业务循环中的内部控制心得体会5篇业务循环中的内部控制心得体会 银行内控合规工作心得体会范文三篇银行内控合规工作心得体会ƪƪ120xx年以来我行坚持从严治行，高度重视内部控制管理工作，把内控工作作为下面是小编为大家整理的业务循环中的内部控制心得体会5篇,供大家参考。
篇一：业务循环中的内部控制心得体会
内控合规工作心得体会范文三篇 银行内控合规工作心得体会 ƪ ƪ1 20xx 年以来我行坚持从严治行，高度重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对**支行实际，努力完善、细化内控管理制度，做精做细各项内控工作，为了实现经营目标，我行坚持业务发展与内控管理并举的经营策略，在规范操作程序、防范风险中起到了积极的作用。现将我行内控管理基本情况汇报如下：一、加强制度的梳理及学习 今年以来，我行先后对各条线的规章制度进行了梳理，针对新的文件变化，认真组织，做好相关政策的学习和指导，在实际业务操作及经营中始终贯彻落实最新的制度要求与规定，确保我行相关业务操作依法合规。在今年四月份我行根据支行教育月活动内容，全面深入开展了《柜员及营业机构负责人十个严禁》、《银行业金融机构从业人员职业操守》、《**银行股份有限公司员工守则》、《员工违规行为处理办法》、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》、《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、《党内监督条例》、《中国共产党纪律处分条例》等一系列规章制度的学习。我行全体员工遵章守纪、依法合规意识进一步提升。
二、继续落实重要岗位人员管控措施
我行严格按照相关制度要求，在柜员号使用、开户、验印、业务印章保管、对账、票据交换、大额资金收付的授权与证实等业务环节中，责任到人，明确不相容岗位和业务。坚决杜绝串岗、混岗或违规顶岗、兼岗等问题发生。同时，我行按要求对重要岗位人员实施轮岗及强制休假制度，至今已完成轮岗 3 人，强制休假 3 人。
三、坚持对重要操作环节及高风险业务的实施管控 我行每月至少检查一次双十禁规定执行情况;每月至少一次对现金、重要空白凭证、贵金属等进行账账、账实检查;每季度至少一次对开户、挂失、账户冻结、大额存取和转账、客户预留印鉴、业务印章和柜员私章保管等进行检查;每季度至少一次主动了解我行重点客户对账情况。
四、积极开展今年的各项风险排查工作 根据省行及支行今年的最新文件精神开展我行的风险排查工作，进一步加强对各业务环节的管理，规范日常操作，增强员工合规操作和风险意识。
(一)公司条线 根据《关于明确人民币大额交易查证及授权登记制度管理要求的ͨ，求要件文》֪我行再一次对大额交易查证的标准、核实人员和查证方式以及登记工作进行了自查及规范，确保我行在此业务操作与执行方面的依法合规。
(二)个金条线
1、根据《关于发送**银行股份有限公司个人客户信息保密管理办法(20xx 年版)的通知》文件要求，进一步规范我行个人客户信息的查询及调阅工作，切实做好我行个人客户信息的保密工作。
2、根据《关于发送**支行员工个人理财业务风险排查方案的通知》文件要求，我行对20xx 年8月至20xx 年3月期间通过个人理财销售系统办理的员工个人理财产品业务进行了全面、逐笔自查，重点检查员工是否存在利用工作之便办理本人理财业务行为。经过自查我行的理财业务均合规，无上述情况出现。
(三)监察及法律合规方面 1、根据《关于对银行员工泄露客户资料风险提示的通知》文件要求，我行切实开展了员工的思想教育和管理工作，加大了员工保密工作的培训力度。
2、根据《关于加强对员工自办业务和使用个人账户过渡客户资金等操作风险防范的通知》文件要求，对我行员工开展了业务指导与学习，培育全员操作风险管理文化，规范柜台操作流程。
五、员工思想动态分析与行为排查制度落实到位 近期我行组织了员工思想动态分析与行为排查工作，通过观察、谈话、会议分析、家访、客户回访等方式了解掌握每位员工思想动态和行为变化。同时经常与每
位员工进行交流，进行双十禁、思想道德、合规操作与案例警示等教育，并畅通沟通渠道，鼓励每位员工为支行的合规内控工作献计献策。
在支行领导及我行全体员工的不懈努力下，我行的内控合规工作运行良好。在今后的工作中，我行将继续高度重视，将内控合规作为一项长期不懈的工作来抓，让合规内控工作为我行的经营发展保驾护航。
银行内控合规工作心得体会篇 2 自##年总行开展内部控制综合评价以来，我行十分重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对支行实际，努力完善、细化内控管理制度，做精做细各项内控管理，为了实现经营目标，维护财产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，决策层的经营方针、经营决策能得以顺利贯彻执行，工作效率和经济效益能得以提高，我行坚持业务发展与内控管理并举的经营策略，在规范操作程序、降低金融风险中起到了积极促进作用。
现将全行内控管理情况报告如下：
一、内部控制管理的基本情况 支行本职设置办公室、人事监察部、计划信贷部、市场客户部、财务会计部、国际业务部、合规部七个职能部室，一个工会办公室、一个党委办公室。辖属营业部、支行、支行、分理处、分理处、分理处、分理处、
分理处、分理处、分理处、分理处十一个营业机构，另设、、、、、6 个储蓄所。到 10 月末全行员工人，其中长期合同工人，短期合同工人。在机构上设置上做到职能部门横向平行制约，前后台业务分离在岗位配置上做到人员落实、职责明确在制度建设上做到文件传递上及时，贯彻学习到位在制度执行上严格要求规范操作，努力降低操作风险在制度保障上坚持加强自律监管和再监督力度，为内控管理保驾护航。总体上讲，我行内控管理工作是领导重视、组织落实、职责明确、三道防线环环相扣、风险防范能力日益提高。
二、当年内控管理采取的主要措施、取得的效果和成绩 为确保全行内控管理的良好态势，今年以来我行在内控管理工作上采取了以下措施：
1、领导重视，组织落实，##年以来，我行领导班子始终高度重视支行的内控工作，把加强内控工作作为提高全行管理水平，规范业务经营，提高全行员工综合素质的重要手段来抓，做到思想认识到位，工作措施到位，组织体系健全，处罚整改加强。我行单独设立审计办公室，内控工作由审计办牵头抓，今年共组织现场审计次，参加人员人次，今年以来，根据行长室要求制订了工作计划，完成了主任、分理处主任任期内的责任审计储畜所、储蓄所、储蓄所、分理处业务审计工作重要岗位责任移交个人次支持分行审计处人员调用对监管中发现的问题进行延伸检查建立了问题整改台账督导了内控评价自查自纠工作。
2、及时传达银监会、人民银行、上级行新政策、新制度、新办法。据统计，到 9 月底共向支行本级转发内外部上级行业务性文件十多只，向营业机构转发内外部上级行业务性文件多只，收文后及时组织了员工学习，强化了全行员工熟练掌握国家金融政策、制度、办法，规范了员工业务操作程序。
3、针对本行实际，不断完善行之有效的各种规章制度。根据上级行的文件精神，我行为进一步贯穿到具体业务发展和内控管理上，支行今年来出台了各类制度保障性及业务性文件，新成立了、、委员会，调整了审查委员会、委员会、领导小组、领导小组出台了年度经营目标考核办法、经营单位主责任人内部综合管理考核内法、工资分配办法、工作质量考核办法修订了支行职能部门岗位职责。制度、办法出台使全行在组织上、职责上为内控管理提供了有效的制度保障。
4、高度重视存在问题，明确落实整改责任，扎实抓好整改工作。整改工作由支行合规部门牵头，各业务主管部门督办，问题存在单位落实整改。合规部门建立全行性整改台账，对今年来上级行各种内外部检查出来的问题及整改结果逐一登记，并对业务主管部门发送《通知书》，全程监控各单位的整改情况业务主管部门对上级行各种内外部检查及季度自律监管中存在问题建立系统整改台账，并根据《通知书》深入基层抓整改落实问题存在单位重点落实整改责任人，坚持谁经办，谁整改，谁不整改处理谁原则。通过责任到位，纵横结合措施，除客观原因确难整改外，做到整改不留死角，不走过常
5、自律监管程序逐步规范，处罚力度明显提高。月，支行对违所会计基本业务操作和制度的有关人员，按照银行员工违反规章制度处理办法和审计处理处罚办法进行了严肃处罚，共处罚人次，金额元。
6、积极组织员工培训，提高员工规范操作意识。
银行内控合规工作心得体会篇 3 xxxx 年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合、相关制度建设、业务和政策学习等方面加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署。现将我部近期内控工作报告如下：
一、 银行卡业务。我部对信用卡业务进行了检查，客户档案、密码信封、库存银行卡及成品银行卡的帐实相符。
二、 加强了内控合规建设。对内控合规员进行了调整和落实，根据个人金融部实际情况，指定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员。并计划部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。
三、 强调业务学习和规章制度学习的重要性。每月至少安排 2 天时间开展部门全体员工集中学习业务知识 大豆异黄酮识、政策法规和规章制度，营造良好的学习氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观、价值观和道德观。
四、对外围系统的柜员进行全面清理。因近期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零售信贷系统的操作和管理柜员及时进行了清理和更新，并将清理和更新情况登记备案。
篇二：业务循环中的内部控制心得体会
银行内控合规心得体会精选 4 篇篇一 我的童年是在父母讲述的故事中度过的，在他们的口中，有不畏权贵、刚直不阿的包拯、有治军严谨、精忠报国的岳飞，他们的名字与事迹组成了中华民族渊源流长的历史文化中最为璀灿的一部分，当然，千夫所指的赵高、遗臭万年的秦桧自然便扮演了这段历史中当之无愧的丑角。“为什么同样的人会有这么大的差别呢?”天真不懂世事的我提出了这样一个可笑的问题。
“那是因为在一个人的心中，善良的天使与凶恶的魔鬼在进行着一场斗争，魔鬼用懒惰、贪婪、谎言、放纵、恐惧和不忠诱惑你走向无底的深渊，而天使则用勤勉、自律、真诚、职责、从容和忠贞带你步入人性的顶峰!”父亲慈爱的目光中透露出对我殷切的希冀。
应对父母的解释，我似懂非懂的点着头，直到多年以后，我才逐渐明白了他们的良苦用心，其实，在每个人心中都存在着一场这样的斗争，人生的走向也取决于自我的内心。
人生的路要靠自我选取。爱岗敬业，争创一流是我们对工作永恒的追求;礼貌待客，微笑服务是我们固守的经营原则;服从上级、强化管控是我们开展工作的制胜法宝;服务高效、社会认但是我们全体金冠人最大的心愿。人能够浑浑噩噩，也能够志存高远;能够轻视自我，也能够庄严自我;能够人微言轻，也能够举足轻重;能够办事拖拉，也能够雷厉风行。有道是：我的灵魂期盼什么，我便能够做成什么。如
果说商品靠品牌打天下，那么，我说，人活着也就应有自我的品牌，“满意是纲，放心为常，合规操作是保障。” 什么叫合规?合规就是合乎规范，包括大的规章制度，也包括小的规则、秩序。我按照次序第*个走上演讲台，是合规;大家安静地坐在那里听演讲，是合规;过马路走人行横道是合规;工作中，我们恪尽职守就更是合规。因为没有从事太多业务工作的经验，我对合规的认识比较朦胧，但是我明白，行业规范的遵从与自身的自律是密不可分的，孔子云：“其身正，毋令则行，其身不正，虽令毋从。” 第一次认识到“合规”这个词，还是从一位金融业界的朋友口中得知，但我想，“合规”的好处应不仅仅仅局限于狭隘的单一行业，纵观历年来因为不讲“合规”而屡屡发生的行业事件，让我真切的感受到“合规”文化建设的重要性与必要性。
因为不讲合规，我们已经经历太多的教训：一根头发引发的投诉、一件器皿带来的责怪、一个字符导致的损失、一次粗心点燃的愤怒……难道，我们还跳不出这周而复始的怪圈? 反思这一系列事件，原因是多方面的。既有内部原因，又有外部原因;既有主观原因，又有客观原因;既有基层管理者监管不力的问题，又有业务管理工作基础薄弱的问题。但是，究其根本，“十案十违章”，有章不循，违章操作，是发生事件的最主要原因，也体现出“合规”操作的重要性。从事件中暴露出的问题看，行业规章制度形同虚设：内控管理比较混乱，相互制约关系被破坏，导致在业务操作过程中有章不循，违章操作的问题严重，当个人的率性而为凌驾于规章制度之
上，当违规操作战胜合规意识之时，我们还能奢望建立一种规范的经营与经济秩序吗? 对我们个人而言，合规操作不仅仅关系到个人工作的规范与效率，更关系到企业利益与形象，进而影响到行业的健康发展!不讲合规，一旦发生事件，再好的经营业绩也要一票否决!哪怕是轻轻的一碰键盘，就能使数百万元资金流失，给客户和单位造成巨大损失;不懂合规，哪怕是小小的一笔业务发生差错，就能我们的帐务不平，不能正常下班、按时回家;摈弃合规，就可能误入歧途，甚至走上危险的不归之路。因此，正是合规文化保障着各项业务高速、迅猛的发展态势，也正是合规文化让我们不断的走向发展壮大。
树立新时期的“合规文化”是规范行业服务标准行之有效的举措，但是，如何让“合规文化”深入人心，如何又让“合规文化”融化在自我的实际行动中并构成一种习惯，却并非一件简单的事。春风化雨，润物无声，我们每一个人就应从自我做起，从小事做起，加强自身修养，加强人格锤炼，恪守行业规范，为弘扬行业新风、促进行业发展进步尽职尽力，对此，我也感触颇多，以下是我个人对职业道德诚信、合规操作意识和监督防范意识的一点心得体会，还望大家不吝指教：
一、以德立身。古语有云：百行以德为首。可见古人早就讲明了道德的重要性，做人，就应身先立德，做事，亦就应以德从业，坚决树立与不良行为做斗争的决心，万里长城尚且是由一砖一石垒起来的，恪守行规、树立良好行业风气的这道长城亦应由以德立身这块基石做起。
二、以慎处事。“合规文化”的建设与实践绝非一朝一夕、一人一事便能够完成，它需要我们共同恪守、长期不懈的坚持，正所谓“循规蹈距一日易，遵章守制千日难”，持续严肃谨慎的工作作风、固守心中那道不可逾越的道德防线，任何时候都不能把个人利益凌驾于国家和群众的利益之上，慎于思、谨于行、安住心、守住身，小事当慎、小节当拘，许多行业事件的发生往往始于小节，千里长堤，溃于蚁穴;百尺之室，焚于隙烟说的就是这个道理，与其“悔不当初”，不如从一开始就掐断心中那份诱惑，严把合规关，慎小处微，让“合规”成为一种习惯。
三、“三省其身”，超越自我。社会在进步、行业在发展，我们面临的状况也在不停的变化，古人尚且明白“君子日三省吾身”，难道我们还比不上古人? 重视学习、尤其重视善于学习，学习领会党纪国法、规章制度，为思想充电、让观念更新，拓宽思维、提高修养，将“八荣八耻”的道德规范体系溶入“合规文化”之中，此乃建设合规文化之一省; 以镜为鉴可知美丑，以人为鉴可知得失。因为人情关、面子关或者这样那样的原因，违规操作的事件层出不穷，无可挽回的经济损失与家破人亡的惨痛教训屡见不鲜，难道我们还能见怪不怪的无动于衷?难道我们还要熟视无睹般重蹈覆辙?善于总结汲取经验教训，警钟长鸣，不为不仁之事、不取不义之财、不染不正之风、不干不法之举，以“合规”作为行为处事准则，此乃规避合规风险之二省;
融“合规于实践”，处处合规，事事合规，不仅仅要确保自身的业务活动贴合本行业的规章制度及行为准则，更要在企业内部与外部之间加强对“合规”精神的发扬与传播。
作为奋斗在行业基层服务最前线的一名普通员工，我们的言行与企业的形象息息相关，因为工作的特性，我们义无反顾的挑起了“合规”文化的宣传重任，以实际行动诠释合规文化内涵，尽心竭力演绎“合规”文化使者的真我风采，携手并进，通力打造“依法经营、守法奉献、合规办事、全员信守”的合规文化。此乃宣扬“合规文化”之三省。
合规文化的衍生，与中华民族传承数千年的优秀传统密不可分，合规文化的建立更与地方经济文化的发展息息相关，黔江要发展，合规是关键! 篇二 “合规”是指使商业银行的所有活动与所适用的法律法规、监管规定、行业规则、自律性组织制定的有关准则以及适用于银行自身业务活动的规章制度和行为准则相一致。合规经营是银行稳健运行的内在要求，也是防范金融案件的基本前提，是每一个员工务必履行的职责，同时也是保障自我切身利益的有力武器。合规涉及银行各条线、各部门，覆盖银行业务的每一个环节，渗透到银行每一个员工。合规作为一项核心的风险管理活动，越来越受到银行业的重视。
为此，总行为增强我行员工的案件防控职责意识和合规守法意识，在全行范围内组织开展了“七个一”合规与风险意识的宣传教育活
动，这项活动在支行也受到了极大的重视。围绕“重操守，将合规，促案防”这个主题，在行长的牵头领导下，我们支行也展开了用心地学习和讨论，从中我受到了很多启发和收获：
【我眼中的合规】
作为一名前台工作人员，合规就是日常工作中对每一个细节都不能疏忽，对自我而言要严格遵守离柜退屏、收章、锁箱，妥善保管本人的柜员卡和个人名章，不得带给给他人使用，柜员密码要严格保密经常修改，不得经办本人的业务及给自我授权;对业务而言要坚持开户需出示证件原件，大额支付需与单位联系求证等等。也许这只是合规建设中的冰山一角，但也是合规建设的重要基石。如何从小事做起，如何从细节出发真真切切地把合规落到实处才是最重要的。
我眼中的合规就是一颗职责心：对客户，对自我，对单位;我眼中的合规就是一种约束力：没有死角，没有情面，没有侥幸，我眼中的合规就是一份使命感：为进步，为发展，为提高。
【合规隐患】
案件的治理与防控，是金融风险防范工作的重要资料，也是银行合规管理的建设基础。近段时间，银行各类案件时有发生，已经严重影响金融事业健康稳健发展，由于认识不足，措施不到位，银行案件防范控工作仍存在许多隐患亟待予以规范。
隐患之一：思想认识不足，职工内控及案防教育存在漏洞。金融是现代经济发展的核心，是社会资金划拨、往来、结算、汇兑的场所。作为经营货币业务的特殊部门，银行已成为社会大部分犯罪分子窥视
的目标，因此加强银行职工的政治思想内控教育十分重要。由于部分领导认识不足、重视不够，对员工的思想政治工作、内控管理、案件防范等专业知识和专业技能的教育和培训工作跟不上形势发展需要，使银行的职工思想内控工作成为一个极为薄弱的环节。同时由于把关不严，重核算、轻防范、重人情、轻考察，忽视了安全防范工作的硬件建设，使银行职工队伍中混进了一些意志不坚定、道德基础不好的领导和员工，这样如果基层银行思想内控监督管理根不上，这些人在金钱、美色、物欲的诱惑下，极容易诱发其犯罪的动机，加大金融案件发生的风险可能。
隐患之二：重要和关键岗位人员不轮换或超期限轮换，存在较重的内部人控制问题。《商业银行内部控制制度指引》中明确：关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。实行岗位轮换的目的是为了防范内部人控制问题发生，减少案件苗头和隐患。但由于网点近年来业务量大幅增长没有补充足够后备人员，造成人员十分紧张。导致只好放下执行这两个制度，只有在上级督促下，或在检查发现问题后，或发生了金融案件时，才为了应付要求而进行岗位轮换和强制休假制度，从而埋下案件隐患。
隐患之三：只注重对正式员工的管理，忽视对临时工的监督管理，案防工作不彻底。近几年来，由于机构改革和人员缩减，银行便超多聘用临时员工从事一线或前台工作，以解决人员不足问题，降低经营成本。银行与聘用人员之间履行的只是口头协议，没有签订正式劳动合同;或是虽然签有用工协议，但并不规范;要么则是超多使用银行职
子女或关系人亲属，不经岗前培训就匆忙上岗，从而导致临时用工人员素质参差不齐。因临时用工人员素质参差不齐，管理不利，重视不足，不仅仅导致个别临时工不明确工作中应付的义务和职责，工作职责感不强，而且由于银行对临时工作人员缺乏有效的约束力，从而埋下案件防范工作隐患。隐患之四：用感情和信任代替规章制度、把习惯做法看成经验，导致有章不循、违规操作的现象时有发生。银行机构网点若是人员少，流动性较差，一人多岗、互相替岗等现象就较为普遍，多年的工作交往，相互间感情较深，因此存在以下问题：一是执行制度观念较差。工作中只谈感情，不讲制度，互相之间盲目信任，把重要凭证、票据、印章、权限卡、钥匙等随意丢放，甚至在临时离柜时为“方便工作”交由他人保管，离岗时不按规定进行签退操作，操作密码小范围内公开化等现象屡禁不止，给犯罪分子留下了可乘之机。
二是网点监督机构不健全，监督人员编制少，监督检查不得力，往往疲于应付上级行的各类大检查活动，致使检查资料和时间规律性较强，起不到根本的监督管理作用;三是因怕影响到单位或部门的整体考评状况，银行对员工在工作中发生的差错及事后监督中发现的问题，对职责人不予追究职责甚至隐瞒不上报，致使小缺口发展成大漏洞。四是银行的监督检查对象往往只是针对一线员工，而将高级管理人员游离在监督管理范围之外，甚至对高级管理人员做出的有悖于规章制度的错误指令也采取服从的态度，这成为诱发案件发生的最大隐患。
隐患之五：重要岗位人员定期排查工作制度不具体，没有对重要岗位人员八小时以外活动进行必要的监督。执行强制休假制度的目的就是用顶岗检查的方式，及时发现重要岗位工作人员的违规操作问题和案件苗头，以防患于未燃。因此强化对重要岗位人员八小时以外的行为监督，也是十分必要的。目前银行虽说从制度上讲已经建立了重要岗位人员八小时以外行为监督制度，但具体如何监督、监督什么没有具体规定和资料。同时对于监督发现的苗头性问题认识不足，难以有效防范风险。
【对策推荐】
1、强化合规意识，加强道德教育。
“思考方式决定行为和成就。”务必让合规的观念和意识渗透到全行员工的血液中，渗透到每个岗位、每个业务操作环节中，促使所有员工在开展经营管理工作时能够遵循法律、规则和标准。一是强化法纪意识。用心开展法制教育，增强员工的防范意识、法律意识;用现实的案例教育身边的人，使员工将法纪规范熔铸在自我思想中。二是强化奉献意识。引导员工加强自身修养，学会心理调控，不盲目与人攀比，防微杜渐，应对各种诱惑持续高度的警觉性;正确处理好群体与个体、个体与社会、个体与个体利益得失的矛盾。三是强化自觉意识。引导员工树立正确的人生观和价值观，自觉地运用各种社会规范指导和检点自我的行为，使自我循规蹈矩。四是强化群众意识。引导每个员工珍爱群众荣誉，关心群众的共同利益、共同目标、共同荣誉，增强群众观念。2、培养良好习惯，提高执行潜力。
要据改革和发展的管理体制和业务形势，制定尽可能详尽的业务规章制度和操作流程，建立以提高执行力为目标的制度体系。一是加大制度的执行力度，引导员工增强利用制度自我保护意识，由“要我执行制度...
篇三：业务循环中的内部控制心得体会
TERN 在销售循你们是否在采购环在资金管…… 这些问题控的设计不可估。内控实务 课程优势 提供主要 深度解析中的控制 2008 年 5五部委联合发规范》 ， 自 20公司范围内施2010 年 4 月，成为了中国企在这门课循环模块为主程中的核心和 培训收益 理解控制 掌握采购 掌握销售 掌握货币 掌握基建业务循环中NAL CONTROL PRACT分享管理实务，循环中， 你们的销售费用是否始终居否已经设置了招投标制度却流于形式环节中， 有没有因为选错供应商而造管理中， 是否因为资金预算和管理不题的表现形式在企业中千差万别， 但可行， 或者是内控的执行不到位， 还务课程将一一解答这些问题， 提出切要业务循环的内控模板 析大多数企业主要业务循环制难点及对策 5 月 22 日， 中国财政部等发布了《企业内部控制基本012 年 1 月 1 日起在上市施行， 鼓励非上市的中型企业执行，五部委又发布了十八项应用指引企业、 尤其是上市公司目前最关心的课程里， 讲师会用大量的案例对企业主， 通过角色扮演、 教训总结、 经验和关键点， 帮助企业控制风险， 建立制活动的种类及应用方法 购及付款循环涉及的风险以及相应对售及收款循环涉及的风险以及相应对币资金循环涉及的风险以及相应对策建工程循环涉及的风险以及相应对策中的内控实务 ICES FOR BUSINESS C， 解决业务难题 居高不下？
式？
造成严重损失？
不当而产生了资金使用效率的低下但都是业务循环中的内控出现了偏还有可能是对内控中的风险没有正切实可行的建议。
这标志着中国版的“萨奥法案”。
如何按照基本规范和应用指引建的话题之一。
业建立内控体系的实务进行分析和验分享等形式分析企业业务循环的立符合国家要求和适合企业实际的对策 对策 策 策 CYCLES 下？
偏差：
或者是内正确的识别和评已正式启动。建立和执行内控，和讲解。
以业务的设计和执行过的内控体系。
掌握财务报告控制涉及的风险以及相应对策 内部控制活动设计和执行中应注意的要点和问题
培训对象 负责内部控制和内部审计部门的经理、 主管和其他管理人员 财务与其他职能部门的经理和管理人员 总经理、 财务总监、 其他相关的高级管理人员及企业主
课程大纲
第一模块：
内部控制流程设计实务
内部控制整合框架内容 内控实务设计流程 内部控制流程设计的原则 内部控制的实质——风险管理 中国版“萨奥法案” 内容和应用指引 基本规范对中国企业、 尤其是上市公司的影响 如何根据基本规范和指引建立内控体系 案例分析和视频：
一亿美元和几顿晚餐
第二模块：
采购循环涉及的主要风险点及对策 主要风险事件 - 选择不合格供应商 - 采购价格不合理 - 虚假采购订单 - 存货管理风险：
无意识过度挤压存货 - 收货风险：
质量、 交货期、 数量不符合要求 - 付款风险：
重复付款、 违规结算、 退货未退款 - 采购回扣 主要风险对策 关键注意要点
第三模块：
销售循环涉及的主要风险点及对策
主要风险事件
- 虚假销售：
虚假销售额、 虚假客户 - 客户管理不当：
事前、 事中、 事后管理风险 - 销售价格管理不当 - 发货管理不当：
发错客户、 发错数量、 发错规格 - 退货管理不当：
退货数量、 规格、 客户错误 - 促销品、 样品管理失控 - 销售费用管理失控 - 销售飞单 - 销售人员索要回扣 - 经销商管理不当 主要风险对策 关键注意要点
第四模块：
货币资金循环涉及的主要风险点及对策 主要风险事件 - 资金预算和监控乏力 - 会计控制不到位 - 投、 筹资审批权限不明 - 投资决策机制不健全 - 并购风险不明 - 对投资资金的安全性缺乏监控 - 筹资成本过高 - 筹资资本结构不合理 主要风险对策 关键注意要点
第五模块：
基建工程涉及的主要风险点及对策 主要风险事件 - 原材料价格上涨 - 安全事故 - 分包商履约不力 - 施工运营环境差 - 设计失误 - 管理者素质及能力 - 基础设施不配套
- 合同管理 主要风险对策 关键注意要点
第六模块：
财务报告涉及的主要风险点及对策 主要风险事件 - 会计政策使用不当， 不符合有关法律法规 - 重大事项会计处理不合理， 导致会计信息扭曲 - 资产、 负债账实不符， 虚增或虚减资产、 负债 - 提供虚假财务报告 - 合并范围不完整 - 财务报告审核不充分 - 财务报告的法律责任 - 财务分析制度不符合企业实际情况 - 财务分析报告内容不完整 主要风险对策 关键注意要点
第七模块：
内部控制体系的全面建立 内控体系标准文本——内部控制手册 编制内部控制手册的关键要点 内部控制体系建立流程
篇四：业务循环中的内部控制心得体会
０７年第 ２期乌鲁木齐职业大学学报!""# 年第 ! 期乌鲁木齐职业大学学报浅析业务循环内部控制薄弱点对会计报表的影响王金芝（ 新疆昌吉职业技术学院， 新疆 昌吉 ８ ３２２００）摘 要：防止会计信息失真是内 部控制的一项基本目 标。
实际上， 人们建立内部控制制度的初衷就是为了防止舞弊现象的发生。
通过内 部控制， 各部门和人员之间相互审查、 核对和制衡， 避免一个人控制一项交易的各个环节， 可以防止员工的舞弊行为， 也能减少虚假财务报告的发生。本文主要从企业五个业务循环中的内 部控制薄弱点对会计报表各项目 的影响加以分析和阐述。关键词：
内 控； 薄弱点； 影响； 会计报表中图分类号：Ｆ ２３１．５文献标识码：Ａ文章编号：１００ ９ － ３３９ ７ （ ２０ ０ ７ ）０２－ ０ ０ ３７ － ０ ２收稿日 期：２００７ － ０１－ ０５作者简介：
王金芝（ １９ ７ ０－ ），女，新疆昌吉职业技术学院讲师，研究方向：会计学。从内部控制的职能来看， 合理有效的内部控制可以防止会计舞弊的发生。
当内部控制不完善或失效时， 就给不法分子可乘之机， 利用内部控制的漏洞造假。
而没有内部控制的监督检查，素质不合格的财务人员也容易发生账务处理错误。
现以《 股份有限公司会计制度》有关规定和依据， 按照各会计报表项目 与业务循环的相关制度， 各业务循环与各业务循环所涉及的 主要会计报表项目 之间可以建立的 对应关系。
根据企业流程运行的实际操作，按照业务交易与账户 余额可分为五个业务循环流程， 即：
销售和收款循环、 购货和付款循环、 生产循环、 筹资和投资循环、货币资金循环。
以下针对这五个业务循环流程中的内部控制薄弱点相对应的会计报表科目 的影响进行阐述。一、 销售与收款循环内部控制薄弱点对会计报表的影响销售和收款循环中涉及会计报表项目 包括应收票据、 应收账款、 坏帐准备、 预收账款、 代销商品款、应交税金、 其他应收款、 主营业务收入、 折扣和折让、营业费用 、 主营业务税金及附加、 其他业务利润等。这里重点分析当 存在销 售循环的 内 部控制薄弱 点时， 主营业务收入、 应收账款和预收账款科目 可能会发生哪些错弊现象，从而使会计报表失真。（ 一）销售收入错弊引 起的内控薄弱点对会计报表的影响首先是虚增收入。
主要表现为：
一、 虚增主营业务收入， 如编造假客户 ， 虚开发票， 多计收入等； 二、提前确认主营业务收入， 如将本应计入“ 预收账款”的未实现的主营业务收入提前计入当期收入； 三、 发生销售退回、 折让和折扣时不冲减当期主营业务收入； 四、 虚记其它业务收入， 对未发生材料销售、 代购代销及包装物出租等业务时， 虚造单据而确认相关收入； 五、 虚记投资收益、 虚记营业外收入。
其次是隐瞒收入。
主要表现为：
一、 主营业务收入不入账，白条抵库， 不开销售发票， 或虽开发票不入帐。
二、 其它业务收入不入帐、 投资收益不入帐、 营业外收入不入帐； 三、 违反国家有关收入确认的规定， 推迟确认收入的时间，当期收入计入下一个会计期间等。（ 二）应收账款和预付账款错弊引 起的内控薄弱点对会计报表的影响一是利用应收账款账户， 虚增销售收入。
即在无销售行为的情况下， 虚作销售的账务处理， 借记“ 应收账款”， 贷记“ 销售”。
二是坏帐损失核算错误。
坏帐准备计提比例不合理，少计或多计提坏帐准备。（ 三）分类认定的内 部控制薄弱点对会计报表的影响经济学研究 Ｌ ｉ ｔ ｅｒ ａｒ ｙＳｔ ｕｄｉ ｅｓ＆Ｒｅｖ ｉ ｅｗ1"#.%&%’ (#)*".+ , -./". 0３５
乌鲁木齐职业大学学报 ２００７年第 ２期乌鲁木齐职业大学学报 !""# 年第 ! 期一是对每位顾客未建立应收账款明细账， 未与应收账款总账平行登记， 应收账款明细分类帐中客户 可能虚构或金额不足。
二是没有严格的账户 分类制度，部分账户 的核算内容不明确， 如主营业务收入和其他业务收入、 应收账款和其他应收款界限不明， 不正确的分类使得各总账的余额错误。
三是记账缺少复核程序， 销售和收款业务相关明细账加总错误或被过入错误的总账， 导致总账余额错误， 造成会计报表失真。二、 购货和付款循环内部控制薄弱点对会计报表的影响购货和付款循环中的会计报表项目 包括预付账款、 固定资产、 累计折旧、 在建工程、 工程物资、 固定资产清理、 待处理固定资产净损失、 应付票据和应付账款等。
这里重点分析当存在上述内部控制薄弱点时， 固定资产和应付账款科目 可能会发生哪些错弊现象， 从而使会计报表失真。（ 一）固定资产内控薄弱点对会计报表的影响增加业务。
主要表现为：
固定资产增加业务本身不真实或某些行为不正当， 某些企业在记录固定资产的增加业务时， 反映的经济业务和固定资产增加无关， 或夹杂了其他不正常行为。
减少业务。
主要表现为：
将可以回收的应收款转为呆账， 将应收呆账作坏账处理， 间接隐匿国有资产， 虚报盘亏将固定资产转至账外； 虚报固定资产毁损或在固定资产到报废期时， 将仍有使用 价值的固定资产转入固定资产清理，借机将固定资产转至账外；固定资产减少后，对应收账户的处理不正确。（ 二）应付账款科目 错弊的影响应付账款科目 错弊的影响主要表现在：
隐瞒应付账款不入账， 低估负债是企业中常见的舞弊现象；应付账款折扣折让不入账； 过账和汇总账户 的内部控制薄弱点对会计报表的影响。由于对过账业务缺少复核程序且未对总账和明细账进行定期核对， 可能使得采购和付款业务被过入错误账户， 导致账户余额错误。三、 生产循环的内部控制薄弱点对会计报表的影响生产循环所涉及的 资产负 债表项目 主要是存货、 存货跌价准备、 待摊费用、 待处理流动资产损失、应付工资、 应付福利费、 预提费用 等， 所涉及的利润表项目 主要是主营业务成本、 存货跌价损失等项目 。下面重点分析当存在上述生产循环的内部控制薄弱点时， 存货、 应付工资、 应付福利费等会计科目 可能发生哪些错弊， 从而使会计报表失真。（ 一）存货的内控薄弱点对会计报表的影响１． 外购商品采购成本不真实， 不正确。２． 外购材料入库价格不正确。３． 任意虚列自 制存货和委托加工存货的成本。４ ． 对存货购进过程中的溢缺毁损会计处理不正确、 不合理。５． 购入存货折扣不入账， 接受捐赠的存货不入账， 以实物形式分得的利润不入账， 单位罚没的存货不入账， 存货盘盈不入账， 以物抵债收回的存货不入账， 购入存货直接记入成本和费用账， 对已领未用的存货月 底不办理退料或假退料手续， 也不登记备查账本，虚报存货盘亏毁损等。６． 存货发出成本核算中， 计价方法选择不合理或随意改变存货的计价方法。７ ． 存货账实不符， 未按规定的程序或方法处理存货的盘盈、 盘亏。（ 二）
应付工资、 应付福利费内 控薄弱点对会计报表影响１． 超限额计提工资和福利费， 挤占成本， 虚减利润。２． 应付工资和应付福利费出现赤字余额， 表明工资和福利费用已经超支， 若赤字长期挂帐， 且数额较大，会侵蚀企业其他资产。（ 三）分类认定的内部控制薄弱点对会计报表的影响影响主要表现在两个方面：
一是工薪业务在总账和明细账中没有正确分类， 可能被分配入错误的成本费用账户 ， 可能导致生产成本、 期间费用 不实，影响损益。
二是存货、 应付工资、 应付福利费明细账与总账记录的发生额和余额没有定期核对， 可能发生应付工资、 应付福利费明细账加总错误或被过入错误的总账， 导致总账余额错误。四、 筹资和投资循环内部控制薄弱点对会计报表的影响（ 一）筹资和投资错弊对会计报表的影响。
企业进行非法筹资， 或筹资渠道、 方式于企业不利； 企业将未发生的筹资和投资业务入账， 导致期末资产负债表中相关账户 余额不实； 错计、 漏计、 虚构筹资利息、 费用或投资收益， 导致本期损益不实或人为操作利润； 有价证券账实不符； 企业通过提前或推后确认筹资利息、 费用或投资收益而操纵利（ 下转第 １７页）经济学研究Ｌ ｉ ｔ ｅｒ ａｒ ｙＳｔ ｕｄｉ ｅｓ＆Ｒｅｖｉ ｅｗ1 "#.%&%’ (#)*".+ , -./".0３６
２００７年第 ２期乌鲁木齐职业大学学报!""# 年第 ! 期乌鲁木齐职业大学学报（ 上接第 ３６页）润； 筹资和投资业务计价制度核算方法不符合规定或使用不当， 导致资产负债表和损益表的错报。（ 二）分类认定的内部控制薄弱点对会计报表的影响。
筹资和投资业务的各项目 没有正确分类记入对应总账和明细账，导致报表余额错误。（ 三）过账和汇总账户 内部控制薄弱点对会计报表的影响。
没有定期检查核对相关记账凭证、 原始凭证、 总账、 明细账、 会计报表， 可能账证不符、 账账不符、 账表不符； 筹资和投资业务总账和明细账登记职责没有分离，导致总账和明细账余额不符。五、 货币资金循环的内部控制薄弱点对会计报表的影响（ 一）
截留各种收入款项， 非法侵占其他收入。主要表现在：
一是主营业务收入不入账， 如将售出的产品报盘亏， 销售收入进小金库； 二是其他业务收入不入账， 如出租单位房屋收入不入账， 将应收取的商标使用费、 场地出租或实物租金收入、 出借资金的占用费收入、 各种服务费收入存放在对方单位， 不入本单位账； 三是营业外收入不入账， 如出售固定资产变价收入不入账， 非货币 性交易收到的补价收入不入帐， 取得的罚款收入不入账， 没收的押金收入不入账；四是隐匿佣金、 回扣、 好处费等。（ 二）
虚列费用 ， 虚列成本， 多报费用 入小金库。一是以预付款投资等名义， 将资金转入小金库； 二是建设单位向施工单位多拨工程款， 虚报当年投资完成额， 事后再将款项从施工单位退回小金库； 三是挪用库存现金， 出纳人员打白条顶库存现金， 经单位领导批准用于个人生活或其他需要； 四是贪污现金， 利用 收入现金不开发票或开收据的形式贪污现金； 以涂改、 撕毁发票或收据的形式贪污， 利用 假发票、 假收据贪污， 利用凭证副本重复报销或用白条虚报支出；开现金支票取款后不入现金帐进行贪污等。
以上现象的失控，均会对会计报表产生失真的影响。参考文献：［ １］ 朱荣恩． 建立和完善内 部控制的思考［ Ｊ ］．会计研究，２０００（ ０１）．［ ２］ 陈继云． ＣＯＳ Ｏ报告和内 部控制研究［ Ｊ ］．上海会计，２００２（ ０６）．［ ３］ 朱荣恩．企业内 部控制制度设计［ Ｊ ］．会计研究，２００５（ ０５）．ＴｈｅＣｏ ｍｍｕｎｉ ｔ ｙＤｅ ｖ ｅ ｌ ｏ ｐｓＮｅ ｗＴｅ ｎｄｅ ｎｃ ｙ—Ｔ ｈ ｅＨｙ ｐ ｏ ｔ ｈ ｅ ｓ ｉ ｚ ｅ ｄＣｏ ｍｍｕ ｎ ｉ ｔ ｙＤｉ ｓ ｃ ｕ ｓ ｓ ｅ ｓｉ ｎ ｉ ｔ ｉ ａ ｌ ｌ ｙ——Ｈａ ｎＺ ｈ ａ ｏ ｚ ｈ ｕ Ｓ ｕＺ ｈ ａ ｎ ｌ ｕＡｂｓ ｔ ｒ ａ ｃ ｔ ：
Ａ ｆ ｔ ｅ ｒｔ ｈ ｅｈ ｙ ｐ ｏ ｔ ｈ ｅ ｓ ｉ ｚ ｅ ｄｃ ｏ ｍｍｕ ｎ ｉ ｔ ｙｉ ｓａｐ ｈ ｅ ｎ ｏ ｍｅ ｎ ｏ ｎ ｗ ｈ ｉ ｃ ｈｔ ｈ ｅｎ ｅ ｔ ｗ ｏ ｒ ｋｔ ｉ ｍｅａ ｒ ｒ ｉ ｖ ａ ｌｅ ｍｅ ｒ ｇ ｅ ｓ ， ｓ ａ ｉ ｄｓ ｉ ｍｐ ｌ ｙ ， ｏ ｎ－ ｌ ｉ ｎ ｅ ｐ ｒ ｏ ｖ ｉ ｄ ｅ ｓｅ ａ ｃ ｈ ｋ ｉ ｎ ｄ ｏ ｆｔ ｈ ｉ ｎ ｇｗ ｈ ｉ ｃ ｈ ｔ ｈ ｅ ｒ ｅ ａ ｌ ｉ ｓ ｔ ｉ ｃ ｃ ｏ ｍｍｕ ｎ ｉ ｔ ｙｎ ｅ ｅ ｄ ｓ ， ｓ ｉ ｍｕ ｌ ｔ ａ ｎ ｅ ｏ ｕ ｓ ｌ ｙｇ ｉ ｖ ｅ ｓｈ ａ ｓ ｔ ｈ ｅｃ ｏ ｍｍｏ ｎｉ ｎ ｔ ｅ ｒ ｅ ｓ ｔｈ ｏ ｂｂｙｐ ｅ ｏ ｐ ｌ ｅｔ ｏｅ ｘ ｃ ｈ ａ ｎ ｇ ｅｔ ｈ ｅｃ ｏ ｍｍｕ ｎ ｉ ｃ ａ ｔ ｉ ｏ ｎｐ ｌ ａ ｔ ｆ ｏ ｒ ｍ； Ｔ ｈ ｅｈ ｙ ｐ ｏ ｔ ｈ ｅ ｓ ｉ ｚ ｅ ｄｃ ｏ ｍｍｕ ｎ ｉ ｔ ｙｗ ｉ ｌ ｌｄ ｅ ｖ ｅ ｌ ｏ ｐｉ ｎ ｔ ｈ ｅ ｆ ｕ ｔ ｕ ｒ ｅ ｅ ｃ ｏ ｎ ｏ ｍｉ ｃ ｓ ｏ ｃ ｉ ｅ ｔ ｙ ｐ ｌ ａ ｙ ｓ ｔ ｈ ｅ ｖ ｉ ｔ ａ ｌｒ ｏ ｌ ｅ ， ｈ ａ ｓ ｒ ｅ ｐ ｒ ｅ ｓ ｅ ｎ ｔ ｅ ｄ ｔ ｈ ｅ ｎ ｅ ｗ ｄ ｉ ｒ ｅ ｃ ｔ ｉ ｏ ｎ ｗ ｈ ｉ ｃ ｈ ｔ ｈ ｅ ｎ ｅ ｗ ｃ ｅ ｎ ｔ ｕ ｒ ｙｃ ｏ ｍｍｕ ｎ ｉ ｔ ｙｗ ｉ ｌ ｌｄ ｅ ｖ ｅ ｌ ｏ ｐ ； Ｂｕ ｔｉ ｓｎ ｏ ｔａ ｌ ｌｍａ ｔ ｕ ｒ ｅｔ ｏｔ ｈ ｅｈ ｙ ｐ ｏ ｔ ｈ ｅ ｓ ｉ ｚ ｅ ｄｃ ｏ ｍｍｕ ｎ ｉ ｔ ｙ ＇ｓｕ ｎ ｄ ｅ ｒ ｓ ｔ ａ ｎ ｄ ｉ ｎ ｇａ ｎ ｄｔ ｈ ｅｒ ｅ ｓ ｅ ａ ｒ ｃ ｈ ， ｂｕ ｔａ ｌ ｓ ｏｈ ａ ｓｍａ ｎ ｙｐ ｒ ｏ ｂｌ ｅ ｍｓ ， ｎ ｅ ｅ ｄ ｓｏ ｕ ｒｕ ｎ ｃ ｅ ａ ｓ ｉ ｎ ｇ ｌ ｙｐ ｅ ｒ ｆ ｅ ｃ ｔｓ ｙ ｓ ｔ ｅ ｍ ｃ ｏ ｎ ｓ ｔ ｒ ｕ ｃ ｔ ｉ ｏ ｎ ．Ｋｅ ｙｗｏ ｒ ｄｓ ：
Ｈｙ ｐ ｏ ｔ ｈ ｅ ｓ ｉ ｚ ｅ ｄｃ ｏ ｍｍｕ ｎ ｉ ｔ ｙ ； Ｎｅ ｔ ｗ ｏ ｒ ｋｓ ｅ ｒ ｖ ｉ ｃ ｅ ； Ｔ ｈ ｅｎ ｅ ｔ ｗ ｏ ｒ ｋｃ ｏ ｎ ｔ ｒ ｏ ｌ ｓ政治理论研究 Ｓｔ ｕｄｉ ｅｓｏｎＰｏｌ ｉ ｔ ｉ ｃａｌＳｃｉ ｅｎｃｅ!"#.%&’ () *(+%"%,-+ /,%&), &４ ．要加强网络技术研发。可以通过更为先进的技术手段， 进行有效的预防和处理； 对于不健康， 有害的信息， 可以建立专门机构， 由专人负责进行堵截和删除； 用技术规范人们的虚拟社区中的行为， 使行为和行为者之间建立明确可查的一一对应关系， 使每个社区成员都对自 己的行为负责。［ ７ ］参考文献［ １］陆学艺 ．社会学［ Ｍ］．北京：
知识出版社，１９ ９ １：２００．［ ２］ 秦言．知识经济时代［ Ｍ］．天津：
天津人民出版社， １９ ９ ８：２２７ － ２３５．［ ３］ 翟本瑞．虚拟社区的社会学基础［ Ｊ ］．社会科学理论与本土化学术研讨会论文集，１９ ９ ９ ．［ ４ ］ 杜骏飞．弥漫的传播［ Ｍ］．北京：
中国社会科学出版社，２００２：１０－ １７［ ５］ 谢泽明．网络社会学［ Ｍ］．北京：
中国时代经济出版社， ２００２：８３［ ６］ 何小明．论虚拟社区中的青少年行为与心理［ Ｊ ］．广西师范大学学报（ 哲学社会科学版），２００３（ ０４ ）．［ ７ ］ 丁义浩， 陈国秋．构筑“ 网络社会”合理的伦理空间［ Ｊ ］．东北大学学报（ 社会科学版）
，２００３（ ０１）．（ 责任编辑：
高旻）１７
...
篇五：业务循环中的内部控制心得体会
华为内控心得体会一、 华为内控优势 （一）控制环境方面 作为内控体系的基础，在控制环境方面，华为倡导和维护公司诚信文化，并制定了 BCG 准则约束员工基本业务行为。
1、组织结构 完善的治理架构是华为内部控制中必不可少的环节，各机构都有清晰的职能划分与明确的问责机制，管理层主要包括拥有最高权力的股东会、负责公司经营与战略实施的董事会、负责公司财务经营并对管理者进行监督的监事会。其中董事会下又设置了下属专业委员会、职能平台以及各级管理团队。在组织结构上，华为通过明确了权力与职责的划分，达到了互相监控与制衡的效果。
在贸易全球化与自身发展的推动下，华为在 2003 年先是对原有的集权式结构进行调整，改为产品线结构，又于 2007 年，根据对各地业务类型和消费习惯的细分考察，将地区部改为片区部。在组织管理上，实现了矩阵式结构，有利于公司灵活应对外部变化，及时捕捉市场与客户诉求，逐步扩大市场占有率。
2、企业文化 不同的企业文化风格是影响公司做出相应战略决策的重要因素。华为以狼性文化在业界著称，公司的价值观也是在此基础上建立的。对于华为来说，狼性特质代表着面对环境变化拥有敏锐的嗅觉、面对困难努力拼搏的进取精神、面对竞争拥有强烈的进攻动力，以及拥有对待合作能协调分工的智慧。在狼性文化的主导下，每个人都能发挥出最大效用，以合作方式有效地实现企业目标。同时，狼性文化也对内部控制造成了一种无形的约束，使内部监管得以加强，
2 确保内控可以高效并稳定地运转。
（二）风险评估方面 华为专门组建了内控与风险管理部门，对公司全业务流程定期进行风险评估，既要对自身内部经营风险进行识别与监督，也要对因为外部环境变化造成的危害因素进行预测与监控。在风险管理结构方面，华为设立了三层防线，第一层防线确认了内控与风险监管的责任归属，由公司业务主管负责落实风险管控的实质工作;第二层防线是内部控制及风险管理行业部门，负责方法论的实施和各个层级的管理;第三层防线是作为司法部队的内部审计部，通过向集团独立评估和事后调查形成冷威慑作用。通过多层级的方式，有效应对公司管理风险。财经系统方面，华为不仅拥有常规内控系统，还引进了内部咨询系统与财务风险控制中心，以“三角联动的”方式，确保公司财经风控体系的领先性。
（三）控制活动方面 1、研发与人才方面 科研实力是高新技术产业的核心竞争力，华为作为行业典型代表，十分注重自己的科研水平，通过建立矩阵式研发组织架构，对组织实现全面管理、跨部门作业，增强团队协作，精简了研发过程，使研发周期大幅度缩短。除了完善科研体系机构，华为一直十分重视团队人才建设，意在建立高素质、高标准、高度团结的团队，在华为总员工中，研发人员占比高达 45%，在招聘人才时，华为着重考察候选人的学习能力与可塑性，以及是否对实现个人价值有着强烈的渴望。在过去的几年中，华为一直不断吸取来自世界各地的新鲜血液，在全球已设置超过 20 个研究所，为企业带来源源不断的创新力。
2、激励机制 “公平、公正、公开”是华为进行人力资源管理的基本准则，通过设置合
3 理的奖惩机制培养员工对公司与本职工作的主人翁意识。通过对研发业务人员进行绩效考核，来确保研发工作的顺利实施，对员工的工作质量与效率起到有效监督作用，提升工作能力，并加强员工的企业归属感。在薪酬设置上，基本的组成包括工资、绩效奖金、加班补助，部分员工还拥有股票期权，这些都是根据员工的各项指标综合评估而来。合理的薪酬机制可以激发员工的斗志，通过设置高额的奖金制度与非货币奖励政策，也帮助华为降低了企业狼性文化带来的社会负面影响，符合行业特性的发展。
（四）信息与沟通方面 随着进入信息爆炸时代，传统模式下内部控制的信息沟通方式已无法满足企业经营与发展需求。同時，随着华为业务种类不断拓宽，内部结构复杂且涉及面较广，需要借助信息网络手段提高沟通和交流效率。因此在公司治理方面，华为建立了多个维度的信息沟通渠道，并成立了专门的 IT 部门，以便快速地收集、处理来自供应商与客户的外部信息，以确保信息有效地流通、传达，加强各个部门之间的协作，提升企业工作效率、缩短决策时间。同时，华为在公司内网上开通心声社区，可供全体员工自由交流，并定期举办员工交流大会，对日常工作问题进行汇总并及时响应。财务方面，华为最早于 2005 年布局财务共享中心，陆续在全球建立了七大区域财务共享系统，通过在不同时区接力作业，使整个财务系统实现无间断运转。财务共享中心的建立与其网络性能的完善，使公司对全球范围内业务的财务控制得以加强，保障了财务内控的有效实施。通过不断标准化财务会计处理与核算管理平台，有效缩短了财务流程运作时间，为企业创造了无形的利润。
（五）监督方面 内部控制系统中极其重要的一部分是监督机制，华为公司拥有较为完善的
4 监督体系，其设计初心就是保证管理层的权利可以互相制约，避免出现行贿舞弊等现象。此外，公司还建立了内部投诉渠道相关调查机制和问责制，既能及时制止又能对违反规定者迅速调查，并将结果上交至高层和审计委员会。为了使公司能够更加快速有效的面对突如其来的变化，区域负责人制度也应用了相应的问责和考核机制以确保他们工作按时完成。
二、华为内控的优势及建议 （一）华为内控优势 通过以上对华为内部控制体系的分析，可以看出华为在内控方面具备内部控制理念先进、对风险管理把控到位、管理技术手段科学的特点。
1、内部控制理念先进 华为在搭建内部控制系统上与全球领先的 PWC 合作，引入了内部咨询体系并借鉴了 IBM，搭建了内部研发结构。在人才引进方面，每年从全球顶尖学府聘用大量人才，是华为的中坚力量，为企业发展出谋划策，不断革新自身内控体系，理念上始终向国际顶尖企业看齐。
2、风险管理把控到位 在监管方面，完善的监督机制保证了内控系统有效运转，从公司的组织层级设置上，可以判断出华为在监督方面，使管理层的权力得到一定制约，对舞弊现象做到预防措施。通过从上至下的“三道防线”等严密措施，在风险管控上可以有效应对一定风险。
3、管理技术手段科学 作为一家高科技企业，华为在管理方面，也相应地引进了高科技术，比如Isee 平台与财务共享中心系统，通过科学化管理，使企业有效地降低营运成本，并为企业的经营注入一定活力。
5 （二）完善建议 1、管理体制向国际化标准看齐 我国企业对于内部控制体系的建设要整体落后于国际水平，存在起步较晚且意识不够先进的问题。提高管理体制的水平，首先是要追赶国际标准，作为企业的管理者要有学习的意识，通过获得国际企业的管理经验，提升自身管理水平，不断改进管理方法，尽早与国际先进水平处于同一基准。另外，由于华为不断拓展海外市场，需要适应特有的文化差异，可以通过在海外吸纳大量当地人才，更快速适应当地环境，降低跨国经营的风险，这也是保证内控环境健康的重要因素。
2、对账务系统进行现代化手段管理 随着公司规模逐渐庞大，财务数据量也呈几何式增长，无法用仅依靠人工的记账核账方式对数据进行整理分析。新兴的技术手段如数据库、财务云、大数据平台不仅可以降低人力成本，还可以提高财务系统的准确率与实效性。通过搭建并优化公司财务共享平台，虽会耗费大量成本，但其可置换的收益将远远覆盖消耗的资源成本。引进现代化的管理手段，将有效缩短财务信息的处理时间，对财务内控起到积极作用。
3、加强全体人员内控意识 内部控制制度的合理性、有效性是保证内控效果的基本条件。从公司治理的角度而言，需要准确把握企业内部的风险控制点，在企业营运过程中，将这些风险控制点以制度形式向企业内部做到全面公开，保证信息的透明，并不断加强深化上至公司管理制、下至各部门员工的内控意识。由公司的监督部门制定全公司的统一行为准则，确保标准的统一性，由各监控部门及监控执行者保证内控行为的实质实施，通过多层体系，使每个环节的内控质量得到保证。
推荐访问:业务循环中的内部控制心得体会 心得体会 内部控制 循环
