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关于全县减税降费政策落实情况探索与研究
党中央、国务院推行大规模减税降费重大决策部署以来，**县为确保各项减税降费政策的落实落地，切实增强全面落实税收优惠政策、促进减税降费措施落地的政治责任感和工作主动性，拿出“实”办法、“硬”措施,确保了各项税收优惠政策全面落实到位，让企业和群众有实实在在的获得感。20**年对企业投入共计*****万，其中年初预算安排的工业发展基金****万，企业技改、标准化厂房建设、企业污染治理、产业发展资金（含上级资金）****万，工业园体制分成****万。****年投入*****万，其中年初预算安排的工业发展基金****万，整合各类资金*亿元，企业技改、厂房建设、产业发展、企业污染防治等（含上级资金）****万。预拨工业园体制分成****万。
一、主要作法及成效
（一）抓启动，提升站位早部署。及时报请县政府成立了全县减税降费工作领导小组，并成立了局机关减税降费工作领导小组，统筹推进减税降费各项工作落实。加强与全县减税降费工作领导小组成员单位联动，建立起全县各部门单位协调联动的工作机制，为减税降费工作顺利推进提供了机制保障。制定了减税降费工作实施方案，先后多次召开减税降费工作推进会议，对重点任务，制定时间表和路线图，每周督促推动，每月总结调度，对表推进，以扎实行动推动政策落实落地。
（二）抓宣传，传导政策求实效。重点从四个方面狠抓了政策宣传推介。一是媒体宣传。通过门户网站、微信公众号、报纸、电视台等新闻媒体全面发力，大力营造减税降费政策宣传氛围。二是活动宣传。*月**日，县财政局与县税务局、县科技工信局等多部门配合，先后在税务局**办公区、**工业园联合举办了“减税降费宣传日活动”同时，专门制作了减税降费政策宣传广告，通过进车站、进商圈等形式，借助车站旅客运输及商圈人流密集的传播优势宣传减税降费政策。三是政策辅导。*月**日，举办纳税人学堂，组织对企业财务人员进行宣传辅导，提升相关人员对政策理解和把握的水平。四是政策汇编。会同相关部门收集、整理、编印《减负政策汇编》，将汇编本一一分送到企业，实现了送政策上门。
（三）抓管控，减费惠企降成本。从四个方面发力，坚决管控涉企收费。一是严格落实涉企缴费政策。坚决执行降低小微企业社保费率政策，对养老保险、失业保险、工伤保险均按政策下限执行，20**年养老保险上交由**%降至为**%。二是严格规范涉企行政事业性收费。组织开展了涉企收费专项清理检查，严格做到了涉企收费进清单，清单之外不收费。三是切实减轻企业生产成本。严格落实县委、县政府出台的加快工业发展的“一决定、两方案”文件，即《关于加快工业发展的决定》《**县20**-2021年重点工业企业联手帮扶实施方案》《责任分解方案》。重点支持云母建材、食品、机械、电子信息四大产业，其中支持云母产业***万元，茶油****万元，同时支持中药材****万元，****年，县财政直接兑现各项政策奖励扶持企业资金***万元，****年前*个月，兑现各项政策奖励***.*万元。四是降低企业融资成本。我们建立多方参与的业务联动和风险分担机制，形成了覆盖全面、功能互补的多层级融资担保体系。主要采取了六条措施：①强力推进创业担保贷款工作的开展。20**年以来，县财政配套了担保基金****万元，截至****年*月底，已累计发放创业担保贷款*.**亿元，直接收益****余户次，目前贷款余额****多万元。②加强农业信贷融资担保体系建设。成立**省农业信贷融资担保公司**县办事处，办事处有*名工作人员，负责省农担公司推出的“**担-粮食贷”“生猪贷”“油茶贷”“茶叶贷”等产品的推广。截至****年*月，财政已配套风险补偿金****万元，累计发放涉农担保贷款近*.*亿元，目前在保余额****余万元（其中**油茶担保*年期贷款****万元），有力的支持了我县***余农业个体户、农业专业合作社和产业化龙头企业的发展。③建立省县两级财政信贷风险补偿机制。设立财政信贷风险补偿基金，省厅已批准我县今年安排****万元，但我们今年已安排****万元，率先纳入试点县予以实施，建立省县财政两级和银行三方合作的融资平台。④成立县级融资担保平台。县财政计划安排****万元建立风险基金，由县金融办牵头负责，*月份已经与**省融资担保集团正式签订战略合作协议，目前正在办理风险基金拨付事宜。⑤设立小微企业风险补偿基金。根据市委、市政府提出的市县共同设立小微企业风险补偿基金的意见，县财政已拨付***万元作为与市财政合作的小微企业风险补偿基金。⑥积极争取涉农贷款增量奖励、小额贷款公司风险补偿资金、农村金融基层服务体系建设专项资金等优惠政策。近两年，我县共争取涉农贷款增量奖励***多万元，争取小贷公司风险补偿专项资金*万元，争取***个村的基层金融服务网点建设专项资金**万元。县财政前期累计需拿出****万元风险补偿基金，可实现贷款放大规模*亿元以上，基本涵盖了我县所有行业的方方面面。
（四）抓保障，强化管理妥应对。采取多种措施强化财政管理，积极应对减税降费政策在短期内对财政收入带来的影响和压力。一是通过规范项目资金预算管理，加大项目资金整合力度，完善项目资金投入方式等措施，全力保障民生民本支出，保障开放强县产业立县战略需求。二是通过强化专项收入、非税收入统筹使用，加大国有资本预算收入调入一般公共预算收入力度，规范国有资本经营预算支出安排等措施，不断完善优化财政支出结构。三是通过绩效评价机制全覆盖，以推进绩效管理为目标，构建专项资金事前、事中、事后监管和内部监督与外部检查全覆盖的监督机制，并将评价结果作为以后财政安排资金的参考依据，不断提升财政资金使用效益。四是从严管资金拨付、严控支出、强化管理方面进一步强化，大力压减一般性支出，带头过“紧日子”“苦日子”。严格执行预算，做到无预算不开支，预算追加年终集中统一调整，按照“三保”顺序安排资金，将保工资、保运转、保基本民生在预算中优先安排并重点保障。
通过减税降费政策实施：一是激发了企业活力。全力落实降低增值税税率、提高小规模纳税人增值税起征点、小型微利企业所得税减免、个人所得税减免等政策，提高了广大企业获得感。今年*-*月，我县增值税企业所得税、个人所得税分别完成*.*亿元、*.**亿元、****万元，同比分别增长*.*%、*.*%、-**%，增幅明显低于去年同期。同时，严格落实非税收入停、减、缓、免征政策，对招商引资落地企业实行县级收费全额返还，近三年非税收入减少****余万元，进一步减轻了企业负担。三大主体税种中，被称为减税降费“主菜”的制造业，增值税继去年从**%降低到**%之后，又从今年*月*日起降至**%，上半年我县增值税同比增长*%，较上年同期增长**.*%,回落**.*个百分点；
提高增值税小规模纳税人认定标准，增加企业所得税研发支出的税前扣除比例、扩大扣除范围，我县企业所得税同比下降*%，较上年同期增长**%,回落**个百分点；
推进个人所得税综合改革、提高个人所得税免征额、增加附加专项扣除，我县个人所得税同比下降**.*%，较上年同期增长**.*%回落**.*个百分点。从微观层面看，减税降费政策的全面落实，使企业缴纳的税额明显减少，税负降低。如方正达电子科技增值税税负率****年在*.*%左右，20**目前预测是*.**%，*月份增值税改革税率调整，*月份税负率下降到*%。****年*-*月个税缴纳**万元，20**年*-*月个税缴纳**.**万，减少**万元。从宏观层面看，减税降费政策的落地生根，能够激发市场活力，减少企业成本，增加企业利润，促进企业创新，促进产品质量进一步提高，最终促使消费者享受到的是更高质量的产品和服务。如方正达电子科技增值税附加全年预计减征***万元，企业所得税研发费用加计扣除可享免**万元。同时个税改革、社保降率也减轻了企业劳工成本，员工也能享受到个税起征点提高和六项专项附加扣除所带来的政策红利、提高生活质量。二是主要经济指标飞速增长。高新技术产业园区（**工业园和**新区），现有在园企业***家，20**年园区共完成固定资产投资**.*亿元，同比增长**.**%，完成技工贸总收入***.*亿元，同比增长**.**%，全年税收达*.*亿元，20**年税收预计超过*亿元。三是招商引资呈现喜人形势。近年来，县委、县政府通过大力实施“引老乡、回故乡、建家乡”活动和“平商回归”工程等政策措施，园区引进企业数量、规模和质量均大幅提升。20**年至今，园区通过干部招商、以商招商、基地招商、驻外招商等方式共引进产业项目**个，相当于过去**多年的总和，其中*亿元以上项目*个，*亿元以上项目**个，招商引资总额达***.**亿元，仅今年*-*月份就签约落地**个项目，超去年全年**个的水平。园区主导产业定位越来越清晰，产业集聚效应不断释放，龙头企业带动作用日益明显。
二、存在的问题和困难
（一）人员素养难以满足改革要求。随着税收现代化管理进程的不断推进，信息管税、风险管理的深度运用，对工作要求越来越高，由于干部自身能力素质差异、人员配备有限和年龄结构老化，基层在高效落实各项工作任务方面，压力较大。
（二）政策宣传难以实现“零死角”覆盖。由于财税干部人员有限和宣传手段的局限，以及企业财务人员素养的参差不齐，接受和执行新的减税降费政策还需一个过程，短时间内难以实现“零死角”覆盖，后段还需再接再厉。
（三）形成了财力缺口。初步预测，20**年降税减费对我县财政收入的影响达*.*亿元。其中：降低增值税税率，减收约****万元；
提高小规模纳税人增值税起征点，影响税收****万元；
免征金融机构****万元以下小微企业和涉农贷款利息收入增值税，减收***万元；
实行小型微利企业所得税减免，减收****万元；
实行固定资产加速折旧和企业研发费用加计扣除，减收***万元；
个税改革减收****万元；
减征资源税、城市维护建设税等“六税两费”，影响****万元；
建筑业、房地产业、采矿业税收呈现萎缩，减收****万元。
四、建议与对策
为实现减税降费和财政增收两不误，我们要在进一步加大减税降费政策宣传和执行力度，实现“应知尽知、应享尽享、应减尽减”的基础上着力抓好增收节支文章。
（一）在保总量和提质量上下功夫。一是坚持财税收入“三级包抓”（县领导、征管部门领导、征管者）责任制，夯实层层抓收入责任。二是落实财政收入联席会议制度和税控联管责任制，及时完善和破解组织收入中的重大问题，把牢组织收入的主动权。三是创新征管措施，明确部门责任，落实激励机制，加大征管力度，严防跑冒滴漏，做到依法征收、应收尽收，确保收入任务圆满完成。四是努力发掘增收刺激因素。为努力完成全年预算任务，弥补税收减收“黑洞”，建议政府加快国有资产（土地）资源处置交易进度，在加速回笼资金为偿债作准备的同时，也为增收提供新来源。
（二）在壮大财源基础上下功夫。以提高经济发展质量和效益为中心，充分发挥财政资金和财税政策杠杆作用，努力实现经济增长和财税增收双赢。一是用足用活上级支持中小企业发展和企业创新的财税金融政策，不折不扣地落实中央、省市各项减税降费政策，坚决制止各种不合理、不合规的企业收费行为，为企业发展营造宽松环境。二是盘活存量资金，用好增量资金，整合各类产业发展基金，集中向对县域经济发展拉动作用大、对财政收入贡献高的项目或领域倾斜，不断夯实县域经济发展基础。三是倾力推进项目建设。面对县级财力有限的瓶颈，积极引进社会资金参与经济建设，做好包装、推介、控险文章，并将其作为经济增长新引擎来培育，拓宽财税收入渠道，积极打造双赢局面。四是积极对接上级政策，继续加大争资立项力度，建立激励机制，调动各部门争取项目资金的积极性。六是落实县委、县政府出台的加快工业发展的“一决定、两方案”文件，全方位激励、扶持企业发展，加速推进新型工业化进程。
（三）在挖潜节支和争取上级支持上下功夫。一是继续盘活存量资金资产。继续认真开展财政存量资金清理，及时收回结余资金和连续两年未用完的结转资金，统筹用于重点支出。将各部门长期沉淀闲置、不需按原用途使用的资金，以及预计年底难以使用的年初资金，将按规定收回财政或调整用于其他急需支持的项目。二是大力压减一般性支出。从严控制会议费、差旅费、劳务费、“三公”经费等支出，根据项目轻重缓急以及预算评审、绩效评价等情况，对年初预算进行认真梳理，进一步压减非急需、非刚性支出，削减或取消低效无效资金，确保20**年一般性支出同比压减*%以上，将省出的资金优先用于“三保”。同时积极调整优化支出结构，足额安排“三保”经费预算，确保“三保”不出问题。
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