费用稽核工作和财务的关系3篇

费用稽核工作和财务的关系3篇费用稽核工作和财务的关系　医院收费处管理稽核的重要性及方法探讨张燕妮．(惠州I市第一人民医院广东·惠,rl1　516001)摘院管理大有意义。收费下面是小编为大家整理的费用稽核工作和财务的关系3篇,供大家参考。

篇一：费用稽核工作和财务的关系

收费处管理稽核的重要性及方法探讨 张燕妮 ． (惠州 I 市第一人民医院广 东 · 惠,rl1

　516001) 摘院管理大有意义。收费处的稽核管理如果不到位，会降低医院的信誉度，给人造成乱收费的误解，同时不利于规范收费手续，可 能造成资金流失，最终影响医院的长远发展。本文以医院收费处管理稽核的重要性为切入点。对医院收费处管理稽核的方法进行 深入探讨，以期为我国医院收费管理的健康、可持续发展提供一些参考和借鉴。

　关键词：医院收费；稽核管理；重要性；方法 要：医院的财务收入主要来自 收费处，收费处的管理直接影响着医院的财务管理水平，做好收费处的管理稽核工作对改善医

　收费的管理和j监督是医院管理的一个重要环节， 因为收费 处是保障医院运转的重要资金来源。只有加强医院收费管理的 稽查审核机制， 才能保证医院的收费手续规范， 防止收费处工作 人员以权谋私， 加强医院的资金安全， 同时对提升医院形象也大 有益处。鉴于收费管理的重要性， 本文主要探讨的是强化医院 收费处管理的方法和措施。

　一、医院收费处管理稽核的重要性 医院是政府为人民群众提供的，人民群众生活中不可缺少 的一项公共服务， 现在人们对健康问题的关注度逐渐增加， 去医 院看病的人非常多， 医院的收费处也是业务最多的一个部门。

　管 理好医院的收费环节可以提高医院管理水平， 并保证医院收入 资金入库。随着科学的发展和社会的进步， 医院的收费管理不 能再采用传统的方式， 要利用计算机建立医院信息管理(HIS)网 络系统， 这是现在大多数医院采用的管理方式。不过， 即便引入 计算机管理收费， 在实际工作中还是存在许多问题， 比如系统对 病人的信息录入不全， 可能造成重复收费； 退费手续繁多， 没有 建立快捷的退费流程：

　收费处的资金存储较多， 又没有每日结算，

　可能造成资金风险等等。

　因此， 为防止资金出现错漏， 医院很有 必要加强收费处的稽查审核机制。

　二、 医院收费处管理稽核的方法 (一) 提高对收费稽核工作重要性的认识 医院作为医疗机构， 其职责主要是为民众提供医疗服务， 提 高民众的健康水平， 医院管理者在管理中要考虑到医院的特殊 性， 以引进最新医疗技术和提高医疗服务为主， 但也要重视医院 的收入， 要加强医院的收费稽核管理。

　特别是改革后， 医院的收 入主要来 自收费处， 国家财政只拨很少的一部分资金， 可以说收 费处的管理直接关系着医院的生存。

　如果财务稽核工作不到位，

　就可能造成医院资金流失， 减少医院收入； 财务人员在工作中没 有监督机制， 就可能出现违规操作， 甚至利用便利谋取私利， 损 害医院的财产利益：

　还可能给人造成医院乱收费的误解， 加剧医 患矛盾。

　(二) 督促收费员认真履行职责 收费处工作属于前台工作， 其工作人员要对外展现医院的 工作作风， 热心并礼貌地为病人服务， 同时由于工作内容涉及财 务方面， 工作人员要仔细核对， 秉持认真严谨的工作态度。收费 处的稽核工作是对医院的收费和票据进行复核， 必须坚持实事 求是原则， 不能少存， 也不能多存， 同时还要注意效率， 做到及时 结账和缴款。

　关于退费， 工作人员要检查退费手续是否齐备， 对 手续齐备的要马上办理， 手续不齐全的要解释原因并告知病人 办理手续的途径。

　只有这样， 才能确保医院收费规范， 信息真实，

　减少差错 ， 确保财务工作的顺利进行。

　(三) 合理收取住 院押金 忠者住院过程中，医院为确保住院费用的收取要预先收取 一定的押金。收费处的稽核人员要及时清点住院人员的费用缴 纳情况， 对预先支付的住院费用不足的患者， 要及时通知， 或者 采取发送催款单的形式， 缴款确有困难的患者要进行登记， 并 把情况反映给院领导， 根据领导指示对这部分患者给予一定的 优惠和减免。收费的稽核可以对住院费用的清缴进行统计， 催 促患者家属及时缴纳， 确保医院的资金收入， 防止病人拖欠费 用， 同时对经济拮据的病患提供帮助， 也体现了医院的人本化 理念 。

　(四)提高工作人员的整体素质 收费管理稽核的工作人员本身的素质决定着医院稽核工作 的质量， 医院应当采取相应的措施。首先， 医院在招聘过程中要 严格把关， 以资格证书为入职门槛， 选拔专业基础过硬的人才上 岗。同时医院有必要对工作人员进行培iJl【 和继续教育， 巩固其 专业基础， 提高工作人员的业务能力； 加强法律知识和职业道德 的学习， 使工作人员明确违规操作的法律责任， 职业道德不仅是 到的层次的要求， 更是法律层面的要求【 3】

　。

　培训后要进行考核，

　以强化培训的效果， 在进行年终考核时结合工作人员的职业道 德和业务水平， 以及出勤率和学历等， 实行综合考核制， 以促使 工作人员严格要求自己。

　(五)改善收费处硬件设施 收费处的硬件设施也是影响收费稽核的一个重要因素。医 院要在硬件设施上多投入资金， 交费处要多开设窗口， 减少排队，

　每个窗口都可办理各种业务， 不再细分为退费窗口、 缴费窗口等。

　其次， 更新缴费设备， 包括计算机、 验钞机、 对讲机等， 为工作人 员提供 良好的设备。同时， 要定期对医院的信息管理网络系统 进行检查和维护， 减少机器故障的出现， 缩短单个病忠缴费时问，

　提升工作效率 ， 以更 好地 为病 患服 务。

　三、 结论 医院缴费稽核管理工作对医院的重要性很明显， 如果不对 缴费进行监管， 就可能会出现财务人员营私舞弊， 导致医院财产 受损， 不利于医院的管理， 同时由于缴费的混乱， 会降低医院的 信誉度， 不利于医院的经营发展。

　对患者而言， 完善的缴费制度 可以增加收费的透明度， 有利于患者为 自己维权。收费是医院 维持运行的一个重要环节， 必须完善缴费稽核工作， 确保资金完 整入库， 从而提升医院的管理水平。

　参考文献：

　【 l】

　张建华， 滕文杰， 汤敏． 忠方视角下医患关系的影响因素分析及政 策探讨 【 J]． 中国医学伦理学， 201l ， (2) ．

　【 2】

　冯骊琛． 公立医院财务关键岗位风险点与防范措施【 J 】

　_中国卫生 经济 ， 2012， (9) ．

篇二：费用稽核工作和财务的关系

稽核管理制度

　1

　目的

　 为建立健全内部控制制度， 保证会计资料的真实、 完整。

　根据《会计法》、《会计基础工作规范》 以及公司内部会计管理制度的有关规定， 结合公司的实际情况， 特制定本制度。

　2

　范围 2. 1

　本标准规定了财务稽核的范围、 额度及审批手续；

　2. 2

　本标准适用于集团所有员工及下属子公司。

　3

　术语

　财务稽核是在财务部门内部设置稽核岗位， 依据国家财经法规和企业财务会计制度，系统地检查、 复核各项财务收支的合法性、 合理性和会计处理的正确性， 并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部控制机制。

　包括对各项财务收支的事前、 事中审查和对其他会计资料的事后复核。

　4

　工作权限及职责 4. 1

　出纳人员不得兼管稽核工作。

　出纳工作必须经过稽核人员事前稽核， 方能办理收支，出纳人员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核， 并办理有关收支手续。

　4. 2

　稽核人员对于所审核的事顶， 应负责任， 必要时， 应在有关账册簿据上签章。

　4. 3

　稽核人员的工作权限：

　4. 3. 1

　对不合理、 不合法的一切开支， 有权拒绝付款和报销；

　4. 3. 2

　对于手续不完备， 数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证， 应退还给经办人，并限期补办手续或更正；

　4. 3. 3

　对于拒绝付款， 拒绝报销， 拒绝执行的事项应及时向领导报告。

　4. 4

　稽核人员的工作职责：

　4. 4. 1

　审查各项财务收支。

　应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核， 对于不符合规定的收支， 应及时提出意见， 并向领导汇报， 采取措施， 进行处理；

　 4. 4. 2

　复核会计凭证。

　会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核不能拖拉积压， 贻误记帐， 对其审核的凭证应签名或盖章；

　4. 4. 3 复核账簿。

　对账簿复核应规定日期进行抽查， 并按抽查日期登入抽查簿。

　发现错误应提出更正意见；

　4. 4. 4

　复核会计报表。

　会计报表的复核应按季、 按年进行审核。

　4. 5

　稽核人员出具核查报告， 必须记载问题及原因并叙明日期、 详细事实、 情况分析、处理意见、 报告的签署及日期等事项。

　5

　财务及帐务稽核 5. 1

　库存检查时， 应注意下列事项：

　a. 检查库存现金应根据现金日记账余额进行盘点， 现金应存放库内， 如有另存他处者，应立即查明原因；

　b. 库存现金有无以白条、 单据抵充现象；

　c. 支票签发数额与银行存款账是否相符， 空白未使用支票是否齐全， 作废支票有无注销；

　d. 托收未到期票据等有关库存财物， 应同时检查， 核对有关账表、 凭证单据。

　库存物资的种类、 数量、 价格是否与记载相符， 有无遗漏或短少。

　5. 2

　检查各项费用时， 应注意下列事项：

　a. 公司费用的发生与物品领用， 是否在预算范围或经核准的范围内， 是否有浪费或与业务无关的开支， 各项费用的列支是否照规定办理；

　b. 各种单据是否齐全、 审批手续是否完备。

　5. 3

　检查有价证券时， 应与有关账表核对， 并注意下列事项：

　a. 购入及出售手续是否完备；

　b. 证券种类、 面值及号码， 是否与账簿记载相符；

　c. 债券附带的息票是否齐全， 并与账册相符；

　d. 本息票有无到期或是否齐全， 并与账册相符。

　5. 4

　原始凭证的稽核， 就注意下列事项：

　a. 原始凭证的名称， 填制单位名称或填制人姓名， 接受单位名称， 经济业务的内容，数量， 接受单位名称， 经济业务的内容， 数量， 单位是否正确；

　b. 从外单位取得的原始凭证， 是否盖有填制单位发票专用章或财务专用章； 从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章； 自制原始凭证是否有单位领导人或指定人

　 员签字或盖章； 由外单位提供的原始凭证如丢失， 应取得原单位盖有公章的证明， 并注明原凭证号码、 金额等内容， 严禁使用外单位提供的白条凭证；

　对外开出原始凭证是否已加盖公司发票专用章或财务专用章；

　c. 原始凭证的大小写金额是否相符；

　d. 职工借款凭据， 附在记账凭证之后， 收回借款时， 应当另开收据， 不退还原借款收据。

　e. 经批准办理的经济业务， 是否将有关批准文件作为原始凭证附件。

　如果批准文件需要单独归档的， 是否在凭证上注明；

　f. 原始凭证不得涂改， 挖补。

　发现原始凭证有错误的， 应当由出具单位重开或者更正，更正处应当盖出具单位的印鉴。

　5. 5

　记账凭证的稽核， 应注意下列事项：

　a. 记账凭证的填制日期、 编号、 业务摘要是否正确， 每一交易行为发生， 是否按规定填制记账凭证， 如有积压或事后补制者， 应查明原因；

　b. 会计分录是否正确， 转账是否合理， 借贷方数字是否相符；

　c. 应加盖的戳记及编号等手续是否完备， 有关人员的签名或盖章是滞齐全， 现金或银行存款的记账凭证是否已由出纳签名或盖章；

　d. 除结账或更正错误记账凭证可以不附原始凭证外， 其他记账凭证所附有原始凭证是否齐全、 合法；

　e. 凭证编号是否连贯， 有无重编、 缺号现象， 装订是否完整， 调阅是否依照规定手续办理。

　5. 6

　账簿的稽核， 应注意下列事项：

　a. 各项账簿的记录内容是否与记账凭证相符， 应复核者是否已复核， 保证账证相符；

　b. 现金日记账收付余额是否与当日库存余额相符：

　银行存款日记账账面余额是否定期与银行对账单相核对； 是否按时编制银行存款余额调节表。

　c. 内部往来账， 是否按月核对。

　d. 不同会计账簿之间的账簿记录是否相符， 保证账账相符。

　e. 各项账簿记录错误的纠正划线， 结转过页等手续是否依照规定办理， 误漏的空白账页是否注销， 并由记账人员签名或盖章。

　f. 各科目明细分类账各户或子目 之和或未转销完的各笔科目余额之和是否与总分类账各科目余额相等， 是否按日或定期核对， 相关科目的余额是否相符。

　g. 账簿记录发生的错误， 不准涂改， 挖补， 刮擦或者用药水消除字迹， 不准重新抄写，

　 应按规定办法更正。

　h. 是否按规定定期结账。

　5. 7

　会计报表的稽核， 应注意下列事项：

　a. 会计报表之间， 会计报表各项目之间， 凡有相对应关系数字是否一致， 勾稽关系是否正确； 本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接； 如果不同会计年度会计报表中各项目内容和核算方法有变更的， 是否在年度会计报表中加以注明；

　b. 会计报表的数字有无篡改， 是否真实， 计算是否准确；

　c. 报表的编号、 装订是否完整， 印章是否齐全、 送报有无缺漏。

　6

　罚则 7 附录 7. 1

　相关文件 7. 2

　相关记录 7. 3

　相关记录

　附加说明：

　本标准由财务部负责起草；

　本标准由财务部负责解释。

　条款号 奖罚内容 责任部门 奖罚金额 执行部门 1 对不合理、 不合法的开支审核通过的 经办人 50 元/天 集团审计部 2 对于手续不完备、 数字计算不准确及不符合规定的原始凭证 经办人 50 元/次 集团审计部 3 未按规定审查各项财务开支 经办人 50 元/次 集团审计部

篇三：费用稽核工作和财务的关系

财务管理中财务稽核的作用分析

　郑向峰

　福建南平国网福建省电力有限公司南平供电公司

　摘

　要：

　财务稽核在企业财务管理中有着重要作用, 能够及时纠正企业会计在财务管理中的差错并督促其及时更正, 对企业财务管理、效益最大化有着重要意义。本文主要对当前我国企业财务管理中财务稽核的重要作用进行分析, 并就其存在的问题提出应对策略。

　关键词：

　财务管理; 财务稽核; 重要性;

　1 引言 近年来我国经济呈现出快速增长的趋势, 企业间竞争压力、机遇大大增加, 企业要实现技术创新和服务质量的改进, 从而实现自身影响力及竞争力的提高, 就必须要有足够的资本作为支撑。随着企业分支的不断增加、业务范围的不断扩大, 企业财务管理日趋复杂, 管理难度不断加大。作为企业自我约束以及规范的手段, 财务稽核将直接影响财务监管质量, 因此企业必须要重视财务稽核的重要性, 并不断提高财务稽核的水平。

　2 企业财务管理中财务稽核的作用 企业会计稽核的主要工作内容包括原始凭证的审核、记账凭证的审核、账簿的审核、会计报表的审核以及财务收入支出的稽核, 通过上述稽核可以及时发现财会账本错误、查证资金出入是否正确等, 有助于企业及时发现财务漏洞和财会人员徇私舞弊行为, 有着重要的作用。具体而言, 其重要性表现在以下几点。

　2.1 保障了财务的真实性 会计稽核主要内容就是对会计信息的真实性进行审核, 如审核原始凭证开支是否合理、商品购买、劳务业务发票抬头名称是否与单位一致、金额是否属实等, 有效避免了不真实的财务信息对企业财务核算的影响, 最大限度地提高了财务资料的可用性, 为企业管理者提供真实的运营资本使用状况, 使其及时、准确的做出经营决策, 减少了对决策的误导, 有效减少了经济损失。通过会计稽核, 企业

　可以逐渐建立完善的财产管理制度, 使经济业务的真实性有效提高, 有助于企业人员行为的规范, 保证了财务数据的真实性。

　2.2 保障经济业务合法合规地开展 企业的任何生产经营活动都必须在法律范围内进行, 因此企业必须要自觉交税, 建立完善的规章制度。通过财务稽核, 可以对企业的记账凭证、账簿、会计报表等进行审核, 对企业的经营状况、纳税情况进行监督, 从而发现企业生产经营中的不合法行为。企业财务稽核人员, 在日常财务稽核中, 必须要严格依照《会计法》等相关法律法规以及企业的规章制度进行, 及时揭露并制止企业日常生产经营中出现的违法行为。

　2.3 促使业务更加科学合理地进行 企业财务报表直接反映了企业的生产经营状况是否良好, 是反映管理者决策正确与否的试金石, 企业的所有生产经营活动都是以获取经济效益、增加社会效益为主要目的, 最终目的是为了实现企业综合实力、影响力和竞争力的提高, 因此保证企业财务的合理性十分重要。会计稽核能够及时审核企业财务开支、报销是否符合标准等, 通过定期审核可以发现企业生产经营中存在的问题、缺点等, 企业可以及时缩减不必要的开支, 实现成本控制, 同时及时调整经营决策。

　3 企业财务稽核的现状及应对策略 近年来越来越多的企业开始重视财务管理部门在企业运营中的重要性, 并加大了财务稽核力度, 然而当前我国企业财务稽核仍然存在许多问题, 为了实现企业平稳健康的发展, 采取有效措施提高企业财务稽核能力十分必要。

　3.1 财务稽核的现状 首先财务管理制度不完善, 管理人员不重视财务稽核的作用。一方面, 当前企业对财务人员的工作定位主要是在财务报表的编制、日常费用报销、税收事务的处理等, 未深入研究、宣传稽核的重要性, 导致财务稽核工作流于形式, 作用得不到发挥;另一方面, 当前企业的稽核内容、范围并不明确, 因此无针对性、侧重点的稽核普遍存在, 而在实际操作中也存在稽核对象不明确、工作分离、内容杂乱等问题, 导致稽核工作未全面而深刻的发挥作用。其次, 稽核规则、方向出现偏差, 财务稽核所涉及的项目较多, 而其规则主要是依据管理者较关心的问题进行制定的, 忽视财务管理中实际存在的问题, 这就导致稽核方向不明确, 实用性不足。最后, 企业财务稽核工作所能够利用到的数据受到一定的限制, 无法延伸至企业生产经营的所有方面, 而系统的自动化水平较低, 因此在线稽核平台功能性较弱, 运用效果不佳。

　3.2 提高财务稽核水平的对策

　首先, 企业必须要依照企业业务范围、规模、经营状况等建立完善健全的工作规范和规章制度, 依照不同业务明确不同的关键控制点, 依照具体控制点以及业务流程来规范财务稽核工作, 及时发现各环节存在的问题, 并进行有效解决。企业需要完善财务的稽核制度, 主要包含稽核岗位要求、职责与权限、流程、报告内容以及格式等, 建立明确的责任制, 保证责任到人。其次, 企业必须要明确稽核工作的目标以及计划, 在年度工作报告时, 企业可以就全年的经营目标、政府政策等提出详细的稽核目标以及计划, 使稽核工作细化到财务工作的关键指标以及重点内容等;同时企业要定期核对稽核计划和实际的稽核状况, 及时调整计划, 并在年末对稽核工作进行详细的评价和考核。再次, 企业要建立严格的稽核监督机制, 指派可信的监督人员和会计对稽核记录、工作等进行检查, 将财务稽核的情况与实际会计事务进行对比, 不仅可以为领导层提供准确的数据, 同时有助于审计监督以及财税检查工作的展开。最后, 企业要聘用业务能力强、有责任心的会计人才, 并对其进行定期培训, 给予其一定的权限, 从而使财务稽核可以顺利高效的进行。

　4 结语 综上所述, 企业财务管理中财务稽核可以通过审核原始凭证、记账凭证等数据资料来及时发现财务管理中存在的隐患和问题, 对于预防、管控企业财务风险有着重要作用及意义, 因此领导层必须要重视财务稽核的重要性, 并建立健全完善的稽核制度, 引进和培养业务素质高的会计人才, 不断提高企业财务稽核水平, 以达成监管企业财务的目的。

　参考文献 [1]曾献亮, 王永生, 周洁瑜.浅议如何通过财务稽核强化电力企业的内部控制[J].大观周刊, 2012 (40) .

　[2]刘新爱.利用财务稽核提高事业单位内部控制能力的探讨[J].现代经济信息, 2014 (18) .

　[3]江丽萍.基于财务决策视角的企业财务稽核的价值和实现方法[J].江苏商论, 2014 (23) .

　[4]张宾, 王晓伟, 王为.现代企业制度下内部财务稽核应发挥的作用[J].黑龙江金融, 2003 (7) .

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