输合同的运输公司 D.领受营业执照的个人
参考答案：BCD
答案解析：
第 36 题：
下列应税凭证中，可免纳印花税的有 (
)。
A.无息、贴息贷款合同 B.合同的正本或抄本 C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同 D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
参考答案：AD
答案解析：
第 37 题：
下列合同中，属于印花税征税对象的有 (
)。
A.企业与其主管部门签订的租赁承包合同
11 B.银行同业拆借所签订的借款合同 C.企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同 D.会计师事务所签订的招聘合同 E.仓储、保管合同或作为合同使用的入库单
参考答案：CE
答案解析：
第 38 题：
下列关于印花税征税范围中营业账簿的表述中，正确的有(
)。
A.纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围的 B.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花 C.仓库设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花 D.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花
参考答案：BCD
答案解析：
第 39 题：
下列关于印花税的表述中，正确的有 (
)。
A.凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按每件 5 元贴花 B.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由上一级税务机关指定在总机构所在地汇总缴纳印花税 C.印花税的应税凭证是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证 D.在境外书立的应税凭证，可依法免征印花税
参考答案：AC
答案解析：
第 40 题：
对不同的借款形式，印花税暂行条例规定了不同的计税方法。下列表述中，处理正确的有(
)。
A.借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，只以规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次 B.对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花 C.凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应分别按借款合同和借据计税贴花 D.对银行融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按借款合同计税贴花
12
参考答案：ABD
答案解析：
第 41 题：
财产所有人将财产捐赠给下列单位所书立的书据，可免纳印花税的有(
)。
A.政府 B.国营企业 C.学校 D.残疾人基金会
参考答案：ACD
答案解析：
第 42 题：
我国印花税的立法原则有(
)。
A.筹集财政收入 B.维护我国涉外经济权益 C.培养纳税人自觉纳税观念 D.促进我国经济法制建设 E.加强对其他税种的监督管理
参考答案：ABCDE
答案解析：
第 43 题：
印花税税率的形式有(
)。
A.定额税率 B.超额累进税率 C.比例税率 D.全额累进税率
参考答案：AC
答案解析：
第 44 题：
下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有(
)。
A.1993 年 12 月 31 日前书立、领受的应税凭证，不征印花税 B.1994 年 2 月启用新账，其中记载资金的账簿中实收资本增加 50 万，应贴
13 花 250 元 C.记载资金的账簿一次贴花数额较大时，经税务机关批准，可在 5 年内分次贴花 D.在 1994 年 1 月 1 日后启用的其他账簿，按每本 5 元贴花
参考答案：ABD
答案解析：
第 45 题：
下列有关印花税的处理中，正确的有 (
)。
A.技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据 B.凡企业分立、合并等变更后，不须重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花有效 C.房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，暂免贴花 D.如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花手续
参考答案：ABCD
答案解析：
第 46 题：
下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有(
)。
A.印花税一般实行就地纳税 B.对国家政策性银行记载资金的账簿，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关核准，可在三年内分次贴花 C.印...
篇八：农产品购销合同印花税
村党组织领办合作社的有关政策规定 为充分发挥村级党组织政治引领作用，着力解决发展壮大村级集体经济制约瓶颈、村级党组织自我保障和为民服务能力不强等问题，进一步提升村级党组织组织力，增强基层组织服务能力，上级鼓励各村充分结合自身产业发展优势，依托群众发展壮大村集体经济，强化乡村治理，推动村党组织领办合作社工作。一、什么是村党组织领办合作社 村党组织领办农民合作社是指村党组织书记或班子成员（代表村级集体经济组织）领办，原则上村党组织书记兼任合作社理事长，以个人名义注册成立有法人资格的合作社，村集体以集体资金、资产、资源,农户以土地、资金、机械设备、劳动力等入社入股，明晰村集体股权与入社群众股权，把群众组织起来，村集体资产资源利用起来，建立起村集体与群众的利益共同体。合作社依法依规注册成立，收益有一定比例作为集体收入。
为体现加强党支部的领导，制定合作社章程中应明确两个问题：
第一：“村党支部领办的合作社，理事长应由村党支部成员担任，如担任理事长的村党支部成员职务终止，其理事长职务自动终止，应召开成员（代表）大会进行改选。入社担任理事长职务的村干部，需提前约定声明：若在村“两委”
换届中落选或职务终止，将主动辞去理事长职务。” 第二：虽然“入社自愿、退社自由”是合作社的原则，但这个“自由”不是随心所欲，而是有约束条件的，是不以损害集体和其他社员的利益为前提条件的。比如，对没有进行土地流转的服务型合作社，社员可以随时退社，但对于那些已经流转了土地，村党支部进行了连片整治、改良了土壤、更新了品种、新上了水肥一体化等设施的，这个时候退社要有约束条件，不能想退就退。
二、村党组织领办合作社有哪些类型 一是领办土地股份类合作社。
二是领办生产经营型合作社。主要包括：种植业类合作社、林业类合作社、畜牧业类合作社、渔业类合作社、种养结合类合作社等。
三是领办服务（劳务）型合作社。主要包括：农机服务类合作社、植保服务类合作社、劳务物业类合作社、乡村旅游类合作社、商务物流类合作社、农产品加工类合作社、其他类合作社。
四是综合类合作社。主要包括：三产融合类合作社、联合社。
党组织领办合作社中集体和群众的入股方式。集体的入股方式：土地入股，资产入股，资金入股，资产+资金入股，上级帮扶+村集体资金入股等；群众的入股方式：根据《中
华人民共和国农民专业合作社法》规定，合作社成员可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地经营权、林权等，可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产，群众多以土地、资金、劳动力、地上附着物等入股。
三、面向村党组织领办合作社优惠政策有哪些？ 2018 年 7 月份以来，中央、省先后出台《关于推进村党组织领办合作社工作的实施办法》，在以下八个方面给予扶持：
（1）财税支持。统筹整合各级涉农资金，支持村党组织领办合作社优先承接财政投资类项目。市区县可设立专项发展基金，对出资到位、组织架构规范的新注册村党组织领办合作社给予启动资金扶持。中央财政扶持发展壮大村级集体经济资金，优先支持村党组织领办合作社发展。
（2）土地政策。乡镇国土空间规划和村庄规划中预留的建设用地机动指标可用于乡村文旅和农村公共公益设施。整合的农村闲散建设用地资源，优先支持村党组织领办合作社发展。纳入城乡建设用地增减挂钩的村庄，节余挂钩指标在满足村集体发展建设用地基础上，经批准有偿调剂使用获得的收益，优先支持村党组织领办合作社发展集体经济项目。
（3）金融扶持。按照省委组织部、省财政厅、省农业农村厅印发的《关于发挥“强村贷”作用 助推村党组织领
办合作社发展的通知》要求，对提出“强村贷”申请的村党组织领办合作社，给予贷款贴息扶持。
（4）商务服务政策。充分发挥县级电商服务中心和镇级电商服务站点的辐射支撑作用，引导电商龙头企业在 100个示范村建设村级服务站点，提供策划、咨询、代理、培训、物流、金融等全方位服务，帮助开展农产品网上销售、大宗交易、订单农业、农业众筹等业务。
（5）税收优惠政策。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；从事农、林、牧、渔业项目的所得，符合条件的可以减征或免征所得税；直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业销售自产农产品，免征增值税；向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税；与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税；符合规定的农副产品收购合同免印花税。
（6）农机购置补贴政策。对保证主要农作物生产所需机具和深松整地、粮食烘干、免耕播种、高效植保、节水灌溉、高效施肥、水肥一体化、青饲料收获、秸秆还田离田、残膜回收、畜禽粪污资源化利用、病死畜禽无害化处理等支持农业绿色发展的机具实行优先补贴、应补尽补。
（7）农业扶持政策。支持党支部领办创办合作社参与评选市级农民专业合作社示范社，帮助争取申报国家级、省
级示范社，每个国家级、省级、市级示范社的，不定期每年通过项目实施奖补 8 万元、5 万元、3 万元。开展标准化技术指导和专项培训，为获得“三品一标”认证的实行奖补，获无公害农产品认证的最高补 2 万元，获绿色食品认证的最高补 5 万元。引导参与“一村一品”经营，发展适销对路农产品，提高农业产业化经营水平，被评为国家级、省级“一村一品”示范村的，分别不定期通过项目实施奖补 40 万元、20 万元。
（8）智力支撑政策。举办全市示范村党支部书记专题培训班，开展合作社培训讲座，分期分批组织合作社负责人外出参观学习，讲解有关政策、进行辅导交流。与有关院校合作，邀请专家、教授联系乡镇和示范村，定期到农村一线进行现场教学指导。
党组织领办合作社可以让村党组织从“就党建抓党建”的自我循环，转变为“围绕发展抓党建，抓好党建促发展”的良性循环，使村“两委”的服务职能延伸到合作社产品生产、市场营销、政策扶持等领域，各村党组织围绕生产经营，把党组织的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用渗透到合作社的发展中去，实现农村基层党组织建设与经济工作的有效对接，全面营造共建共创的良好氛围产生“1+1>2”的聚合效应。
篇九：农产品购销合同印花税
惠农政策 时间：2014-5-19| 来源：
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中央农村工作会议、 十八届三中全会、 2014 年中央一号文件纷纷把惠农政策的放在重要位置， 提出了进一步深入惠农政策的落实， 两会即将召开， 各地纷纷召开地方会议，加强落实惠农政策。
八大惠农政策：
一、 废止农业税， 进行农业补贴废止农业税条例 取消农业税后， 全国农民每年减轻负担 1335 亿元。
落实良种补贴、 粮食直补， 农机具补贴、 对农业生产资料价格进行综合补贴、 粮食风险基金， 每年再逐步提高补贴的标准。
二、 粮食最低收购价制度 放开粮食市场的流通， 国家实行最低收购价制度， 这项政策分保障农民利益， 同时增加了农民种粮积极性， 有助于国家粮食安全。
三、 农地确权、 宅基地确权， 农地入市 增加了农民的财产权利， 用 5 年时间基本完成农村土地承包经营权确权登记颁证工作，妥善解决农户承包地块面积不准、 四至不清等问题。
加快推进征地制度改革， 提高农民在土地增值收益中的分配比例， 确保被征地农民生活水平有提高、 长远生计有保障等， 农地入市，抵押贷款， 有助于盘活土地。
四、 2014 年养老新政：
建立统一城乡养老保险制度 2014 年 2 月 7 日召开的国务常务会议， 决定合并新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险， 建立全国统一的城乡 居民基本养老保险制度。
会议强调， 两会在即， 各部门负责人届时要到会认真听取代表委员的意见建议， 进一步做好建议和提案办理工作。
大力推行全国统一的社会保障卡,改进管理服务,做到方便利民。
五、 降低农产品流通费用提高流通效率 降低农产品生产流通环节用水电价格和运营费用， 规范和降低农产品市场收费， 强化零售商供应商交易监管， 完善公路收费政策， 加强重点行业价格和收费监管， 加大价格监督检查和反垄断监管力度， 完善财税政策， 保障必要的流通行业用地， 便利物流配送， 建立健全流通费用调查统计制度。
六、 农民专业合作社有关税收政策 对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品， 视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品， 可按 13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、 种子、 种苗、 化肥、农药、 农机， 免征增值税。
对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同， 免征印花税。
七、 把基础设施建设和社会事业发展的重点转向农村 把基础设施建设和社会事业发展的重点转向农村。
近几年农村的水、 电、 路、 沼气的发展以及教育、 卫生、 文化等事业的发展是历史上发展最快的阶段， 进步非常明显。
八、 制定《中国农村扶贫开发纲要(2011-2020 年)》
制定《中国农村扶贫开发纲要(2011-2020 年)》 。
这次的扶贫政策有两大亮点。
一是大幅度提高了扶贫标准。
我国以前的扶贫标准较低， 中央经过反复研究之后明确提出， 新的扶贫标准一次性提高了 92%。
二是确定 11 个连片特困地区作为扶贫攻坚主战场。
农业法律法规都有哪些 时间：
2014-5-19| 来源：
华律网 整理 | 浏览：
188 次 一、 《农业法》
颁发时间：
1993 年 7 月 2 日第八届全国人民代表大会常务委员会第二会议通过。
2002年 12 月 28 日第九届全国人民代表大会常务委员会第三十一次修订。
2003 年 3 月 1 日起实施。
新《农业法》 共 13 章 99 条。
什么是农业法? 指调整农业经济关系的法律规范的总称。
立法目的：
在于保障农业在国民经济的基础地位， 发展农村社会主义市场经济， 维护农业生产经营组织和农业劳动者的合法权益， 促进农村的持续、 稳定、 协调发展。
第一章 总则， 共 9 条。
是关于《农业法》 一些最基本范畴的规定， 包括立法的目的、法的调整范围、 农业生产经营组织的含义、 农业与农村经济发展的基本目标、 农业的多功能性、 农业与农村的基本制度、 国家促进农业发展的基本措施、 保护农民权益的原则、 政府及其主管部门对农业及农村经济的管理服务职能。
这一章的规定， 基本上是在原《农业法》 的基础上修改完善的， 从中可以看出， 这次对《农业法》 修订的一些基本的要点， 如重视增加农民收入和保护农民权益， 促进农业产业化经营， 促进农业和农村经营体制创新， 建立国家对农业的支持保护体系， 重视可持续发展等。
第二章 农业生产经营体制， 共有 5 条。
从农业生产经营基本制度、 生产经营主体和基本生产方式等勾画了农业生产经营体制的框架， 涉及农村土地承包经营制度， 农民合作经济组织、 企业、 农产品行业协会和产业化经营。
第三章 农业生产， 共 11 条。
适应农业发展新阶段的要求， 对原《农业法》 第三章“农业生产”做了较大调整， 增加和补充了以下内容：
一是农业发展规划和农业生产区域布局;二是动植良种;三是农产品质量安全管理。
主要内容包括：
农业发展规划的制定和合理农业生产区域布局的形成;农业生产结构调整;农业和农村基础设施建设;动植物品种选育、 生产、更新和良种的推广使用;农田水利设施建设和节水农业;农业机械化;农业气象;农产品质量安全管理;优质农产品认证和标志制度;动植物防疫制度;农业生产资料生产、 经营和使用制度等。
第四章 农产品流通与加工， 共 5 条。
进一步明确了农品购销体制改革方向和农产品市场体系的基本特征， 规定农产品购销实行市场调节， 国家逐步建立统一、 开放、 竞争、 有序的农产品市场体系， 发展多种形式的农产品流通活动， 要求各级政府采取措施保障农产品运输畅通， 降低农产品流通成本。
还规定国家支持发展农产品加工业和食品工业， 增加农产品的附加值和国家采取必要措施促进农产品出口， 减少进口农产品对国内相关农产品生产造成重大的不利影响。
第五章 粮食安全。
主要做了以下规定：
一是保护粮食生产能力， 建立耕地保护制度。二是国家在政策、 资金、 技术等方面对粮食主产区给予重点扶持， 建立稳定的商品粮和生产基地。
三是对部分粮食品种可以实行保护价制度。
四是国家建立粮食安全预警制度和分级储备调节制度。
五是国家建立粮食风险基金。
第六章 农业投入与支持保护， 共 11 条。
一是确立符合世贸组织规则的农业支持保护政策， 按照“绿箱”、 “黄箱”政策， 规定了财政投入农业资金的使用方向;二是进一步明确中央和地方投入农业的资金增长幅度的要求， 加强对用于农业的财政资金的审计和监督管理;三是鼓励农民、 农业生产经营组织增加农业投入， 鼓励社会资金投向农业;四是在与世贸组织规则相衔接的前提下， 明确对农民实施收入支持政策;五是鼓励和支持开展农业信息服务;六是规定建立健全农村金融体系， 鼓励金融机构向农业提供金融支持;七是鼓励开展商业性农业保险， 扶持互助农业保险， 建立和完善农业政策性保险机构。
第七章 农业科技与农业教育， 共 9 条。
主要修改内容：
一是国务院和省级人民政府制定农业科技和农业教育规划的内容。
二是规定国家鼓励加强农业科技的基础研究和应用研究， 加速科技成果转化与产业化及保护动植物新品种等到知识产权， 鼓励、 吸引社会力量增加农业科技投入。
农业和农村经济的持续健康发展， 最终要依靠科技进步和农业教育发展。三是增加规定建立政府扶持和市场引导相结合， 有偿和无偿相结合， 国家农业技术推广机构和社会力量相结合的农业技术推广体系。四是增加规定县级以上人民政府应当稳定和加强农业技术推广队伍， 保障农业技术推广机构的工作经费。
五是增加规定国家保障农村义务教育经费， 包括普通中小学校职工工资和校舍等教学设施的建设和维护费用。
六是国家发展农业职业教育， 支持开发农业实用技术培训、 农民绿色证书培训和其他就业培训， 提高农民文化技术素质。
第八章 农业资源与农业环境保护， 共 10 条。
内容涉及对农业有关的土地、 水、 森林、草原、 野生动植物等自然资源和水能、 沼气、 太阳能、 风能等可再生能源和清洁能源的和利用与保护， 以及对废水、 废气和固定废弃物对农业生产环境污染的防治， 协调了农业和农村经济发展中对自然资源和环境的开发利用和保护之间的关系， 以便使农业生产要素达到最佳配置， 利用最少的资源生产出最多的产品， 以实现农业可持续发展。
第九章 农民权益保护， 共 12 条。
针对目前我国农村比较普遍的侵害农民和农业生产经营组织权益的现象， 分别作了规定， 以保护农民和农业生产经营组织的合法权益不受侵略犯。
第十章 农村经济发展， 共 8 条。
规定了农村经济发展的方针和有关措施。
明确了农村经济全面发展的基本方针、 措施和目标;重点是对农村经济发展的措施做了进一步的规定，包括：
发展乡 镇企业;推进小城镇建设;巩固和发展农村合作医疗和其他医疗保障制度;扶持贫困地区发展;增加对扶贫开发投入。
第十一章 执法监督， 共 3 条。
主要包括采取措施完善适应社会主义市场经济要求的农业行政管理体制， 加强规划、 指导、 管理、 协调、 监督、 服务职责， 依法行政， 公正执法，实行综合执法， 提高执法效率和水平， 县级以上人民政府农业行政主管部门履行监督检查职责时采取的措施， 监督检查人员在履行监督检查职责时应当出示执法证件， 被检查单位和个人应当予以配合， 以及农业行政主管部门与农业生产、 经营单位的关系。
第十二章 法律责任， 共 8 条。
违反《农业法》 的法律责任是指当事人因实施违反《农业法》 规定的行为而承担的法律后果， 即由于侵害特定法律——《农业法》 规定的法定权利或未履行法定义务而引起的、 由专门国家机关认定并归结于违法当事人的、 带有直接强制性的义务。
所谓法律规定主要是指法律作出的禁止性、 限制性或者义务性的规定;实施违法行为包括作为和不作为。
法律责任一般分为行政责任、 民事责任和刑事责任三种。
行政责任一般分为行政处分和行政处罚两类。
行政处分分为：
警告、 记过、 记大过、 降级、 撤职、 开除。行政处罚的种类有：
警告、 罚款、 没收违法所得、 没收非法财物、 责令停产停业、 暂扣或者吊销许可证、 暂扣或者吊销执照、 行政拘留和法律法规规定的其他行政处罚。
民事责任， 承担民事责任的方式， 可以单独适用， 也可以合并适用。
刑事责任， 本法只规定了应当承担刑事责任， 但具体追究哪种刑事责任， 由司法机关根据具体的犯罪事实和情节等依照相关法律确实。
第十三章 附则， 共 2 条。
是关于国有农场等企事业单位承包经营职工的法律地位和本法生效日期的规定。
二、 《种子法》
颁布时间：
2000 年 7 月 8 日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议通过，2002 年 12 月 1 日起实施。
《种子法》 共 11 章 78 条。
立法目的：
为了保护和合理利用种质资源， 规范品种选育和种子生产、 经营、 使用行为， 维护品种选育者和种子生产者、 经营者、 使用者的合法权益， 提高种子质量水平， 推动种子产业化， 促进种植业和林业的发展。
什么是种子? 种子是指农作物和林木的种植材料或者繁殖材料， 包括籽粒、 果实和根、 茎、 苗、 芽、叶等。
种子管理的主体：
《种子法》 第三条规定， 国务院农业、 林业主管部门分别主管全国农作物种子和林木种子工作;县级以上地方人民政府农业、 林业行政主管部门分别主管本行政区域内农作物种子和林木种子工作。
主要农作物的范围：
《种子法》 第七十四条规定， 水稻、 小麦、 玉米、 棉花、 大豆为主要农作物， 农业部又确定油菜、 马铃薯， 湖北省农业厅又确定花生、 西瓜为主要农作物。
种子生产：
《种子法》 第二十条规定， 主要农作物和主要林木的商品种子生产， 实行许可制度。
主要农作物杂交种子及其亲本种子、 常规种原种种子的生产许可证， 由生产所在地县级人民政府农业主管部门审核， 省、 自治区、 直辖市人民政府主管部门核发。
也就是说， 生产上述种子必须要有生产许可证。
种子生产许可证的核发程序：
个人申请， 报县农业主管部门审核， 由省农业主管部门核发。
但是， 生产种子(农业部)规定必须要具有以下条件：
1、 生产常规种子(含原种)和杂交亲本种子的注册资金在 100 万元以上;生产杂交种子的注册资金在 500 万元以上。
2、 要有种子晒场和烘干设备。
3、 有必要的仓储设施。
4、 经省级以上行政主管部门考核合格的种子检验人员 2 名， 专业种子生产技术人员 3名以上。
只有具备以上条件， 才可领取种子生产许可证。
种子经营：
《种子法》 第二十六条规定：
种子经营实行许可制度。
种子经营者必须先取得许可证后， 方可凭种子经营许可证向工商行政管理机关申请办理或者变更营业执照。
种子经营许可证实行分级审批发放制度。
一般常规种子， 种子经营许可证由种子经营者所在地县级以上地方人民政府农业行政主管部门核发。
主要农作物杂交种子及其亲本种子、 常规种、 原种种子， 由种子经营者所在地县级人民政府农业行政主管部门审核， 省、 自治区、 直辖市人民政府农业行政主管部门核发。
农业部规定申请主要农作物杂交种子经营许可证的单位或个人， 要达到以下条件：
1、申请注册资本 500 万元以上;2、 要有种子检验室和检验仪器， 有 2 名以上经省级以上农业行政主管部门考核合格的种子检验人员;3、 有成套的种子加工设备和 1 名技术加工人员。
假劣种子概念：
第四十六条...
篇十：农产品购销合同印花税
政部、 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》 （财税〔2008〕81 号）规定：
对依照《中华人民共和国农民专业合作社法》 规定设立和登记的农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品， 视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税； 增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品， 可按 13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额； 对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、 种子、种苗、 化肥、 农药、 农机， 免征增值税。
2008 年 4 月 29 日， 《财政部、 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》 （财税〔2008〕 56 号）
规定：
自 6 月 1 日起， 纳税人生产销售和批发、 零售有机肥产品（包括有机肥料、 有机－无机复混肥料和生物有机肥）
免征增值税。
二、 营业税
2009 年 1 月 1 日起， 《中华人民共和国营业税暂行条例》 （国务院令第 540 号）及其《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 （财政部、 国家税务总局令第 52号）
正式实施。
新营业税法对农业方面的税收优惠政策在原有的基础上进行了重新明确：
农业机耕、 排灌、 病虫害防治、 植物保护、 农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、 牲畜、 水生动物的配种和疾病防治而提供的劳务免征营业税。
所称农业机耕，是指在农业、 林业、 牧业中使用农业机械进行耕作(包括耕耘、 种植、 收割、 脱粒、植物保护等) 的业务； 排灌， 是指对农田进行灌溉或排涝的业务； 病虫害防治， 是指从事农业、 林业、 牧业、 渔业的病虫害测报和防治的业务； 农牧保险， 是指为种植业、 养殖业、 牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务； 相关技术培训， 是指与农业机耕、 排灌、 病虫害防治、 植物保护业务相关以及为使农民获得农牧保险知识的
技术培训业务； 家禽、 牲畜、 水生动物的配种和疾病防治业务的免税范围， 包括与该项劳务有关的提供药品和医疗用具的业务。
根据 《财政部、 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》（财税 〔1994〕2 号）
的规定， 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产， 免征营业税。
另据《国家税务总局关于农业土地出租征税问题的批复》 （国税函〔1998〕 82 号）
的规定， 农村、 农场将土地承包（出租）
给个人或公司用于农业生产， 收取的固定承包金（租金）
， 可比照《财政部、 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》（财税[1994]2 号）
的要求免征营业税。
三、 企业所得税
2008 年 1 月 1 日起， 《中华人民共和国企业所得税法》 （主席令第 63 号）
及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 （国务院令第 512 号， 以下简称《企业所得税法实施条例》 ）
正式实施。
新企业所得税法对企业从事下列项目的所得， 免征企业所得税：
1． 蔬菜、 谷物、 薯类、 油料、 豆类、 棉花、 麻类、 糖料、 水果、 坚果的种植；
2． 农作物新品种的选育；
3． 中药材的种植；
4． 林木的培育和种植；
5． 牲畜、 家禽的饲养；
6． 林产品的采集；
7． 灌溉、 农产品初加工、 兽医、 农技推广、 农机作业和维修等农、 林、 牧、 渔服务业项目；
8． 远洋捕捞。
另外， 新企业所得税法对企业从事下列项目的所得， 减半征收企业所得税：
1． 花卉、 茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2． 海水养殖、 内陆养殖。
2008 年 11 月 20 日， 《财政部、 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）
的通知》 （财税〔2008〕 149 号) 针对《企业所得税法实施条例》 中免征“农产品初加工” 所得的企业所得税具体范围进行了界定， 该规定自 2008 年 1 月 1 日起执行。
具体农产品初加工范围略。
2009 年 6 月 2 日， 国务院办公厅发出《关于印发促进生物产业加快发展若干政策的通知》 ， 该通知规定：
生物企业为开发新技术、 新工艺、 新产品发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上， 再按照研发费用的 50%加计扣除； 形成无形资产的， 按照无形资产成本的 150%摊销。
对被认定为高新技术企业的生物企业， 按照税法规定减按 15%的税率征收企业所得税。
对国家需要重点扶持和鼓励发展的生物农业、 生物医药、 生物能源、 生物基材料等生产企业， 进一步完善相关税收政策。
四、 城镇土地使用税
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》 （国务院令第 483 号）
规定：
直接用于农、 林、 牧、 渔业的生产用地免缴土地使用税。
另据《财政部、 国家税务总局关于房产税、 城镇土地使用税有关政策的通知》 （财税〔2006〕 186 号）
规定：在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、 观光农业的单位和个人， 其直接用于采摘、观光的种植、 养殖、 饲养的土地， 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用于农、 林、 牧、 渔业的生产用地” 的规定， 免征城镇土地使用税。在城镇土地使用税征收范围内， 利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的， 其经营、 办公和生活用地， 应按规定征收城镇土地使用税。
根据当前集体土地使用中出现的新情况、 新问题， 《财政部、 国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》 （财税〔2006〕 56 号）
规定：
在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、 但未办理土地使用权流转手续的， 由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。
该规定自2006 年 5 月 1 日起执行， 此前凡与该规定不一致的一律以本通知为准。
五、 车船税
根据《中华人民共和国车船税暂行条例》 （国务院令第 482 号）
及《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》 （财政部、 国家税总局令第 46 号）
的规定， 拖拉机、 捕捞、 养殖渔船、 非机动车船(不包括非机动驳船) 免征车船税。
省、 自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况， 对农村公共交通车船给予定期减税、 免税。所称的拖拉机， 是指在农业（农业机械）
部门登记为拖拉机的车辆。
所称的捕捞、
养殖渔船， 是指在渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖船的渔业船舶（不包括在渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖船以外类型的渔业船舶）
。
所称的非机动车， 是指以人力或者畜力驱动的车辆， 以及符合国家有关标准的残疾人机动轮椅车、 电动自行车等车辆； 非机动船是指自身没有动力装置， 依靠外力驱动的船舶；非机动驳船是指在船舶管理部门登记为驳船的非机动船。
六、 印花税
印花税政策规定：
对国家指定的收购部门与村民委员会、 农民个人书立的农副产品收购合同免征印花税； 农林作物、 牧业畜类保险合同暂不贴花。
另据《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》 （财税〔2008〕 81 号）
规定， 对依照《中华人民共和国农民专业合作社法》 规定设立和登记的农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同， 免征印花税。
七、 个人所得税
《国家税务总局关于进一步加强涉农税收优惠政策贯彻落实工作的通知》 （国税发[2004]39 号）
规定：
农民从事种植业、 养殖业、 饲养业、 捕捞业取得的所得不缴纳个人所得税； 农民取得的农业特产所得和从事种植业、 养殖业、 饲养业、 捕捞业的所得， 暂不缴纳个人所得税； 农民销售自产农产品的所得， 仍暂不缴纳个人所得税。
另外， 为支持国家天然林资源保护工程的实施， 根据国务院批准实施天然林资源保护工程的有关文件精神， 对国家天然林资源保护工程实施企业和单位有关房产税、 城镇土地使用税和车船使用税政策问题规定如下：
一、 对长江上游、 黄河中上
游地区， 东北、 内蒙古等国有林区天然林资源保护工程实施企业和单位用于天然林保护工程的房产、 土地和车船分别免征房产税、 城镇土地使用税和车船使用税。
对上述企业和单位用于天然林资源保护工程以外其他生产经营活动的房产、 土地和车船仍按规定征收房产税、 城镇土地使用税和车船使用税。
二、 对由于国家实行天然林资源保护工程造成森工企业的房产、 土地闲置一年以上不用的， 暂免征收房产税和城镇土地使用税； 闲置房产和土地用于出租或企业重新用于天然林资源保护工程之外的其他生产经营的， 应依照规定征收房产税和城镇土地使用税。
三、 用于国家天然林资源保护工程的免税房产、 土地和车船应单独划分， 与其他应税房产、 土地和车船划分不清的， 应按规定征税。
以上规定于 2004 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月31 日期间执行。
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