施工跟踪审计单位职责8篇施工跟踪审计单位职责 六安市产业转移集中示范园区土地一级开发一期项目全过程跟踪审计实施方案为规范工程项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实下面是小编为大家整理的施工跟踪审计单位职责8篇,供大家参考。
篇一：施工跟踪审计单位职责
市产业转移集中示范园区土地一级开发 一期项目全过程跟踪审计实施方案 为规范工程项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。第一部分 项目概况及审计目标 一、项目概况
六安市产业转移集中示范园区土地一级开发项目位于 312 国道以北，寿春路以南，一元大道以东，新阳大道以西，总面积 9405.36 亩。项目分为三期，其中一期项目范围为一元大道以东、西湖路以西、312国道以北、金寨路以南，开发面积约为 3151 亩；开发的主要内容包括三大块，即前期手续办理、实施征地拆迁安置及市政设施建设，其中市政道路设施包括：一元大道（寿春路-G312）、和顺路（金寨路-和谐路）、新安大道（金寨路-G312）、裕安西路（一元大道-西湖路）、皋城路（一元大道-西湖路）、和谐路（一元大道-西湖路）、兴业路（金寨路-裕安西路）、繁华路（皋城路-和谐路）。
二、审计目标 通过对土地开发整理工程项目中全过程跟踪审计,对工程中有无擅自降低建设标准、工程量造价不真实、高估冒算工程建设资金等问题及时发现,同时对项目效益情况进行调查,减少工程事故隐患,促进土地开发项目健康发展。依法对与建设项目有关的资金的真实性、合法性、效益性,分阶段进行跟踪审计监督。通过跟踪检查工程建设过程中存
在的问题,及时提出审计意见和建议,促进项目规范管理,有效地控制工程成本和投资规模,保障建设资金的合理使用,提高建设项目投资效益。
第二部分 审计依据 1、法规、文件依据 <1>国家颁发的法律、法规：《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规。
<2>、行业技术标准、规范：《审计机关国家建设项目审计准则》、《工程造价咨询业务操作指导准则》、《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价师职业道德行为准则》、《工程量清单计价规范》及相应的消耗量定额、现行的预概算定额、有关技术经济参数等。
2、审计资料依据 序号 建设项目审计 审计依据 1 投资立项阶段 （1）《投资项目可行性研究指南》 （2）组织决策过程的有关资料 2 设计阶段 （1）委托设计（勘察）管理制度； （2）经批准的可行性研究报告及估算； （3）设计所需的气象、水文、地质、技术方案、建设条件批准文件、设计界面划分、能源介质管网资料、环保资料、概算编制原则、计价依据等基础资料； （4）勘察设计招标资料； （5）勘察设计合同； （6）初步设计审查及批准制度； （7）初步设计审查及批准文件； （8）经批准的初步设计文件及概算； （9）修正概算审批制度； （10）施工图设计管理制度； （11）施工图交底和会审会议纪要； （12）经会审的施工图设计文件； （13）设计变更制度及变更文件；
（14）设计资料管理制度等。
3 招投标阶段 （1）招标管理制度 （2）招标文件答疑 （3）招标文件 （4）标底文件 （5）投标保函 （6）投标人资质证明文件 （7）投标文件 （8）投标澄清文件 （9）开标记录 （10）评标文件 （11）定标记录 （12）中标通知书 （13）专项合同等 4 合同管理 （1）合同当事人的法人资质资料 （2）专项合同书 （3）专项合同的各项支撑材料等 5 设备、材料采购 （1）采购计划 （2）采购招标文件 （3）中标通知书 （4）专项合同
6 工程管理（进度、质量、投资）
（1）施工图纸 （2）与工程相关的专项合同 （3）网络图 （4）业主指令 （5）设计变更通知 （6）监理通知、变更令 （7）相关会议纪要 7 工程造价 （1）经批准的概预算 （2）有关设计图纸和设备清单 （3）工程招投标文件 （4）合同文本 （5）工程价款支付文件 （6）工程变更文件 （7）工程索赔文件
8 竣工验收 （1）经批准的可行性研究报告 （2）竣工图 （3）施工图设计文件及变更文件 （4）国家现行的各种标准施工验收规范 （5）有关部门审核、修改、调整文件 （6）施工合同 （7）技术资料和技术设备说明书
（8）现场签证 （9）隐蔽验收记录 （10）设计变更通知 （11）会议记录 （12）竣工结算资料 （13）工程移交档案资料清单 9 竣工决算 （1）财务预算 （2）相关会计凭证、账簿、报表 （3）设计概算 （4）竣工决算资料 （5）资产交付资料
第三部分 审计程序 一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。
二、跟踪审计组配备及职责。
项目跟踪审计人员配备情况表 职 务 姓名 职称 备注 职 务 姓名 职称 备注 项目负责人
刘
光
高级工程师 全面负责项目跟踪审计、审核初步审核意见提交复审、联系委托单位及项目建设单位。
高级工程师 全面负责项目跟踪审计、审核初步审核意见提交复审、联系委托单位及项目建设单位。
过程跟踪审计人员 董培 工程师 对前期费用的初步确认及实施阶段各项文件的初步审核及现场查验、计量、计价、出具初步审核意见及报告 过程跟踪审计人员 董培 工程师 对前期费用的初步确认及实施阶段各项文件的初步审核及现场查验、计量、计价、出具初步审核意见及报告 跟踪审计人员 张东海跟踪审计人员 张东海
工程师 配合**侧重实施阶段土建、安装项目的现场跟踪 工程师 配合**侧重实施阶段土建、安装项目的现场跟踪 公司复审人员 李传萍公司复审人员 李传萍
高级工程师 复核项目负责人提交的各项报告 高级工程师 复核项目负责人提交的各项报告 三、审计组根据审计要求做好审前调查工作，调查项目内容、项目实施方案、及要求、根据项目最终实施方案制定审计工作计划报监审局，抄送项目公司。
四、现场审计期间， 审计组应就审计发现重大问题， 随时向监审局报告。
五、实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿（见附件），及时报送监审局。原则上按季度监审局报送阶段性审计工作报告和审计工作底稿。
六、审计组现场审计期间，及时核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。
七、监审局根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。
八、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。监审局下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送监审局备案。
第三部分 审计主要内容 一、前期准备阶段的审计内容 （1）检查建设项目的审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。
（2）审查设计概算。设计是否控制在工程项目计划投资额内。
（3）审查招标与评标过程。审核招标文件，看招标文件是否规范性，评标办法是否科学性，审查招投标程序及其结果是否合法、有效，防止暗箱违规操作。
（4）审核招标工程量清单及招标控制价。现场踏勘，复核计算工程
量，以确定工程量清单的完整性和准确性。审核工程量清单及控制价编制是否符合招标文件及相关规定的要求，暂定项目是否合理，防止留下不合理的日后追加工程款缺口。
（5）检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。
（6）确认前期费用支出情况。管理费用的发生是否真实，是否符合合同规定的开支范围；征地拆迁费、土地勘测费、可行性研究费、勘察设计费、咨询费、招投标费等支出是否符合有关合同、协议的约定，有无超标准付款的情况。
二、项目建设实施阶段 1、对施工合同的合法、合规、完备性进行审计。
主要是审查合同是否符合招标文件的约定、合同双方真实意思表达是否清晰、合同对方的违约责任是否明确、合同内容是否与事实相符、合同是否就承包范围、结算方式、价差的调整、措施费及风险费、甲供材的价格、采保费、总分包之间的配合与责任以及变更部分价款等内容予以明确。审查合同是否对项目分包做出相应的规定，对承包方擅自转包或将主体工程肢解后分包等行为是否明确规定了严厉的处罚措施及相应的责任追究办法等。
2、严格施工合同执行情况的审计监督。主要检查与项目有关的单位是否认真履行合同条款，重点审查履行合同情况。特别注意施工单位有无以低价中标、以施工过程变更设计等为借口压低标价的行为。特别要对临时更换项目的情况加强监督，以防有人暗地转包工程。
3、审查并参与施工现场签证。施工现场签证分为说明性签证和费用性签证。说明性签证是为了说明和证实事情发生原因和结果，一般不会引起工程造价变化。为了避免日后竣工结算引起造价争执，可在签证中直接注明与工程造价无关。费用性签证是调整合同价款的重要依据，会引起工程造价变化。所以，办理签证时不但要载明事情发生的原因和结果，还要应对责任鉴别和划分，能够当即计算工程造价变化结果的，审核造价变化结果。费用性签证具体分为：①工程变更签证，分为设计变更和施工变更。首先审查变更的必要性和合理性，杜绝虚假的、不必要的变更；审查变更签证的手续是否完备。对所有变更必须要有正当理由，同时必须符合变更程序，对影响造价较大的变更，必须经审计部门审核后，方可进行变更。②审计人员现场，了解工程进度，对签证是否真实做到心中有数，同时避免出现与合同相悖的签证。③工程费用签证。工程费用是指合同价外发生的零星用工、垃圾外运、误工损失等。
4、审查隐蔽工程验收。隐蔽工程验收是现场确认施工质量的重要环节，也是竣工结算时调整和换算定额单价的重要依据。因此，审计人员参与对隐蔽工程的验收记录，并对隐蔽工程进行有效记录与影像取证。
5、审查材料采购：工程用主材是工程造价的重要组成部分，一般占到工程总造价的 70％左右。因此，对材料采购的审计是工程审计中的一个重点。审计时重点关注施工单位采购材料是否按要求履行相关手续，与投标时承诺的材料是否一致，材料质量是否满足工程需要、
价格是否合理真实。
6、审查施工进度控制情况
1、审查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序， 对进度拖延的责任划分是否明确、合理（是否符合合同约定），处理措施是否适当。
2、审查有无因不当管理造成的返工，窝工情况。
7、审查现场签证情况
（1）参与现场签证工作，审查签证内容、范围是否明确、清楚，签证数量是否准确。由于施工单位施工组织措施不合理以及施工单位不按图施工等施工单位自身原因而造成额外费用不应进行签证。
（2）发生的签证是否有相应的补充图纸（如需要），工程量核定、估算费用等结论报告书作签证附件。
6、 隐蔽工程中发生的现场签证， 施工单位是否提前通知监理、法人单位进行签证，是否存在事后签证现象。
十四、审查设备、物资管理情况
1、 工程项目的材料、 设备采购和各项财产物资是否做好入库、出库登记；是否定期与物资部门进行稽核，每年至少 一次进行财产物资清查，做到账实、账表、账账相符。
2、 财务部门是否建立台账， 对施工现场备品备件进行价 值管理，定期与物资部门进行核对并参与实物盘点工作。
3、支付预付设备款、材料款、进度款是否符合合同的规 定，金额是否准确，手续是否齐全。
4、 是否严格执行甲供材扣回及核销的相关规定， 对甲供 材严格审
核相关领用手续， 并单独建立台账， 登记领用单位、 使用项目、实际采购价格、合同价格、领用数量等信息，防 止重复计算用量及套取材料价差。
5、 基建项目委托承包商代保管工程物资，是否与承包 商签订代保管协议或在合同中进行约定，明确双方的权利与 义务，财务部门是否参加每月的定期清查工作。
十五、审查概算执行情况
1、 是否按照 《中国华电集团公司火电工程执行概算实施 办法》编制执行概算。
2、 是否存在执行概算外项目和单项超概算情况， 有无超 出执行概算范围投资和不按概算批复的规定购臵自用固定 资产，挤占或者虚列工程成本，非生产性设施超规模、超标 准建设等问题。
3、基本预备费的列支项目是否符合规定，动用超过 30% 以上基本预备费部分和风险储备金是否报经集团公司批准 后使用。
4、是否按照中国华电集团公司有关规定发放工程奖励（赶工奖、节点奖、节油奖、催运费等），有无向参建单位 及个人支付工程奖励的情况；有无向本单位参加人员发放工 程奖励的情况。
5、 是否存在超概算超标准购臵车辆情况， 购臵车辆是否 按规定上报审批程序。
6、是否存在未经批准对外捐赠、援助情况。
十六、 审查工程结算情况 1、工程结算情况是否符合《中国华电集团公司火电建 设工程结算管理办法》有关规定。
2、单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整， 包括招标文件、合同、施工图、竣工图、施工组织设计方案、 会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真 实、合理。
3、单项工程结算计价依据、工程类别是否合理；工程量 计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定 额选取是否合规，选用是否恰当；工程取费是否执行相应计 算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率 是否符合规定；设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合 规定，设计变更处理办法是否符合施工合同规定，设计变更 增减内容的真实性、合理性；施工单位材料结算是否按实际 价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材 料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规。
4、单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；单项工 程结算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更工程内 容，提高工程造价；审查设计（勘查）、监理、招标代理等 专项咨询服务类合同结算，有无未按约定完成委托事项，有 无多结算合同价款的情况；审查与单项工程结算相关的其它 情况。
5、 承包商是否按合同约定内容编制完成相应...
篇二：施工跟踪审计单位职责
工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案
工程概况:
武汉交通职业技术学院新校园建设市政工程，概算总投资 4000 万元。
具体项目：道路工程、供水系统工程、排水系统等工程。
一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据
1、《中华人民共和国审计法》；
2、《中华人民共和国建筑法》；
3、《中华人民共和国合同法》；
4、《中华人民共和国招标投标法》；
5、建设部 107 号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》
6、教育部令第 17 号《教育系统内部审计工作规定》
7、教育部（2000）第 16 号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》；
8、财建[2004]369 号财政部 建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》
9、中价协（2002）第 015 号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造 价工程师职业道德行为准则》；
10、国家及省、市造价管理部门有关规定。
二、工程全过程跟踪控制审计实施办法及指导文献
1、《风险管理与内部审计》由我公司董事长周和生编写第二章“建设
工程的风险管理与跟踪审计”，该书已作为国家内部审计协会和中国教育审计学会的培训教材。
2、“高校建设工程跟踪审计指南” （正在征求意见）由我公司董事长周和生先生起草，拟由“中国教育审计学会”发文，作为全国高校建设工程跟踪
1
审计指导性文件。
四、咨询服务宗旨
1) 有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。
2) 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。
3) 有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。
4) 有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。
五、咨询服务模式
把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。
六、跟踪审计架构
招标代理合同
施工承包合同
合同关系 工作关系
2 监督关系
七、跟踪审计流程 (适用于国有资金建设项目)
八、相关部门职责
1、审计处
1）负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计，协调整个审计过程，召开有审计、基建、项目管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议，解决跟踪审计的重大问题；
2）对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核，并组织相关部门协商，形成一致意见报校领导批准实施；
3）对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审，形成正式审计意见，签批后交由各相关部门执行；
4）对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价；
5）检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责；
6）协调各相关部门及单位的审计工作关系，确保跟踪审计工作能顺利开展。
2、基建处
1）积极支持和配合学校跟踪审计工作,及时提供跟踪审计所需的各种资料；
2）通知审计部门参加工程各种验收及相关会议；
3）督促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见；
4）对需要审计的资料签署基建部门意见；
5）及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。
3、跟踪审计公司
1）严格执行国家建设工程审计和管理的有关法律、法规和跟踪审计实施方案，依法办事、公平执业；
2）按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容，认真履行职责，确保工作质量，并接受审计处的监督；
3）按照合同约定的工作内容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见；
4）收集整理跟踪审计资料，工作完成后向审计处移交。
4、监理公司
1）积极支持和配合学校跟踪审计工作，及时提交跟踪审计所需资料；
4
2）协助基建处对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题做好组织、协调等工作；
5、施工单位
1）按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪所需的各种资料，并对施工质量、安全、进度负责；
2）对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时间内提出书面回复；
3）对施工中发生的设计变更及经济签证及时提供相关材料；
4）工程完工后，按国家规定提交完整的竣工结算资料。
九、跟踪审计内容
（一）操作要点
5
全过程跟踪审计操作要点
6
7
8
(二)具体实施（本工程从施工阶段开始实施）
1、合同条款的审查
1）
审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托
以及委托代理的事项、权限等。
2）
合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益。
3）
审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收
的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。
4）
审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。
5）
6）
7）
审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。
工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。
审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合
同实质性内容的其他协议。
1）合同价款调整方式
变更增加超过 1 0 万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。
2）工作流程
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3、隐蔽工程的跟踪与验收
A、主要隐蔽工程跟踪
1）
预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一
致。
2）
屋面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与
所采用的图集是否相符。
3）
装饰工程，
主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消
耗量如何。
4）
安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与
图纸、图集要求相符。
5）
工作流程
1）
地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开
挖、
排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。
10 - -
2）
基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实
际尺寸。正负零标高的确定和回填土的运距。
3）
中间结构验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的
厚度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐
项逐层核对。
4）
工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索
赔的书面证明资料。隐蔽工程跟踪审核要做好记录。
5）
工作流程
C、审计项目组工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，对有关土石及材料取样，必要时使用仪器对相关部位进行复核等；对工程造价影响较大的部位由审计部门陪同共同做好隐蔽情况记录。
D、审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志，对施工中的实际情况如实记录，由学校审计室定期检查项目组工程师的跟踪日记，并对审计项目组工程师的工作进行评议。
4、材料与设备的选购与定价
材料价款一般占到工程造价的 70％左右，材料价格的控制是工程造价控制的重点，其控制的内容和重点如下：
1）
对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时作好
记录，对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对档次
不符的材料，按合同有关条款调整。
11 - -
工作流程
品牌低于原参考品牌 2）
招标文件中规定的暂估材料、设备，将按招标的方式确定，在甲方 的监督下，由材料供应商与乙方签订材料、设备供销合同(乙方必须迅速与供应商签订供销合同,并迅速组织材料进场。乙方未签合同所引起的工期延误由乙方负责)。暂估材料、设备见招标文件中暂估材料、设备清单。
12 - -
暂估材料、设备招标流程
3）
在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用 的厂家、规格、品种，审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人员一起作好记录及采样。
4）
审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市 场上同厂家、同品质的材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下相关厂家的联系方式。
13 - -
4、工程变更的审核
工程施工过程中工程变更一般由建设单位、设计单位、施工单位提出，无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设规模，增加建设内容，提高建设标准。具体工作内容及重点如下：
1) 在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关变更资
料，作为造价控制的依据。
2) 对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造
价，减少自己应承担的风险和责任。区分施工方提出的变更是技术变更，还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。
3) 对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析，如果属于设计粗糙、错误
等原因造成的，建议向设计单位提出索赔。
4) 学校提出的设计变更，并对不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提
供给校领导作决策参考。
5) 对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人向发包人提出，
经发包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款。
6) 工程设计变更确定后，如承包人未在规定时间内提出变更工程价款
报告，
则发包人（含审计项目组）可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额。重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人（含审计项目组）与承包人双方协商确定。
7) 收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起规定时间内予以确认或提出
协商意见，自变更工程价款报告送达后，对方未在规定时间内确认也未提出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。
14 - -
变更确认流程
变更价款流程
5、暂定金额的审核
本项目暂定金额大，是工程造价控制的关键。
1）
暂定金额为完成该项工程的全部分包价款（含分包取费）。投标人为配合
分包所需的全部费用（不含税金），在投标报价的总包服务费中予以计取并一次包死。施工中在进行暂定金额项目分包招标时，总承包方除了收取为分包方代扣代缴税金外，不得再计取任何费用。
2）
暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致，避免同一工程出现两种不
同原则或计价方式。
3）
暂定金额应本着公平、公正、公开的原则，且应落实招标的组织
工作。
15 - -
工作流程（同暂估材料、设备招标流程）
6、工程进度款的审核与支付
1) 根据现场实物进度工程量，按合同约定的支付办法，审核工程进度款，并
对进度付款提出参考建议，严格控制进度款的支付，杜绝超付进度款的事件发生。
2) 实际施工过程中，根据合同约定的时间及提醒业主按期支付，避免因付款
而引起索赔。
3) 跟踪审计过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对
工期及工程造价的影响，并向审计部门汇报。
工作流程
7、索赔费用的审核与控制
1) 对地质条件的变化，建设单位及设计单位提出的变更，建设单位未按合同
履行等都是引发索赔事件的原因。在项目实施过程中对可能引起索赔的因素重点跟踪，了解情况，及时发现问题，及时向基建部门提醒预防可能发生的索赔事件。
2) 根据索赔的情况，查阅跟踪日记，施工记录，往来文件，会议记录，
现场
照片等索赔证据。按委托方的要求，在规定时间内处理索赔事件。
16 - -
工作流程
（4）竣工结（决）算的审核
依据《中华人民共和国建筑法》、建设部 107 号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》、财建[2004]369 号财政部 建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》。以科学为基础，以事实为依据，以法律法规为准绳。做到“独立、诚信、公正、公开、求是”，维护建设和施工双方的合法权益。
1、结算的审核程序
2、建设工程竣工结算审核流程
1) 签订咨询合同，明确咨询标的、目的及相关事项，接收相关资料；
2) 委派项目负责人，配置业务专业人员；
3) 收集并审阅资料、踏勘现场、了解情况；
4) 制定咨询实施方案并报相关部门核准；
5) 召开咨询审核前的协商会议；
6) 开展工程造价的各项计量，形成咨询初步意见；
7) 将咨询初步意见向有关各方征询并形成会议纪要；
8) 经公司三级审核后，形成咨询初步成果；
9) 召开咨询成果的定案会议，达成共识后会签；
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10)如被审单位有异议，必须在接到咨询初步成果 15 日内提出书面意见，逾期
未答复的视为已被认可；
11)对被审单位的书面意见，项目负责人报公司专业技术委员会进行再审议，
对合理意见应采纳，作适当的修订、调整，形成决定性意见；
12)项目负责人起草成果文件，报技术负责人签批；
13)完成资料交接整理立卷归档；
14)咨询服务回访与总结；
...
篇三：施工跟踪审计单位职责
项目全过程跟踪审计实施办法第一章 总 则
第一条 为进一步加强和规范建设工程从投资立项到竣工验收的全过程业务和管理活动，合理控制工程造价，提高建设资金使用效益，促进党风廉政建设，根据《XXXXXXXXXXXXXX》和《XXXXXXXXXXXXX》，结合XX 基本建设实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称建设工程全过程跟踪审计（以下简称全过程审计），是指由 XX 审计部门统一组织的，依据有关法律法规和制度规范，对建设工程从投资立项活动开始至竣工验收各阶段管理和经济活动的真实性、合法性、效益性所进行的全过程审计监督与评价。
第三条 本办法所涉及的全过程审计建设工程，包含如下两类：XX 利用国拨资金投入的建设工程、单项投资估算在 XXX
万元（含）以上的自筹资金建设工程。
第四条 全过程审计的总体要求
（一）全过程审计应遵循依法、独立、严谨、规范、高效，
事前审计、事中审计和事后审计相结合，技术经济审查与审计控制、审计评价相结合，控制工程造价和规范工程管理相结合的原则，重点关注造价、财务、管理、质量、效益五个方面。
（二）全过程审计工作以委托审计为主，自主审计为辅的方式开展。委托事项由审计部门按规定程序委托具有相应资质的社会审计机构承担。审计费用以国家、XXX 省 XX 市有关收费标准为依据，根据中标费率计取，列入工程建设成本。
（三）全过程审计的工作时限应满足工程质量和进度的要
求，审计部门根据审计咨询工作量的大小，在整体工期范围内，
为全过程审计预留合理的时间，以确保审计质量。
第二章 部门职责
第五条 审计部门职责
（一）负责全过程审计工作的组织协调、管理监督、考核评价。
（二）协助 XX 招标采购办做好社会审计机构的招标和委托工作，签订全过程审计合同。
（三）负责组建由社会审计机构专业人员和审计部门管理人员组成的审计项目组；审核和批准社会审计机构全过程审计实施方案、服务计划、审计意见、咨询报告等。
（四）对全过程审计中出现的争议，组织召开工程管理、监理、设计和施工等单位联席协调会议共同商议，再由社会审计机构出具审计意见。
第六条 基本建设管理部门职责
（一）支持和配合审计项目组开展全过程审计工作。
（二）及时向审计项目组提供与工程造价相关的资料，确保资料的真实、准确、完整。
（三）及时向审计项目组通报工程建设过程中的有关情况，提前通知审计项目组参加与建设工程相关的图纸会审、技术交底、工程及监理例会、现场协调会以及隐蔽工程、关键部位、竣工验收等活动。
（四）认真落实审计项目组的审计意见和建议，督促协调施工单位、监理单位落实跟踪审计整改意见。
第七条 财务部门职责
（一）支持和配合审计项目组开展全过程审计工作，向审计部门提供建设项目年度立项项目、投资计划和经费预算等有关资料。
（二）及时准确提供在建和完工项目工程款项实际支付情
况。
第八条 社会审计机构职责：
（一）认真履行委托合同约定的工作职责，对出具的咨询意见书和审计报告承担法律和经济责任，接受 XX 审计部门的管理和监督。
（二）制定跟踪审计实施方案和服务计划，确定工程造价控制目标。跟踪审计方案应包括人员配备、技术方法、工作制度等。
（三）及时和建设管理部门对接并派遣工程师进驻工地，了解工程建设情况，形成详细的全过程审计记录，根据建设工程实施情况，对工程建设各阶段的业务和管理活动进行分析和评价，按月出具审计月报，竣工结算后出具全过程审计报告。
（四）审核工程投资立项、设计概算、招标文件、工程量清单、招标控制价、投标报价、工程合同、工程进度款支付、设计变更、工程签证、隐蔽工程及工程验收、材料设备价格、索赔费用等，提出审计意见或建议。审核工程竣工结算，出具竣工结算审核报告，竣工结算造价与施工合同约定造价有较大差异时，进行差异分析并提供分析报告。
（五）加强与 XX 基建管理部门、代建单位、施工单位、监理单位等的沟通协调，及时向审计部门汇报跟踪审计工作进展情况和发现的问题。
第三章 建设项目交易阶段的审计
第九条 工程立项及可行性研究阶段的审计。检查项目立项的程序和手续是否合规。审核建设项目投资估算是否合理、资金来源是否落实，为 XX 立项决策提供参考。
第十条 勘察设计阶段的审计。审核勘察设计招投标文件内容是否完整、严密，是否全面准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质性要求；审核勘察设计合同主体的合法性，收费的合规、合理性；是否对设计提出投资控制的具体要求，对设计概算编制是否有要求和相关约定，对低劣设计质量的索
赔约定是否合理；审查初步设计方案的有效性、合理性，审核设计概算费用构成的准确性、完整性与合理性；审核施工图设计及预算是否符合初步设计方案、概算及标准。为医院确定工程投资总额控制目标提供参考。
第十一条 施工招投标阶段的审计
（一）招标文件的审查与评价。主要检查招标文件的内容是否合法合规，是否完整、严密，是否全面准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质性要求；是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作风险；标段的划分是否适当，有否标段划分过细增加工程和管理成本的问题；
（二）工程量清单及控制价的审查与评价。审核是否按《建
设工程工程量清单计价规范》的规定编制，分部分项工程量计算及项目特征描述是否准确，有否漏、错，综合单价计算是否合理、准确。
第四章 建设项目施工阶段的审计
第十二条 施工合同的审计。主要包括对建设工程的总承包合同和建设单位分包项目的分包合同审计。主要审核合同主体的合法性，合同内容与招标文件、投标文件是否一致，工程量增减、材料设备价款调整、暂估价约定、计价计量规则条款、结算依据、审计条款、违约条款等内容表述是否合规、合理、准确、完整。
第十三条 工程进度款的审计。根据工程进度，审核实物工程量及工程进度款，主要审核是否符合申报程序，所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符，计量计价方式及支付办法是否与合同约定相符，是否存在重复申报或将学校直接采购的材料、设备虚报的现象，工程预付款是否按合同约定比例支付和扣回等。
第十四条 设计变更的审计。参与图纸会审、设计变更的论证。对设计变更主要审核是否符合设计变更的批准程序，变更内容是否与实际发生相符，是否经过可行性论证，是否有变更费用预算书等。在考虑成本效益的基础上，对可能引起工程造价超出工程投资总额控制目标的重大设计变更进行审核，并出具审计意见。
第十五条 工程签证的审计。参与工程现场签证和隐蔽工程签证等工作。对变更签证，主要审核是否符合变更签证的管理程序和批准权限，签证内容是否与实际发生相符，计量计价方式是否与合同有关条款约定相符，能否作为结算依据等，及时做好事件发生、发展、终结等相关记录，必要时现场拍照，收集相关的证据资料，最终出具审计意见。对工程造价有影响的隐蔽工程签证，基建部门应及时通知审计项目组派员到达现场，若施工方自行处理，工程结算审计时可不予认可。
第十六条 材料设备价格的审计。对于按照有关规定达到必须招标条件的大宗材料设备，检查是否按相关规定和程序进
行；对于未达到招标条件的材料设备，审核基建部门提供的相关资料，并发表意见。
第十七条 隐蔽工程的审计。在隐蔽工程完工后，基建部门应通知审计项目组参加隐蔽工程的检查验收，现场核查隐蔽工程做法，材料是否与图纸、设计变更、施工规范、图集等相符，对基础尺寸、开挖尺寸、土石类别、边坡系数、土石方运输方式及运距等涉及造价变化的工作内容进行收方。跟踪审计人员须做好跟踪审计的书面记录、照相、摄相、电子文档，保留原始收方记录。对于结算时容易产生分歧的隐蔽工程，如土方工程、路基工程、拆除工程等，应重点跟踪。
第十八条 索赔费用的审计。在施工过程中，审计项目组对可能引起索赔的因素重点跟踪，并及时提供相关审计咨询建议，以力求避免索赔事件的发生。对已经发生的索赔事件，根据合同的约定，及时做好事件发生、发展、终结等相关记录，必要时现场拍照，收集相关证据。
第五章 竣工结算阶段的审计
第十九条 初步审核建设工程竣工结算资料的完整性、真实性、有效性。
第二十条 现场勘查，检查实际施工是否与图纸、招标文件 及答疑、图集、施工规范的要求相符。
第二十一条 审核工程结算，包括审核工程量、取费、清单项目、综合单价等，为建设工程报送最终竣工结算审计提供依据。
篇四：施工跟踪审计单位职责
3162016 年 10 月 02 浅谈工程建设中跟踪审计和建设方及监理三者的地位关系
赵广周 河南仁安建设工程有限公司，河南 林州 456550
摘要：在工程建设中逐渐推广全过程跟踪审计，是近年来工程建设领域控制工程造价的一大趋势。跟踪审计和建设方以及监理形成了建设工程成本管控的三大主体，正确处理跟踪审计、建设方及监理之间的关系，对工程建设的顺利进行，提高效率，实现工程建设成本目标控制至关重要。
关键词：跟踪审计；建设方；监理；职责；成本控制 中图分类号：TU712.2
文献标识码：A
文章编号：1671-5659(2016)10-0316-01
1 三者之间的 地位、 工作内容职责
1.1 建设方地位、工作内容
建设方是工程建设的投资主体，也是项目建设的责任主体，对工程质量负总责，其主要职责是按项目建设的规模、投资总额、建设工期、工程质量，实行项目建设的全过程管理，办理工程建设用地、前期规划施工许可，招标申请、质量监督手续、组织工程验收等。建立健全质量检查监督体系，解决工程建设中的有关问题，他要委托设计单位进行设计，要委托监理进行工程建设的监督管理，委托审计咨询单位对工程项目实施跟踪审计，为各参建方创造良好的外部环境。
1.2 监理方地位、工作内容
工程建设监理受项目建设方的委托，根据国家批准的工程项目建设文件、依据工程建设相关的法律、法规和工程建设监理合同对工程建设实施“四控”、“三管”、“一协调”的监督管理。
监理工作的基本职责是依据施工承包合同进行监理，通过计划、组织、控制协调、激励等手段，促使承包合同双方履行各自的义务，最终完成工程项目。监理方与施工承包方之间虽然没有合同关系，监理是按照监理合同中约定的监理范围、职责以及建设方的授权，开展对施工承包方的监督管理工作；施工承包方根据法律、规范的规定，以及工程承包合同的规定接受监理对其施工过程进行的监督管理，接受并配合监理履行合同。
1.3 跟踪审计方地位、工作内容
随着建设方控制成本意识的提高，以及国外一些先进的管理方法和管理理念的引进，建设方不再仅仅满足于工程竣工后的结算审核，工程项目成本控制的重心也逐步由事后的静态控制向事中、事前的动态控制转移，实行全方位、全过程地成本控制。建设方由于人员、能力等多方面原因，本身无法进行全过程动态的成本控制，在这种情况下，专业的跟踪审计及时地解决了这一问题。
2 跟踪审计 与建设方 的 关系
跟踪审计是受建设方委托，通过提供合理化建议、造价专业咨询、方案设计、可行性研究、数据审核等方法，控制工程项目建设及运营成本，节约资金，提高投资效益。在现实的跟踪审计工作中，审计人员的工作要注意以下问题：
2.1 审计人员如何把握好角色定位和 “ 度 ”
全过程跟踪审计中，审计人员工作目标定位是监督、咨询和建议。由于跟踪审计是以堵塞项目建设漏洞、完善建设项目管理机制为总体工作目标，这就要求审计人员对建设工程项目提前介入，作为第三者全程参与项目建设全过程，但工作中不应该涉及建设项目负责人、施工和监理的角色职能。必须明确的是，审计机构不从事建设项目管理、施工、监理方面的具体工作，仅履行对上述工作的监督职能，实现促进这些工作有效、规范地运行。对跟踪审计中发现的问题及时与建设方取得联系，以书面形式反映和沟通，而不是直接干涉相关建设方的具体工作。
2.2 跟踪审计工作往往流于形式
跟踪审计虽然已经出现了几年，但由于这方面没有比较系统的介绍和研究，仍然属于一个新事物，而建设方对跟踪审计应该干什么，不应该干什么没有明确认识，简单地认为跟踪审计就是控制对施工单位的付款额度，这样就将跟踪审计的工作内容简单化，这种错误认识产生了不良后果，跟踪审计的地位得不到实际的认可和保证，看似可有可无。当然造成这种局面的原因也是多方面的，笔者认为和建设方无法合理地界定跟踪审计的工作成效有很大关系。因为传统竣工结算审计通常把工程造价的审查，损失浪费和违规违纪问题的查出作为衡量审计业绩的标准，这种体现在层面上的业绩衡量标准也较为直观和明确。然而，在建设项目全过程跟踪审计“事前控制，防范风险”的本质特征要求下，审计成果更多的则表现为机制和制度的完善、程序的健全、管理漏洞的堵塞等方面，必然导致既成事实的可量化审计成果（如审减额）较少，如果用传统审计业绩标准衡量，审计人员在跟踪审计过程中发现的问题、性质和金额可能都不如传统审计明显，这就造成了建设方对跟踪审计效果的片面认识。
2.3 跟踪审计机构无法发挥应有作用
部分工程建设项目的建设方代表出于自身私利考虑，不想让中介机构参与过多，导致跟踪审计机构无法发挥应有作用。例如在工程招标和材料设备的采购过程中，跟踪审计应该全过程参与，并且参与制定招标文件，采购方案、以及投标条件和合同条款的拟订等。但在有些情况下，建设方代表为了某种原因，根本不让跟踪审计参与，仅仅在招标结束时让有关人员签字走走形式，而中介机构一般在不减少收费的情况下，也抱着多一事不如少一事态度，睁一只眼闭一只眼了事。这样就导致虽然跟踪审计合同中明确了工作内容，但由于建设方代表的限制，也使跟踪审计没起到监督的效果。
3 跟踪审计 与 监理方 的关系
把监理工作与跟踪审计工作内容比较一下，可以发现，监理的职责与跟踪审计存在相互重叠的现象。监理对于工程质量和投资的把握、控制，同样在跟踪审计中有所涉及。两者存在着职责重复、不易分清的问题，在工作中极易造成监理、跟踪审计在管理过程中产生互相推诿的情况。
笔者认为，监理与跟踪审计虽然存在职责上的重复，但是，应着重强调他们之间的印证和协助关系。跟踪审计与监理同样要对隐蔽项目与变更项目进行验收、审核。跟踪审计应重点对于工程量和造价予以控制，监理则要把工程质量作为控制重点。监理和跟踪审计的结果可以相互参照，以便更好地为建设方服务。
4 结语
建设工程管理体系中的建设方，跟踪审计，监理构成了建设工程项目成本管控的三大主体，他们之间的关系是相辅相成，各自有侧重点，只有形成合力才能真正做到管控好建设成本。
参考文献
[1]李小忠.浅谈工程建设中监理方与建设方和施工方之间的关系处理[J].甘肃科技纵横,2012,41(2):108-109. [2]罗彦华.浅谈建设项日跟踪审计中工程造价审计[J].管理观察,2013(3):176.
篇五：施工跟踪审计单位职责
审计经理岗位的具体职责工程审计经理需要有对巡视组内部员工进行工程审计方面知识培训，提高部门整体工程审计业务能力。下面是我整理的工程审计经理岗位的具体职责。
篇一
职责：
1.负责建立和完善工程审计制度、规范;
2.负责建立重大项目的全程合规性跟踪审计以及其它事项的报备抽查体系，包括招标审计、工程结算等关键事项的合规性及合理性审计;
3.负责对工程审计中发现的问题进行提示、建议、预警或提交相关报告;
4.负责建立和完善集团工程审计数据库，定期更新相关内容。
5.负责对物资采购、出售管理活动进行审计，主要是监督检查审计对象是否遵守国家法律法规，是否遵守集团的有关物资设备采购、废旧物资处理等制度和规定相关规定;
6.负责对建设工程项目进行效能审计，主要是监督检查审计对象是否按规定审批项目和合理选择施工单位;是否严格按照设计和工期要求，对施工质量、安全、进度、造价等实施有效管理和监督;是否认真进行合同管理和造价信息管理，严格按照国家有关规定和定额标准审定工程量和工程费用;是否预见和认真协调好工程建设中的矛盾;是否认真进行竣工验收或审计;
7.协助对集团各级授权管理的实施情况进行监察;
8.完成上级交办的其他工作。
任职要求：
1.工程管理等相关专业本科及以上学历
2.具有 5 年以上工程管理相关经验，其中 2 年以上房地产企业内部工程审计工作经验。
3.熟悉房地产项目开发全过程，了解房地产行业运作规律;
4.掌握工程审计的基本知识，对工程审计管理有较深的理解和操作经验，具有较强的团队管理经验。
篇二
1、负责重点工程项目、大宗物资采购等支出性经济合同事前审计工作，充分发挥事前审计的预防作用。
2、负责公司的工程审计工作，以工程项目管理审计为重点，开展工程审计业务，保证项目运作过程处于可控之中。
3、对集团公司各项规章制度的执行和落实情况进行监察监督。
4、实施单位内部责任人离任审计，必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查。
5、上级安排的其它工作。
篇三
职责
一、负责集团所属各单位土建、安装、装饰等工程项目的结算及决算审计工作，出具相应的审计报告;
二、参与工程招投标过程并实施必要的监督;
三、参与重要材料、设备的采购、认价活动，并实施必要的监督;
四、参与工程竣工验收及隐蔽工程的验收、审核工作。
五、做好市调，随时掌握主要建筑及装饰材料、常用设备的市场行情。
六、按规范及时审计完成审计项目资料的整理、立卷、归档工作，确保审计档案资料完整;
七、完成领导交办的其他工作。
任职条件
年龄：30—45 周岁
学历：大学本科以上(相关专业)
职称：中级以上职称(具有工程造价师资质的优先) 推荐阅读：企管经理的工作职责内容财务审计经理岗位的基本工作职责成本合约经理的主要职责企管经理岗位的具体职责描述外联经理岗位的具体职责成本合约经理包括哪些职责
篇六：施工跟踪审计单位职责
工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案----北京金马威咨询公司主讲 张静工程概况:武汉交通职业技术学院新校园建设市政工程， 概算总投资4000万元。具体项目 ：
道路工程、 供水系统工程、 排水系统等工程水系统等工程。
一、 全过程跟踪控制审计相关 法律、 法 规依据1 、 《中华人民共和国审计法》 ；2、 《中华人民共和国建筑法》 ；3、 《中华人民共和国合同法》 ；4、 《中华人民共和国招标投标法》 ；5、 建设部1 07号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》6、 教育部令第1 7号《教育系统内 部审计工作规定》6、 教育部令第1 7号《教育系统内 部审计工作规定》7、 教育部（ 2000）
第1 6号《关于进一步加强建设工程、 修缮工程项目 审计的通知》 ；8、 财建[2004]369号财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》9、 中价协（ 2002）
第01 5号《工程造价咨询单位执业行为准则》 、《造价工程师职业道德行为准则》 ；1 0、 国家及省、 市造价管理部门有关规定。
二、 工程全过程跟踪控制审计实施办法 及指导文献1 、 《风险管理与内 部审计》 为国家内 部审计协会和中国教育审计学会的培训教材。2、 “高校建设工程跟踪审计指南” 由“中国教育审计学会” 发文“中国教育审计学会” 发文， 作为全国高校建设工程跟踪审计指导性文件。作为全国高
四、 咨询服务宗旨1 ) 有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、 招投标等法律法规， 严肃财经纪律， 维护国家利益和建设秩序。2) 有利于监督检查建设单位内 部控制及有关管理制度，促进内 部管理， 降低工程成本， 提高投资效益， 并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。3)有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自 职责， 依法依规办事， 提高建设工程质量， 促进建设工程管理的法制化、 制度化、 规范化。4)有利于加强对建设资金的计划管理和使用 监督， 及时防弊纠 错， 避免超计划、 超规模， 促进和提高建设投资效益的最大化。
五、 咨询服务模式把审计、 造价、 管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、 造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。
六、 跟踪审计架构合同关系工作关系监督关系业主设计承包合合同委托咨询合同监理承包合合同施工监督施工承包合合同招标代理理合同授权工程咨询单位(跟踪审计项目 组)(跟踪审计项目 组)
合设计单位监理单位招标代理单位施工单位
七、 跟踪审计流程 (适用 于国 有资金建设项目 )工程实施阶段及主要审计内 容(见图)工程实施阶段及主要审计内 容(见图)
八、 相关 部门职责1 、 审计处1 ）
负 责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计， 协调整个审计过程，召 开有审计、 基建、 项目 管理、 招标代理、 监理、 施工、 咨询公司等参加的联席会议， 解决跟踪审计的重大问题；2）
对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核， 并组织相关部门协商， 形成一致意见报校领导批准实施；3）
对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审3）
对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审， 形成正式审计意见，签批后交由各相关部门执行；4）
对跟踪审计机构的执业纪律、 执业质量进行监督和评价；5）
检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责；6）
协调各相关部门及单位的审计工作关系， 确保跟踪审计工作能顺利开展。形成正式审计意见
2、 基建处1 ）
积极支持和配合学校跟踪审计工作,及时提供跟踪审计所需的各种资料；2）
通知审计部门参加工程各种验收及相关会议；3）
督促施工单位及其他有关单位认真履行审计3）
督促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见；4）
对需要审计的资料签署基建部门意见；5）
及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。
3、 跟踪审计公司1 ）
严格执行国家建设工程审计和管理的有关法律、 法规和跟踪审计实施方案， 依法办事、 公平执业；2）
按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和2）
按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内 容， 认真履行职责， 确保工作质量， 并接受审计处的监督；3）
按照合同约定的工作内 容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见；4）
收集整理跟踪审计资料， 工作完成后向审计处移交。
4、 监理公司1 ）
积极支持和配合学校跟踪审计工作，及时提交跟踪审计所需资料；协助基建处对施工等单位对跟踪审计2）
协助基建处对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题做好组织、 协调等工作；
5、 施工单位1 ）
按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪所需的各种资料， 并对施工质量、 安全、 进度负 责；对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时2）
对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时间内 提出书面回复；3）
对施工中发生的设计变更及经济签证及时提供相关材料；4）
工程完工后， 按国家规定提交完整的竣工结算资料
九、 跟踪审计内容（ 一）
操作要点(见图)
(二)具体实施（本工程从施工阶段开始实施)1 、 合同条款的审查1 ）审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力， 是否接受委托以及委托代理的事项、 权限等。2）合同的内 容及所确定的经济活动是否合法， 有无损害国家和社会公共利益。3）审查合同价款与招投标确定的工作内 容和价款是否一致3）审查合同价款与招投标确定的工作内 容和价款是否一致， 隐蔽工程验收的内 容和程序是否完整， 工程变更条款内 容是否清晰、 完整， 程序是否合理， 确定材料价格的条款内 容是否表述清楚， 定价原则是否合理。4）审查工程进度款支付条款是否完整， 付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。5）审查索赔条款内 容是否完整， 索赔时间及程序是否与有关规定相符。6）工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。7）审查合同价与中标价是否一致， 招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内 容的其他协议。8）工作流程隐蔽工程
2、 合同 管理1 ）
合同价款调整方式变更增加超过1
0万元， 由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、 审计项目 组审核、 工程管理部门召 集会议协商后确认。2）
工作流程
3、 隐蔽工程的跟踪与验收A、 主要隐蔽工程跟踪（ 如：
实验楼跟踪； 图书馆跟踪）1 ）
预埋工程， 包括铁件、 管线预埋等， 看是否与施工图纸、 规范要求一致。2）
屋面工程指屋面基层处理2）
屋面工程， 指屋面基层处理、 防水、 保温隔热做法是否符合规范， 与所采用 的图集是否相符。3）
装饰工程， 主要跟踪其基层做法是否与图集、 定额项目 一致， 实际消耗量如何。4）
安装工程， 安装工程线路、 管道所用 材质、 规格及敷设方式， 是否与图纸、 图集要求相符。5）
工作流程防水保温隔热做法
4、 材料与设备的选购与定价材料价款一般占到工程造价的70％ 左右， 材料价格的控制是工程造价控制的重点， 其控制的内 容和重点如下：1 ）对在招标文件中明确参考品牌的材料， 根据到场材料情况及时作好记录， 对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定， 对档次不符的材料， 按合同有关条款调整。2）招标文件中规定的暂估材料、 设备， 将按招标的方式确定， 在甲方的监督下由材料供应商与乙方签订材料的监督下， 由材料供应商与乙方签订材料、 设备供销合同(乙方必须迅速与供应商签订供销合同,并迅速组织材料进场。
乙方未签合同所引 起的工期延误由乙方负 责)。
暂估材料、 设备见招标文件中暂估材料、 设备清单。3）在实际施工中， 对进场的大宗材料及设备、 装饰材料， 根据其使用的厂家、 规格、 品种， 审计项目 组认为有必要可会同工程管理部门现场人员 一起作好记录及采样。4）审计项目 组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查， 了 解市场上同厂家、 同品质的材料价格， 并认真去作好询价及报价记录， 留下相关厂家的联系方式。设备供销合同(乙方必须迅速与
4、 工程变更的审核工程施工过程中工程变更一般由建设单位、 设计单位、 施工单位提出， 无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因， 严禁通过设计变更扩大建设规模， 增加建设内 容， 提高建设标准。
具体工作内 容及重点如下：1 )在施工过程中， 对出现的工程变更， 及时做好文字记录， 收集相关变更资料， 作为造价控制的依据。2)对施工单位提出的变更， 应严格审查， 防止施工单位利用 变更增加工程造价， 减少自 己应承担的风险和责任。
区分施工方提出的变更是技术变更， 还是经济变更， 对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。3)对设计单位提出的设计变更应进行调查3)对设计单位提出的设计变更应进行调查、 分析， 如果属于设计粗糙、 错误等原因造成的，建议向设计单位提出索赔。4)学校提出的设计变更， 并对不同变更方案进行测算、 比选， 将比选结果提供给校领导作决策参考。5)对已确认的工程变更， 凡涉及工程造价变化的， 由承包人向发包人提出， 经发包人（ 含审计项目 组）
审核同意后调整合同价款。6)工程设计变更确定后， 如承包人未在规定时间内 提出变更工程价款报告， 则发包人（ 含审计项目 组）
可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额。
重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人（ 含审计项目 组）
与承包人双方协商确定。7)收到变更工程价款报告一方， 应在收到之日 起规定时间内 予以确认或提出协商意见， 自变更工程价款报告送达后， 对方未在规定时间内 确认也未提出协商意见时， 视为变更工程价款报告已被确认。分析如果属于设计粗糙错误等原因造成的
6、 暂定金额的审核本项目 暂定金额大， 是工程造价控制的关键。1 ）
暂定金额为完成该项工程的全部分包价款（ 含分包取费）
。
投标人为配合分包所需的全部费用 （ 不含税金）
， 在投标报价的总包服务费中予以计取并一次包死。施工中在进行暂定金额项目 分包招标时施工中在进行暂定金额项目 分包招标时， 总承包方除了收取为分包方代扣代缴税金外， 不得再计取任何费用 。2）
暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致， 避免同一工程出现两种不同原则或计价方式。3）
暂定金额应本着公平、 公正、 公开的原则， 且应落实招标的组织工作。总承包方除了
7、 工程进度款的审核与支付1 ) 根据现场实物进度工程量， 按合同约定的支付办法， 审核工程进度款， 并对进度付款提出参考建议， 严格控制进度款的支付， 杜绝超付进度款的事件发生。2) 实际施工过程中根据合同约定的时间及提2) 实际施工过程中， 根据合同约定的时间及提醒业主按期支付， 避免因付款而引 起索赔。3) 跟踪审计过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差， 分析由此引 起的对工期及工程造价的影响， 并向审计部门汇报。工作流程
8、 索赔费用 的审核与控制1 ) 对地质条件的变化， 建设单位及设计单位提出的变更， 建设单位未按合同履行等都是引 发索赔事件的原因。
在项目 实施过程中对可能引 起索赔的因素重点跟踪，了 解情况及时发现问题了 解情况， 及时发现问题， 及时向基建部门提醒预防可能发生的索赔事件。2) 根据索赔的情况， 查阅跟踪日 记， 施工记录， 往来文件， 会议记录， 现场照片等索赔证据。
按委托方的要求， 在规定时间内 处理索赔事件。及时向基建部
（4）
竣工结（决）
算的审核依据《中华人民共和国建筑法》 、 建设部1 07号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 、 财建[2004]369号财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》 。
以科学为基础， 以事实为依据，以法律法规为准绳。
做到“独立、 诚信、公正、 公开、 求是” ， 维护建设和施工双方的合法权益。
1、 结算的审核程序施工单位根据要求提交送审要求提交送审资料报监理公司监理公司初审并出具详细审核明细监理公司初审后经业主交审计项目组业主交审计项目组审核
2、 建设工程竣工结算审核流程1 )2)3)4)5)6)7)8)9)1 0)答复的视为已被认可；1 1 )对被审单位的书面意见， 项目 负 责人报公司 专业技术委员 会进行再审议， 对合理意见应采纳， 作适当的修订、 调整， 形成决定性意见；1 2)项目 负 责人起草成果文件， 报技术负 责人签批；1 3)完成资料交接整理立卷归档；1 4)咨询服务回访与总结；1 5)咨询成果的信息化处理。签订咨询合同， 明确咨询标的、 目 的及相关事项， 接收相关资料；委派项目 负 责人， 配置业务专业人员 ；收集并审阅资料、 踏勘现场、 了 解情况；制定咨询实施方案并报相关部门核准；召 开咨询审核前的协商会议；开展工程造价的各项计量， 形成咨询初步意见；将咨询初步意见向有关各方征询并形成会议纪要；经公司 三级审核后形成咨询初步成果经公司 三级审核后， 形成咨询初步成果；召 开咨询成果的定案会议， 达成共识后会签；如被审单位有异议， 必须在接到咨询初步成果1 5日 内 提出书面意见， 逾期未)
建设工程竣工结算审核流程(见图)
3、 结算的审核期限单项工程竣工后， 承包人应在提交竣工验收报告的同时， 向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料， 发包人应按以下规定时限进行核对（ 审查）
并提出审查意见。工程竣工结算报告金额审查时间1500万元以下从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日 起20天2 500万元－ 2000万元 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日 起30天万元万元 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日 起3 2000万元－ 5000万元 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日 起45天4 5000万元以上 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日 起60天天建设项目 竣工总结算在最后一个单项工程竣工结算审查确认后1 5天内 汇总， 送发包人后30天内 审查完成。
六、 全过程造价控制及跟踪审计相关 表格(见图)(见图)
篇七：施工跟踪审计单位职责
阶段工程造价全过程跟踪审计实施方案施工阶段工程造价全过程跟踪审计实施方案
一、服务内容 当前该项当前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。
二、主要工作 1 、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。
2 、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：
① 工程进度。
② 合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③ 有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。
3 、检查项目概算执行情况。
4 、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程 进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
5 、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
6 、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
7 、负责对施工单位上报的已完成工作量月 报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。
8 、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。
9 、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。
10 、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。
三、主要措施 工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段 。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制：
( 一) 、参与施工图纸会审 了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。
( 二) 、对施工组织设计进行评估 对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。
( 三) 、工程进度款支付控制 根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。
资料仅供参考 ( 四) 、工程 设计变更的审计与控制 1 、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况：
A ．对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。
B ．对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。
C ．分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范 围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。
2 、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。
3 、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。
4 、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：
① 、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没 有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。
② 、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。
③ 、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。
5 、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：
① 、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。
② 、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。
③ 、由于设备、材料供应 单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。
④ 、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。
( 五) 、对工程签证单进行计量与评估
为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证 在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制：
1 、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式约定。
2 、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。而且要求施工单位编号报审，避免重复签证。
资料仅供参考 3 、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。
4 、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。
5 、做好原始资料的积累，为做好补充定 额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。
( 六) 、为重大材料采购提供询价服务
1 、提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照业主的要求及时准确的提供参考意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。
2。
、对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。
( 七) 、工程结算审计 托 工程竣工后按照业主的委托, 我所将组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。
资料仅供参考
一、加强政府性工程项目跟踪审计的重要性
1. 有利于完善监督体制，增加决策的透明度，防止滋生腐败行为。近些年来，工程建设领域一直存在着较为严重的腐败现象，防而不止，堵而不绝。造成这种状况的重要原因之一，就是缺乏有效的监督体制，未能形成工程投资、管理、监督等之间权责明确、相互制衡的决策、管理和监督体制。其中，审计原来作为重要的监督部门，但却只是在工程竣工后才开始进行，这时“木已成舟”，审计所发现的问题大多已难以改变和挽回。而实行跟踪审计，有利于审计人员从投资决策开始就参与到对工程项目的监督之中，随时就发 现的问题向有关各方提供决策咨询意见，及时揭露工程建设过程中的舞弊、违纪、违规行为，制止不正之风，促进建设、施工、监理、设计单位认真履行各自职责，相互配合，正确运用权力，实施科学决策和管理，提高建设工程实施的透明度和公信度，遵循国家有关规定，防范产生错误和腐败行为。
2. 有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律、法规。当前，
资料仅供参考 建设项目主要由《招标投标法》、《合同法》、《建筑法》等法规来规制。在项目建设审计中，审计部门除按要求依据《审计法》的规定外，还需要依据其它法律的规定。可是，由 于这些法律法规之间缺乏有效衔接，传统的审计方式往往造成对所发现问题在法律适用上的困难。如对工程造价审计争议是适用《审计法》还是《合同法》的问题；施工方利用建设单位某些失误套走建设资金的问题等。而开展建设项目跟踪审计，审计部门及时参加工程建设的每个主要阶段和环节，就能清晰当时的情况和应当适用的法律，并从整个法律法规体系出发做出恰当的判断，避免理解和执行的偏差。
3. 有利于加强建设项目管理。采取跟踪审计，将审计监督贯穿于从前期准备、建设实施直至竣工投产的全过程，能及时发现和纠正招投标、合同管理、承发包、现 场管理、投资控制等建设环节中常见的或苗头性的问题，督促建设单位加强内控管理，强化责任意识，有效遏止对建设工程实施中的一些瞎指挥、乱签证、随意变更等现象，。
促进建设单位健全制度，规范运作，科学管理。
4. 有利于提高建设投资绩效。在中国，建设
资料仅供参考 工程项目损失浪费、挤占挪用、权钱交易等现象屡禁不止，严重降低了建设投资绩效。如果实施建设工程项目跟踪审计，就能够给建设项目的所有参加方套上法律法规和财经纪律的“紧箍咒”，强化她们在其履行各自职能过程中的责任意识，及时梳理建设项目进行中各方之间的利益关系，明确各方在建设项 目实施中处理有关问题的依据和规范，从而最大程度的引导和规范各方的行为，防微杜渐，整体上提高建设投资绩效。
二、政府公共工程全过程跟踪审计的内容
1. 对项目执行基本建设程序进行审计。违反基本建设程序，将会导致损失浪费。因此，跟踪审计就要从检查程序的履行情况，报、批手续的完备情况以及批准权限等方面入手，促进工程建设单位按规定办事，避免发生决策上的失误。
2. 对被审计单位内控制度进行审计。重点检查是否建章立制、制度是否完善、职责是否明确等。
3. 对征地拆迁情况进行审计。重点检查程序是否合法 、政策是否公开、手续是否完善、标准是否达到。
4. 对招标投标和合同履行情况进行审计。对
资料仅供参考 招标文件、评标办法的内容是否合法、合规进行审核，提出修改意见。对招标投标过程进行审计，及时纠正过程中存在的不规范行为，对违法行为及时移送处理。对合同条款的合法性、合规性、合理性进行审计，防止合同条款约定失误造成投资增加和双方争议。对合同履行情况进行审计，审查有无违法转包和违规分包的现象，纠正违反合同条款和执行合同不到位的行为，促进严格履行合同。
5. 对材料、设备采购情况进行审计。主要审查应由政府采购的项目是否 落实、材料和设备采购以及材料价差调整有无相应的管理办法、是否按概算批准的内容采购、采购价格是否合理。经过审计，促进被审计单位经过招标投标方式选择供应商，节省投资，预防腐败现象发生。
6. 对设计变更进行审计。重点审查变更方案是否经过充分认证、变更手续是否齐全、变更理。
由是否充分、是否有利于节约投资和保证质量。
7. 对工程结算进行审计。工程造价的真实性直接影响项目投资的真实性。单项工程完成一个审一个，审一个清一个，缩短了竣工决算审计时
资料仅供参考 间。改变以往以核减率评价工程审计效果的观念，强调跟踪审计的实际成效。
8. 对建设项目的投资效果进行审计。主要检查项目建成的实际效果与预期效果是否一致，并予以客观的评价。
搞好跟踪审计必须构筑“三道防线”，即要求建设方从强化内控制度入手，由内部审计机构对施工单位承揽工程项目决算把第一道关。在内审机构审核的基础上，再由被审计单位聘请社会中介结构把第二道关。最后由审计机关实施审计把第三道关。
三、跟踪审计做法
1. 准确定位，依法独立地履行审计监督职能。审计机关和审计组一定要恪守《审计法》赋予我们监督的职能，做到到位而不越位，不替代建设单位和相关职能部门职责 ；独立开展审计监督，不能搞同体监督，不混同于被审计单位的内审机构。在跟踪审计时，把握好审计机关是监督者的角色定位，把握好审计机关是依法独立开展监督。审计经费由财政预算安排或按政府规定解决，委。
托中介机构要坚持“谁委托、谁付费”的原则。
2. 对不同建设项目，采取不同的跟踪审计模
资料仅供参考 式。对投资规模大、建设周期长的项目，由审计机关根据项目特点和自身力量，安排每年几次、每季度一次的定期跟踪审计；对一些投资规模较小、有较成熟的管理经验、市场竞争较为充分的项目，根据项目的特点，选择重点控制环节，如招投标阶段、重大设计变 更、重点隐蔽工程、材料设备采购等环节，进行不定期地跟踪审计；对政府要求高、时间紧、投资额较大的项目，审计机关派出审计组进驻项目现场，与项目建设同步进行驻场跟踪审计。
3. 增强审计的服务性。寓监督于服务之中，既要当好政府资金的“卫士”，又要当好决策者、管理者的“谋士”，确保在项目基本建设程序、被审计单位内控制度、征地拆迁情况、招标投标和合同履行情况、材料与设备采购情况、设计变更情况、工程结算等跟踪审计的质量和效果。
4. 整合资源，不断完善跟踪审计工作机制。整合审计资源，采用整合内审机构、社会中介机构、审计机关力量，构筑跟踪审计“三道防线”的做法。在工作方式上，审计机关采用聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计组，或委托具有法定资格的社会中介机构协助审计，并
资料仅供参考 加强对聘请人员和受托机构审计质量和廉政建设的监督管理。审计机关对审计结果的真实性、合法性负责。
5. 完善跟踪审计制度和程序，把握关键控制点，主动规避审计风险。
篇八：施工跟踪审计单位职责
ym 萧审〔2011〕 23 号 萧财审〔2011〕 281 号萧山区政府投资建设项目跟踪审计操作规程
各镇人民政府、 街道办事处、 区级各有关部门、 有关单位：
为加强政府投资建设项目 的监管， 提高政府投资建设资金的使用效益， 规范跟踪审计行为， 提高工作效率， 保证审计质量，
根据《萧山区政府投资建设项目 跟踪审计实施办法》 （ 萧政办发 〔 2011〕 126 号）
等有关规定， 特制定本操作规程。
一、 跟踪审计范围
区审计局、 财政局根据《杭州市萧山区国家建设项目 审计制度》 （ 萧政发〔 2004〕 44 号）
、 《杭州市萧山区人民政府印发关于加强政府性投资建设项目 计划和资金管理若干规定的通知》（ 萧政发〔2003〕 66 号）
的精神， 对政府投资建设项目 实施跟踪审计，主要范围包括：
（ 一）
以财政资金、 政府设立的专项资金、 政府统一借贷的资金、 国债资金、 政府专项补助资金等为主要资金来源的项目 ，或者以政府及其部门为投资主体的项目 ；
杭州市萧山区审计局 杭州市萧山区财政局文件
（ 二）
政府在土地、 市政配套、 融资等方面依法给予优惠政策的公共、 公益性项目 ；
（ 三）
以本款第（ 一）
项、 第（ 二）
项所列的筹资和建设方式以外的形式进行投资、 建设， 产权归国家所有的重点基础设施和社会公共工程项目 ；
（ 四）
国有企事业单位、 国有控股企业投资的建设项目 和技术改造项目 ；
（ 五）
接受、 使用社会捐赠， 包括接受外商或者私人捐赠并委托政府部门实施管理的公益性项目 ；
（ 六）
政府和上级交办的其他项目 。
二、 跟踪审计方式 跟踪审计可以由区审计局、 区财政局直接实施或联合实施，也可以由区审计局或财政局组织（ 委托）
社会中介机构实施。
跟踪审计分为全过程跟踪审计和阶段性跟踪审计。
三、 跟踪审计内容 实行全过程跟踪审计方式的应包括下列全部审计内容， 实行阶段性跟踪审计方式的， 可对下列部分内容进行审计。
（ 一）
项目 建设程序执行情况审计。
主要审查项目 是否按法定的建设程序进行； 项目 的立项、 可行性研究、 初步设计、 规划、土地征用和环保审批等文件是否齐全、 真实、 合法。
（ 二）
建设单位内部控制制度设置和执行情况审计。
主要审查建设单位是否按国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关的内控制度， 责任是否明确， 执行是否有效。
（ 三）
建设资金筹集情况审计。
主要审查建设资金（ 含项目资本金， 下同）
是否落实， 是否按投资计划及时到位， 能否满足项目 建设进度需要。
（ 四）
项目 设计、 概（ 预）
算编制阶段审计。
主要审查设计投资规模与 计划投资规模是否相符； 概（ 预）
算编制内容是否完整、 真实、 准确。
按照有关定额标准， 审查项目 施工图预算编制的合法性、 编制程序的合规性、 编制原则的科学性、 技术参数的先进性； 审查项目 预算与 概算、 初步设计、 工程计量规则的一致程度。
（ 五）
项目 勘察、 设计、 监理、 施工等事项的招投标情况及合同签订情况审计。
主要审查招投标形式、 组织方式与 程序等是否符合规定； 合同（ 协议）
是否存在违背招投标文件实质性内容的条款， 有无违反规定或不平等的要约条款。
（ 六）
项目 建设期间的审计。
1． 项目 征地拆迁等前期费用支出的合理、 合规性审计。
审查土地征用面积、 房屋拆迁数量和面积等实物量的真实、 准确性；审查拆迁评估是否客观公正； 审查补偿、 奖励标准是否符合政策规定； 审查拆迁补偿合同（ 协议）
是否真实、 合法。
2． 审查施工单位上报的工程进度款（ 计量支付）
报表， 确定其数量、 金额是否真实、 合法， 是否符合合同的有关规定。
3． 审查工程变更、 现场签证是否必要、 合理， 追加投资是否真实、 准确， 是否按规定程序审批。
4． 审查工程预留金、 预备费和不可预见费等暂列资金的使用是否合理、 合规、 合法。
5． 审查建设（ 代建）
单位、 施工（ 服务）
单位合同履行情况，检查施工单位、 监理单位、 代建单位相应人员 是否按合同约定到岗， 职责履行是否到位。
（ 七）
项目 竣工决（ 结）
算阶段的审计。
审查项目 竣工结算造价是否真实、 准确； 审查竣工项目 财务决算的真实性、 完整性和合理性； 审查竣工决算资料是否齐全， 编制依据是否符合国家有关规定； 审查有无提高建设标准、 扩大建设规模和超概算问题；审查会计核算是否符合有关制度规定及概算口 径， 财务报表是否真实、 合法、 完整； 审查财产物质清理、 债权债务的清偿及基建结余资金分配是否合法合规。
（ 八）
项目 材料、 设备采购及管理情况审计。
主要审查材料、设备等物资是否按设计要求进行采购； 采购程序是否合规， 验收、保管和领用等手续是否健全、 有效， 账实是否相符等。
（ 九）
评价政府投资项目 效益。
评价建设资金的使用 效果和合理利用程度； 内部控制制度是否达到预期效果等。
（ 十）
法律、 法规、 规章规定需要审计监督的其他事项。
四、 跟踪审计实施程序 （ 一）
区审计局或区财政局根据列入年度跟踪审计计划的建设项目 进展情况， 确定审计组成员 和协审中介机构。
（ 二）
区审计局或区财政局下发跟踪审计通知书， 并在实施审计三日 前， 向被审计单位送达。
（ 三）
区审计局或区财政局与 协审中介机构签订协审协议书和廉政责任书。
并将收集的资料转交协审中介机构。
（ 四）
协审中介机构进行建设项目 基本情况调查， 填报跟踪审计调查表（ 格式见表 1—3）
。
（ 五）
协审中介机构编制跟踪审计协审方案（ 格式见表 4）
，并报区审计局或区财政局审批。
（ 六）
协审中介机构根据审计内容对相关事项实施审核， 并填写有关表式。
1. 对工程预算进行审核（ 格式见表 5）
；
2． 对招标文件、 合同（ 协议）
等进行审核（ 格式见表 6—7）
；
3. 对代建、 施工、 监理等班组人员 到岗 情况进行审核（ 格式见表 8）
；
4. 对工程进度款（ 计量支付）
进行审核（ 格式见表 9—10）
；
5. 对工程变更进行审核（ 格式见表 11—13）
；
6.
对工程项目 结算造价进行审核（ 格式见表 14）
；
7. 对概算执行情况进行审核（ 格式见表 15）
；
8. 对工程投资情况进行审核（ 格式见表 16）
。
（ 七）
区审计局、 财政局根据协审中介机构上报的审核情况，经复核后出具相关审计事项的结论文书。
五、 跟踪审计职责 （ 一）
建设单位职责
1. 应当依法接受、 积极配合跟踪审计监督。
及时将与 审计内容有关的资料送达区审计局或区财政局， 并对所提供资料的真实性、 完整性负责。
2. 不得因跟踪审计的介入而减少、 减弱其应履行的职责及应承担的责任。
3. 应当在与 施工单位签订的合同中有必须经区审计局或财政局审计后方可办理工程结算、 竣工决算的表述。
4. 及时通知区审计局或区财政局， 参加与 项目 建设有关的重要会议。
将建设过程中发生的对项目 有重大影响的工程设备材料采购、 隐蔽工程验收、 重大变更、 工程结算、 交付使用等经济活动资料、 信息以书面形式及时告知区审计局、 财政局或派出的审计组。
5． 按照《杭州市萧山区人民政府办公室关于印发萧山区政府投资项目 变更管理实施细则的通知》（ 萧政办法〔 2010〕 87 号）
精神， 严格管理工程实施过程中发生的变更事项。
及时报送已竣工项目 的工程结（ 决）
算资料。
6. 及时、 有效地整改、 落实跟踪审计提出的意见建议， 并按规定要求反馈情况。
(二) 区审计局、 财政局职责
1. 制订年度跟踪审计项目 计划， 并根据建设项目 实施情况，向建设单位下达跟踪审计通知书；
2. 确定项目 跟踪审计方式， 下达委托审计任务书,
并将收集的资料转交协审中介机构；
3. 负 责指导项目 跟踪审计业务， 协调协审中介机构在审计工作中与项目 建设单位（ 或主管部门）
、 施工等单位的关系；
4. 审查协审中介机构报送的跟踪审计协审方案、 协审意见、协审报告等。
对审计中发现的问题制发审计意见书， 对确认的审计结果进行处理落实， 形成审计结论， 出具审计报告；
5. 负 责对协审工作进行监督， 实行协审质量考核制度， 并根据实际需要对项目 跟踪审计情况进行抽查复核；
6. 按照“谁委托、 谁付费” 的原则和不同跟踪审计方式， 与协审中介机构签订项目 委托合同， 并确定相应的协审费用结算支付标准等事项。
(三)
协审中介机构职责 1. 接到区审计局或财政局下达的委托审计任务书后， 要及时组织有关专业人员 对项目 情况进行了 解， 在 15 个工作日 内制定跟踪审计协审方案， 成立项目 管理小组， 并确定一名 固定的项目 负责人(联系人) 。
协审方案内容应包括：
协审内容、 协审方式、 协审进度计划、 协审原则及工作纪律、 协审步骤及小组成员 名 单等。
协审方案经区审计局或财政局批准后， 由协审中介机构组织实施跟踪审计工作。
2. 协审人员 应当对遵守廉政纪律作出书面承诺， 并依据“公正、 公开、 科学、 合理” 的原则开展协审工作。
协审中介机构对协审报告的真实性、 准确性、 合法性负责。
3. 建立跟踪项目 报告制度。
协审人员 要对项目 的协审过程进行记录， 并完整保存工作底稿。
协审中介机构在每月 25 日 前， 以项目 跟踪审计协审工作月 报形式， 将项目 进展情况、 存在主要问题及处理意见向区审计局、 财政局进行汇报（ 格式见表 17）
。
重大事项应及时向区审计局、 财政局单独报告。
4． 涉及需区审计局、 财政局协调的重大事项及查看工程现场、对账会审等， 须提前 3 天通知区审计局或财政局有关人员 参加。对账会审应在区审计局或财政局指定地点进行， 会审结果应形成书面纪要（ 格式见表 18）
。
5. 参加与 建设项目 相关的重要会议， 提出必要的意见建议；对隐蔽工程施工情况进行影像记录， 检查是否按规范和设计要求施工； 参与 隐蔽工程验收， 对施工单位上报的工程量在监理核签的基础上进行审核； 对工程变更进行恰当估价， 从经济角度进行方案比选。
6． 在区审计局或财政局规定的时限内完成协审工作， 按规定时间出具项目 预算、 变更、 结算、 决算等方面的协审报告； 如不能在规定时间内完成协审任务， 应及时向区审计局或财政局说明
原因， 经区审计局或财政局同意后， 时间可以适当延长； 协审报告需做到依据充分、 叙述清楚、 问题明确。
7. 协审中介机构在协审过程中不得以任何形式向项目 单位收取任何费用。
六、 跟踪审计资料的收集归档
为保证项目 资料的完整性， 协审中介机构应建立协审项目 资料档案库， 将自 项目 立项起的主要文件、 合同及各阶段的协审记录、 报告、 竣工验收报告等存入项目 档案， 项目 档案应由专人负责归集和保存， 以保证项目 资料及协审记录的完整、 准确、 真实。协审项目 结束后移交资料档案库存档， 以备有关部门检查和调阅。取得的证据资料应由被审计单位盖章确认。
协审中介机构向区审计局或财政局报送有关调查表、 审核记录、 审核意见书等资料时， 应填制协审情况呈报表 （ 格式见表 19），下附审核记录等相关资料。
报送的资料应同时采用纸质和电子方式。
七、 本操作规程自 发文之日 起施行， 由区审计局、 财政局负责解释。
区级各部门、 镇街（ 平台）
自 行委托的跟踪审计项目 可参照执行。
附件：
跟踪审计专用表式。
杭州萧山区审计局 杭州萧山区财政局 二○一一年九月 二十八日
主题词：
审计
投资
操作规程
抄报：
萧山区人民政府办公室。
萧山区审计局办公室
2011 年 9 月 28 日印发
共印 60 份
跟踪审计专用表 1：
萧山区政府投资项目 跟踪审计调查表(一)
项目 基本情况表 建设（或代建）
单位：
项目名称
建设地址
项目法人 代 表
联系电话
财务负责人
联系电话
建设时间 计划开、 竣工日期 20
年
月
日 至 20
年
月
日 实际开工日期 20
年
月
日
项目建议书批准文号：
批准估算投资
万元可行性研究报告批准文号：
批准匡算投资
万元 初步设计批准文号：
批准概算投资
万元概算调整批准文号：
批准概算调整额
万元最终批准概算额
万元 其中：
建安投资
万元， 前期费用等
万元
计划投资来源
万元实际投资来源
万元
万元
万元
万元
万元
万元
万元建设 规模
用地面积
目前工程 形象进度
项目施工标段（或单位工程）
及监理等参与建设单位情况：
协审中介机构（盖章）：
协审人员：
复核：
年
月
日
跟踪审计专用表 2：
萧山区政府投资项目 跟踪审计调查表（ 二）
项目 基建程序执行情况调查表 项目名称：
序号 基建程序名称 审批机关及文号 审批日期 1 环境影响评估报告
2 水土保持评估报告
3 建设用地许可
4 建设规划许可
5 建设施工许可（1）
6 建设施工许可（2）
7 建设施工许可（3）
8 建设施工许可（4）
9 建设施工许可（5）
10 建设施工许可（6）
11 拆迁许可
12 消防审核
13 施工图审核
14 开工报告
15
16
17
18
协审中介机构（盖章）：
协审人员：
复核：
年...
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